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Servio Pblico Federal.

Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Rio Grande do


Norte.
Auditoria Interna/Reitoria

GESTO E FISCALIZAO
DE CONTRATOS

OBJETIVOS GERAIS
Conscientizar os servidores sobre a importncia e a
necessidade de se acompanhar e controlar adequadamente a
execuo dos contratos;
Minimizar a incidncia de falhas decorrentes de deficincia no
acompanhamento e na fiscalizao da execuo dos
contratos;
Maximizar o aproveitamento das contrataes pblicas
atravs de adequado acompanhamento e fiscalizao da
execuo dos contratos;
Fornecer aos servidores Orientaes prticas acerca das regras e
procedimentos
legais
que
devem
ser
observados
no
acompanhamento da execuo dos contratos firmados pela
Administrao pblica;

ASPECTOS AVALIADOS
PERFIL DOS GESTORES E FISCAIS DE CONTRATOS
SISTEMA DE CONTROLE DOS CONTRATOS
CONHECIMENTO

DA

LEGISLAO

APLICVEL

AOS

CONTRATOS
OBSERVNCIA REGULARIDADE FISCAL, TRABALHISTA
E PREVIDENCIRIA
SUBORDINAO

HIERRQUICA

DOS

EMPREGADOS

TERCEIRIZADOS
EXIGNCIA

DE

ADOO,

PELA

CONTRATADA,

ADEQUADO CONTROLE DE SEUS EMPREGADOS

DE

SANO AOS CONTRATADOS


CONFERNCIA DOS VALORES DEVIDOS
MECANISMOS DE AVALIAO DA QUALIDADE DOS
SERVIOS PRESTADOS

PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS QUE REGEM A


ADMINISTRAO PBLICA ART. 37

Legalidade
Impessoalidade
Moralidade
Publicidade
Eficincia

A obrigao de licitar determinada por fora do


art. 37, inciso XXI da Constituio Federal:
(omissis)

XXI - ressalvados os casos especificados na legislao,


as obras, servios, compras e alienaes sero
contratados mediante processo de licitao pblica que
assegure igualdade de condies a todos os
concorrentes,
com
clusulas
que
estabeleam
obrigaes de pagamento, mantidas as condies
efetivas da proposta, nos termos da lei, o qual somente
permitir as exigncias de qualificao tcnica e
econmica, indispensveis garantia do cumprimento
das obrigaes. (grifou-se)

LEI N 8.666/93
Regulamenta o inciso XXI do art. 37
da Constituio Federal, instituindo
normas para licitaes e contratos.
Todas as aquisies realizadas pela
Administrao Pblica esto sujeitas
s normas da Lei n 8.666/93.

Em quais situaes obrigatrio o Instrumento der Contrato


e em quais casos ele poder ser substitudo?
Lei 8.666/93
Art. 60 Os contratos e seus aditamentos sero lavrados nas reparties interessadas,
as quais mantero arquivo cronolgico dos seus autgrafos e registro sistemtico do seu
extrato, salvo os relativos a direitos reais sobre imveis, que se formalizam por instrumento
lavrado em cartrio de notas, de tudo juntando-se cpia no processo que lhe deu origem.
Pargrafo nico - nulo e de nenhum efeito o contrato verbal com a Administrao, salvo o
de pequenas compras de pronto pagamento, assim entendidas aquelas de valor no superior
a 5% (cinco por cento) do limite estabelecido no art. 23, inciso II, alnea a desta Lei, feitas em
regime de adiantamento.

Lei 8.666/93
Art. 62. O instrumento do contrato obrigatrio
nos casos de concorrncia e de tomada de
preos,
bem
como
nas
dispensas
e
inexigibilidades
cujos
valores
estejam
compreendidos nos limites destas duas
modalidades de licitao, e facultativo nos
demais em que a Administrao puder substitulo por outros instrumentos hbeis, tais como
carta-contrato, nota de empenho de despesa,
autorizao de compra ou ordem de execuo
de servio.

Instrumento Substitutivo ou
Equivalente
Lei 8.666/93
Art. 62 ()
4 - dispensvel o termo de contrato e facultada a substituio
prevista neste artigo, a critrio da Administrao e independentemente
de seu valor, nos casos de compra com entrega imediata e integral
dos bens adquiridos, dos quais no resultem obrigaes futuras,
inclusive assistncia tcnica.
A extino do Contrato pela concluso do seu objeto a Regra, e ocorre de
pleno direito quando as partes cumprem integralmente todas as clusulas
do ajuste (MEIRELES, Hely Lopes. Licitao e Contratos Administrativos. 12. ed. So Paulo:Malehiros, 1999. P. 213)

O art. 62 da Lei n 8.666/93 traz duas


regras disciplinando a questo da
substituio do termo de contrato por
instrumento Substitutivo (equivalente):
A geral (caput) - baseia-se no valor da
contratao
A especfica ( 4) - a existncia ou no
de obrigaes futuras

Obrigaes futuras so aquelas que vinculam a


Administrao ao contratado durante determinado perodo,
podendo dizer respeito tanto ao objeto principal do
contrato (como na hiptese de execuo fracionada no
tempo), como a outras obrigaes decorrentes da
execuo desse objeto principal (tal como garantia
prestada pelo prprio contratado).

Faculta-se a utilizao de instrumentos substitutivos


nos casos de:
contrataes precedidas de convite, leilo ou
concurso;
dispensas e inexigibilidades cujos preos sejam
inferiores aos limites da concorrncia e da tomada
de preos; e
nas compras para entrega imediata e integral, da
qual
no
resultem
obrigaes
futuras,
independentemente do valor.

O termo de contrato por instrumento equivalente (carta


contrato, nota de empenho, autorizao de compra e
ordem de execuo de servios), nos termos do art. 62,
caput e 4 da Lei n 8.666/93, a rigor, no gera a
possibilidade de dispensar a instrumentalizao do
recebimento provisrio e definitivo do objeto, de acordo
com o disposto no art. 73 do mesmo diploma legal.
Contratao de fornecimento para pronta entrega, ser
possvel substituir o termo de contrato por instrumento
equivalente desde que a obrigao do contratado seja
cumprida integralmente dentro de perodo razovel aps
a celebrao do ajuste com a Administrao, no
restando obrigaes futuras, inclusive de assistncia
tcnica (art. 62, 4, da Lei n 8.666/93). No incide, no
caso, o conceito de entrega imediata constante no art.
40, 4, da Lei de Licitaes.

Quais as informaes que devem constar dos


Instrumentos Substitutivos (equivalente), como,
por exemplo nota de empenho?
Decreto 93.872/86
Art . 29. Para cada empenho ser extrado um documento
denominado Nota de Empenho que indicar o nome do credor,
a especificao e a importncia da despesa, bem como os
demais dados necessrios ao controle da execuo
oramentria.
Pargrafo nico. Quando a Nota de Empenho substituir o
termo do contrato, segundo o disposto na Lei 8.666/93, dela
devero constar as condies contratuais, relativamente aos
direitos, obrigaes e responsabilidades das partes

Lei 8.666/93
Art 62, 4 (omissis) Trata apenas da dispensa
do termo de contrato, no das clusulas que
inserem responsabilidades do contratado para
com a Administrao (Deciso TCU 484/96 Plenrio)
Art. 62. (omissis)
2 - Em carta contrato, nota de empenho de
despesa, autorizao de compra, ordem de
execuo de servio ou outros instrumentos
hbeis aplica-se, no que couber, o disposto no
art. 55 desta Lei.

Art. 55 So clusulas necessrias em todo contrato as que


estabeleam:
I - o objeto e seus elementos caractersticos;
II - o regime de execuo ou a forma de fornecimento;
III - o preo e as condies de pagamento, os critrios, data-base e
periodicidade do reajustamento de preos, os critrios de atualizao
monetria entre a data do adimplemento das obrigaes e a do efetivo
pagamento;
IV - os prazos de incio de etapas de execuo, de concluso, de
entrega, de observao e de recebimento definitivo, conforme o caso;
V - o crdito pelo qual correr a despesa, com a indicao da
classificao funcional programtica e da categoria econmica;
VI - as garantias oferecidas para assegurar sua plena execuo,
quando exigidas;

VII - os direitos e as responsabilidades das partes, as penalidades


cabveis e os valores das multas;
VIII - os casos de resciso;
IX - o reconhecimento dos direitos da Administrao, em caso de
resciso administrativa prevista no art. 77 desta Lei;
X - as condies de importao, a data e a taxa de cmbio para
converso, quando for o caso;
XI - a vinculao ao edital de licitao ou ao termo que a dispensou
ou a inexigiu, ao convite e proposta do licitante vencedor;
XII - a legislao aplicvel execuo do contrato e especialmente
aos casos omissos;
XIII - a obrigao do contratado de manter, durante toda a execuo
do contrato, em compatibilidade com as obrigaes por ele
assumidas, todas as condies de habilitao e qualificao
exigidas na licitao.

Constar as condies contratuais, relativamente aos


direitos, obrigaes e responsabilidades das partes;
A sujeio dos contratantes s normas desta Lei e
s clusulas contratuais (Lei 8.666/93, Art 61).
Contratado e Contratante;
O que o Contratado vai fazer;
Objeto e seus elementos;
Quantidades, valor unitrio e quanto que a
Administrao vai pagar;
Em quais condies e prazo;
Obrigao da Administrao

CONCLUSES
obrigatrio o termo de contrato nas contrataes
decorrentes de:
a) licitaes processadas nas modalidades de
concorrncia e tomada de preos;
b) dispensa e inexigncia quando o valor estiver
compreendido nos limites atribudos a concorrncia e
tomada de preos;
c) quando houver obrigao futura, independente da
modalidade adotada, bem como se fundada em hiptese
de dispensa e inexigncia.
facultativo o termo de contrato, independente de seu
valor, nos casos de compra com entrega imediata e
integral dos bens adquiridos, dos quais no resultem
obrigaes futuras, inclusive assistncia tcnica.

Quando se tratar de contrato de fornecimento para pronta entrega


possvel a substituio do termo de contrato por instrumento
equivalente? Ou somente quando se tratar de entrega imediata, nos
termos do art. 40, 4, da Lei n 8.666/93 ser cabvel tal
substituio?
Em contratao de fornecimento para pronta entrega, ser possvel
substituir o termo de contrato por instrumento equivalente desde que a
obrigao do contratado seja cumprida integralmente dentro de perodo
razovel aps a celebrao do ajuste com a Administrao, no restando
obrigaes futuras, inclusive de assistncia tcnica (art. 62, 4, da Lei n
8.666/93). No incide, no caso, o conceito de entrega imediata constante
no art. 40, 4, da Lei de Licitaes.

O 4 do art. 40 da Lei de Licitaes foi


introduzido pela Lei n 8.883, de 8 de junho de
1994, em momento anterior implementao do
Plano Real, o qual teve por finalidade estabilizar
a economia de nosso Pas.
o conceito definido no 4 do art. 40 da Lei n
8.666/93 deve ter sua aplicabilidade restrita
dispensa de previso de critrio de reajuste e
atualizao financeira do valor contratual, nos
termos dos incs. I e II desse mesmo 4.

Acompanhamento e Fiscalizao
da Execuo dos Contratos
Lei n 8666/93 - Art. 67

Exigncia do acompanhamento e fiscalizao da


execuo dos contratos firmados por um
representante da Administrao
especialmente designado.

Lei n 8.666/93:
"Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e
fiscalizada por um representante da Administrao
especialmente designado, permitida a contratao de
terceiros para assisti-lo e subsidi-lo de informaes
pertinentes a essa atribuio.
1. O representante da Administrao anotar em registro
prprio todas as ocorrncias relacionadas com a execuo
do contrato, determinando o que for necessrio
regularizao das faltas ou defeitos observados.
2. As decises e providncias que ultrapassarem a
competncia do representante devero ser solicitadas a seus
superiores em tempo hbil para a adoo das medidas
convenientes".

A escusa apresentada pelo servidor, para no assumir as atribuies de


fiscal de contrato, dever ser apreciada em processo administrativo
especfico, devendo o mesmo, com as suas justificativas formalizadas
Administrao Superior, apresentar os documentos comprobatrios das suas
alegaes.

A responsabilidade do fiscal pela fiscalizao do contrato


pessoal e intransfervel e o mau desempenho das respectivas
atribuies pode expor o servidor designado a sanes e
reprimendas.
Lei 8.666/93
"Art. 82. Os agentes administrativos que praticarem atos em
desacordo com os preceitos desta Lei ou visando a frustar
os objetivos da licitao sujeitam-se s sanes previstas
nesta Lei e nos regulamentos prprios, sem prejuzo das
responsabilidades civil e criminal que seu ato ensejar".

GERENCIAMENTO DE
CONTRATOS
COMPETNCIA LEGAL

REA ADMINISTRATIVA OU
SETOR DE CONTRATOS

FISCALIZAO DA
EXECUO DOS
CONTRATOS

COMPETNCIA LEGAL

SERVIDOR COM A
QUALIFICAO
TCNICA
COMPATVEL COM O
OBJETO
CONTRATADO
PODE SER DE
OUTRO SETOR E
DEVER ATUAR
IN LOCO

O
B
S

Um mesmo servidor poder gerenciar e fiscalizar um contrato

GESTO
DE
CONTRATOS

FISCALIZAO DO
CONTRATO

Qual a diferena entre as figuras do gestor e do


fiscal do contrato?
no mbito da Lei n 8.666/93, no existe uma
figura do gestor do contrato, uma definio do
que seja o gestor do contrato, mas apenas
disposies ligadas fiscalizao do contrato..
Art. 67 (caput)
A execuo do contrato dever ser acompanhada e
fiscalizada por um representante da Administrao...
1 segundo
Administrao...

qual

representante

da

Organizao Administrativa
normas referentes cada unidade administrativa com a criao da
figura do gestor do contrato
Criao das normas de competncias fixadas no mbito de cada unidade
administrativa, referentes aos assuntos ligados a contrato e no
abarcados pela pura e simples fiscalizao da execuo, como, por
exemplo:
a necessidade de formalizao dos termos aditivos relativos alterao
no projeto; prorrogao dos prazos; a publicao dos extratos; a
verificao da manuteno das condies de habilitao; entre outras
providncias.
Denominao e diviso de competncias pr-determinadas e
uniformes das Atividades de gesto e as Tarefas de fiscalizao

Gestor do Contrato
Alm de conhecimentos tcnicos, o
gestor de contratos deve conhecer e
utilizar ferramentas e instrumentos
gerenciais
adequados
s
especificidades do(s) contrato(s) que
gerencia (Jacoby)

Gestor do Contrato
o servidor que, vinculado a um rgo
pblico, designado para acompanhar a
execuo dos contratos firmados e
promover as medidas necessrias fiel
execuo das condies previstas no ato
convocatrio e no prprio instrumento de
contrato (Jacoby);

Gestor do Contrato
Entre as diversas atribuies do Gestor,
vale destacar a importncia da sua
atuao em relao s alteraes dos
termos contratuais nas diversas
possibilidades em que mostrarem
necessrias (Jacoby)

Alterao Contratual
Toda e qualquer modificao no objeto
contratado e demais disposies a ele
relacionadas no regime de execuo, no
prazo, no valor ou forma de pagamento do
contrato e na garantia financeira oferecida

Requisitos

Todas as alteraes devem visar melhoria das


condies contratuais e ao suprimento das
necessidades do rgo;

Modificaes = Termo Aditivo

AJUSTES FINANCEIROS NOS CONTRATOS

Reajustes
Aplicao de ndices em frao pr-determinada
de tempo = correo monetria

Reviso / Realinhamento
Busca do equilbrio inicial do contrato (reequilbrio
econmico-financeiro
=
relao
entre
os
componentes
da
planilha
de
custos)
=
imprevisibilidade

Repactuao
Acordo entre as partes contratantes de novo valor
aps o decurso de tempo mnimo, de acordo com
alterao do salrio normativo da categoria
profissional prevista em Conveno Coletiva

Atribuies do Gestor do Contrato em relao


s alteraes contratuais:
evitar a alterao contratual, porm, se tal for
necessria, atuar de forma a impedir danos ao
Errio;
verificar a real necessidade de alterao
contratual e opinar sobre a convenincia ou no
da aceitao ou imposio;
envidar esforos para que as alteraes sejam
formalizadas no devido tempo.

Somente atravs de um
correto gerenciamento do
contrato que ser possvel
torn-lo mais eficiente e
adequado ao interesse da
sociedade.

Fiscalizao da Execuo dos


Contratos
DESIGNAO FORMAL
C
R
I
T

R
I
O
S

QUALIFICAO
CONHECIMENTO DO OBJETO
PERFIL PROFISSIONAL

Mero
Atestador

ATESTADOR
DE
NOTA
FISCAL

FATO
comum se deparar com situaes em
que a pessoa que atesta a nota
contesta sua responsabilidade em
relao entrega do objeto contratado
uma vez que ele apenas atesta a
nota.

Fiscalizao da Execuo dos


Contratos
INSTRUO NORMATIVA MPOG/SLTI N 2,
DE 30 DE ABRIL DE 2008
(Publicada no DOU em 2/5/2008)

Dispe sobre regras e


diretrizes para a
contratao de servios,
servios
continuados ou no.

Revoga a IN MARE N 18/1997

Fiscalizao da Execuo dos


Contratos
IN MPOG/SLTI N 2/2008

ANEXO IV
GUIA DE FISCALIZAO DOS
CONTRATOS DE TERCEIRIZAO

FISCALIZAO
INICIAL

DIRIA

MENSAL

ESPECIAL

Aes Bsicas da fiscalizao da execuo dos contratos de


prestao de servios IN MPOG/SLTI N 2/2008 :
ANEXO IV
GUIA DE FISCALIZAO DOS CONTRATOS DE TERCEIRIZAO
F
I
S
C
A
L
I
Z
A

ELABORAR PLANILHA-RESUMO DE TODO O CONTRATO (n de empregados,

I
N
I
C
I
A
L

nomes, CPF, funo, salrio, adicionais, gratificao, benefcios vale-transporte,


auxilio-alimentao horrio de trabalho, frias, licenas, faltas ocorrncias, horasextras, etc)

CONFERIR AS ANOTAES NA CTPS (por amostragem)


CONSULTAR EVENTUAIS OBRIGAES CONSTANTES DAS CCT;
VERIFICAR CONDIES DE ISALUBRIDADE OU PERICULOSIDADE;
(EPI, ADICIONAIS)

Aes Bsicas da fiscalizao da execuo dos contratos de


prestao de servios IN MPOG/SLTI N 2/2008 :
ANEXO IV
GUIA DE FISCALIZAO DOS CONTRATOS DE TERCEIRIZAO
F
I
S
C
A
L
I
Z
A

ELABORAR PLANILHA-MENSAL (nomes, CPF, funo, dias efetivamente


trabalhados, horas-extras, frias, licenas, faltas ocorrncias, etc);

M
E
N
S
A
L

Exigir da empresa cpias das folhas de ponto, comprovantes de


pagamento de salrios, vale-transporte, auxilio alimentao;

Exigir cpia dos comprovantes dos recolhimentos dos encargos sociais


(INSS e FGTS) e regularidade fiscal CONFORME IN AGE N 01/2008;

Aes Bsicas da fiscalizao da execuo dos contratos de


prestao de servios IN MPOG/SLTI N 2/2008 :
ANEXO IV
GUIA DE FISCALIZAO DOS CONTRATOS DE TERCEIRIZAO
F
I
S
C
A
L
I
Z
A

CONFERIR quais empregados esto prestando servios e quais funes.


(Anotar na PLANILHA-MENSAL);
D
I

R
I
A

Verificar o cumprimento da jornada de trabalho;

EVITAR ordens diretas aos terceirizados TRATAR COM O PREPOSTO;

EVITAR toda e qualquer alterao na forma de prestao de servios;

Aes Bsicas da fiscalizao da execuo dos contratos de


prestao de servios IN MPOG/SLTI N 2/2008 :
ANEXO IV
GUIA DE FISCALIZAO DOS CONTRATOS DE TERCEIRIZAO
F
I
S
C
A
L
I
Z
A

OBSERVAR a data-base da categoria prevista na CCT;

E
S
P
E
C
I
A
L

CONTROLE das frias e licenas na Planilha-Resumo;

OBSERVAR o respeito pela empresa s estabilidades provisrias (cipeiro,


gestante, estabilidade acidentria);

SMULA N 331 - TST


331 - Contrato de prestao de servios. Legalidade
(Reviso da Smula n 256 - Res. 23/1993, DJ 21.12.1993.
Inciso IV alterado pela Res. 96/2000, DJ 18.09.2000)

I - A contratao de trabalhadores por empresa


interposta ilegal, formando-se o vnculo
diretamente com o tomador dos servios, salvo
no caso de trabalho temporrio (Lei n 6.019, de
03.01.1974).

SMULA N 331 - TST


331 - Contrato de prestao de servios. Legalidade
(Reviso da Smula n 256 - Res. 23/1993, DJ 21.12.1993.
Inciso IV alterado pela Res. 96/2000, DJ 18.09.2000)

II - A contratao irregular de trabalhador,


mediante empresa interposta, no gera vnculo
de emprego com os rgos da administrao
pblica direta, indireta ou fundacional (art. 37, II,
da CF/1988).

SMULA N 331 - TST


331 - Contrato de prestao de servios. Legalidade
(Reviso da Smula n 256 - Res. 23/1993, DJ 21.12.1993.
Inciso IV alterado pela Res. 96/2000, DJ 18.09.2000)

III - No forma vnculo de emprego com o


tomador a contratao de servios de vigilncia
(Lei n 7.102, de 20.06.1983) e de conservao e
limpeza, bem como a de servios especializados
ligados atividade-meio do tomador, desde que
inexistente a pessoalidade e a subordinao
direta.

SMULA N 331 - TST


331 - Contrato de prestao de servios. Legalidade
(Reviso da Smula n 256 - Res. 23/1993, DJ 21.12.1993.
Inciso IV alterado pela Res. 96/2000, DJ 18.09.2000)
IV - O inadimplemento das obrigaes trabalhistas, por
parte do empregador, implica a responsabilidade
subsidiria do tomador dos servios, quanto quelas
obrigaes,
inclusive
quanto
aos
rgos
da
administrao direta, das autarquias, das fundaes
pblicas, das empresas pblicas e das sociedades de
economia mista, desde que hajam participado da relao
processual e constem tambm do ttulo executivo judicial
(art. 71 da Lei n 8.666, de 21.06.1993).

Lei n 8666/93 - Art. 68


O contratado dever manter
preposto, aceito pela
Administrao, no local da obra
ou servio, para represent-lo
na execuo do contrato.

CONTRATOS DE PRESTAO DE SERVIOS MEDIANTE CESSO DE MO-DE-OBRA

O QUE SE
CONTRATA

NO

SERVIO

PESSOAS

Termo de Encerramento - FORMAL


Documento firmado junto ou aps o trmino da
relao contratual;
Deve registrar as condies de trmino da
relao;
Preferencialmente deve conter as quitaes
havidas;
Deve ser assinado por partes autorizadas.

1. GESTO DE CONTRATOS
Item

Atribuies Bsicas do Gestor

1.01 Instituir mecanismo de controle de


numerao seqencial cronolgica
dos contratos firmados por exerccio.

Lei
Lei 8666/93
art. 60

8.666/93
1.02 Providenciar a publicao do resumo art.Lei
61 nico e
na Imprensa Oficial no prazo legal.

1.03 Registrar (utilizando um carimbo


adequado) no contrato a data da
respectiva publicao do resumo no

Lei 8.666/93
art. 60

1. GESTO DE CONTRATOS
Item

Atribuies Bsicas do Gestor

Lei

1.04

Manter arquivo organizado com uma


via de cada contrato firmado.

Lei 8666/93
art. 60

1.05

Registrar em sistema de controle


adequado, os contratos em execuo
e os respectivos perodos de
vigncia.

Lei 8666/93
art. 57 e 60

1.06

Cobrar, das empresas contratadas a


garantia referente execuo do

Lei 8.666/93
art. 55, VI

1. GESTO DE CONTRATOS
Item

Atribuies Bsicas do Gestor

Lei

1.07

Arquivar, em lugar seguro, aps o registro


contbil no SIAFI e a adoo dos controles
internos pertinentes, os documentos originais das
modalidades de garantias oferecidas (Carta de
Fiana e Seguro-Garantia), deixando nos autos
apenas uma cpia dos referidos documentos.

Lei 8666/93
art. 56, 4

1.08

Designar
FORMALMENTE
o
servidor
responsvel pelo acompanhamento da execuo
do contrato.

Lei 8666/93
art. 67

1.09

Registrar, em sistema de controle adequado, o


nome do servidor designado responsvel pelo ao

Lei 8.666/93

1. GESTO DE CONTRATOS
Item

Atribuies Bsicas do Gestor

Lei

1.10

Capacitar,
adequadamente,
o
servidor
responsvel pela execuo do contrato acerca
das suas responsabilidades e das disposies
legais aplicveis.

Lei 8666/93
art. 67

1.11

Iniciar, em tempo hbil, os procedimentos


necessrios prorrogao dos contratos em vigor
ou a realizao de nova contratao, de forma
que no ocorra interrupo dos servios
contratados.

Lei 8666/93
art. 57

1.12

Viabilizar
as
alteraes
contratuais
necessrias acompanhadas das devidas

Lei 8.666/93
art. 65

1. GESTO DE CONTRATOS
Item

Atribuies Bsicas do Gestor

Lei

1.13

Adotar as medidas cabveis para a aplicao das


sanes previstas, nos casos inexecuo total ou
parcial do contrato, respeitados o contraditrio e a
ampla defesa e a competncia legalmente atribuda
ao agente pblico.

Lei 8666/93
art. 87

1.14

Conferir,
cuidadosamente,
os
documentos
apresentados relativos cobrana pelos servios
prestados, checando: o quantitativo, os clculos, os
valores, a descrio, etc., confrontando-os com os
registros
prprios
relativos
ao
efetivo
acompanhamento dos servios prestados (*).

Lei 8666/93
art. 66
Lei 4320/64
Art. 63

2. FISCALIZAO DA EXECUO DOS CONTRATOS


Item

Atribuies Bsicas do Fiscal

Lei

2.01 Acompanhar in loco a efetiva realizao dos


servios prestados.

Lei 8666/93
art. 67

2.02 Anotar, em registro prprio todas as


ocorrncias relacionadas execuo do
contrato (inclusive as boas prticas).

Lei 8.666/93
art. 67 1

2.03 Determinar, ao preposto da contratada, as


aes necessrias correo de faltas e/ou
defeitos observados.

Lei 8.666/93
art. 67 1

2. FISCALIZAO DA EXECUO DOS CONTRATOS


Item

Atribuies Bsicas do Fiscal

Lei

2.04 Solicitar, em tempo hbil, ao superior


hierrquico a adoo de providncias que
ultrapassem a sua competncia.

Lei 8666/93
art. 67 2

2.05 Rejeitar, no todo ou em parte, os servios


executados em desconformidade com os
termoscontratuais.

Lei 8.666/93
art. 76

2.06 Comunicar ao Setor de Contratos (Gestor


dos Contratos) as ocorrncias passveis de
punio nos termos do art. 87 da Lei n

Lei 8.666/93
art. 87

2. FISCALIZAO DA EXECUO DOS CONTRATOS


Item

Atribuies Bsicas do Fiscal

Lei

2.07

Conferir,
cuidadosamente,
os
documentos
apresentados relativos cobrana pelos servios
prestados, checando: o quantitativo, os clculos, os
valores, a descrio, etc. confrontando-os com os
registros
prprios
relativos
ao
efetivo
acompanhamento dos servios prestados (*).

Lei 8666/93
art. 66

2.08

Exigir, mensalmente, a apresentao da GFIP


correspondente aos empregados relacionados ao
contrato.

Lei 8.666/93
art. 71 2

2.09

Atestar a efetiva realizao do objeto contratado


para
fins
de
pagamento
das
faturas

Lei 8.666/93
art. 67 e 73

Lei 4320/64
art. 63

RESULTADO OBSERVADO
Principais Achados de AUDITORIA
Avaliao dos controles internos adotados na
Gesto e Fiscalizao dos Contratos

RESULTADO OBSERVADO
PERFIL DOS GESTORES E FISCAIS DE CONTRATOS

CARGOS COMISSIONADOS
NO ORIENTADO PARA AS FUNES
BOA FORMAO ACADMICA NM / NS

RESULTADO OBSERVADO
SISTEMA DE CONTROLE DOS CONTRATOS

ELEVADO % DE FISCAIS DE CONTRATOS SEM CPIA DO


CONTRATO
CONTROLE ELETRNICO, PLANILHA EXCEL, SOFTWARE
INFORMAES SIAFI, SIASG DESATUALIZADAS

RESULTADO OBSERVADO
SISTEMA DE CONTROLE DOS CONTRATOS
OBRIGAES CONTRATUAIS DESCUMPRIDAS
Fornecimento de uniforme, calado adequado, luvas, mscaras, oclos
proteo;
Identificao dos empregados por meio de crachs;
Apresentao da garantia referente prorrogao da vigncia;
Local destinado s refeies;

RESULTADO OBSERVADO
CONHECIMENTO DA LEGISLAO APLICVEL AOS
CONTRATOS

Pouca familiaridade, por parte dos fiscais,


com a legislao bsica que rege as
contrataes pblicas Lei n 8.666/93

RESULTADO OBSERVADO
OBSERVNCIA REGULARIDADE FISCAL, TRABALHISTA E
PREVIDENCIRIA

Falta de comprovao das rescises contratuais;


Ausncia de recolhimento das retenes relativas ao
INSS e ISS;
Ausncia de pagamento do FGTS;
No apresentao do Protocolo de Envio de
Arquivos emitido pela Conectividade Social Ausncia
de GFIP;

RESULTADO OBSERVADO
SUBORDINAO HIERRQUICA DOS EMPREGADOS
TERCEIRIZADOS

Orientao para o desempenho das atividades,


Determinao
de
atribuies
(ordens)
=
CONTRATADA/PREPOSTO
% ELEVADO = CONTRATANTE
configura subordinao = gera demanda trabalhista
sujeita ao regressiva

RESULTADO OBSERVADO
CONFERNCIA DOS VALORES DEVIDOS

GFS

RESULTADO OBSERVADO
MECANISMOS DE AVALIAO DA QUALIDADE DOS
SERVIOS PRESTADOS

Inexistncia de mecanismo apropriado de


avaliao da qualidade dos servios prestados

CRITRIOS SUBJETIVOS

RESULTADO OBSERVADO
SANO AOS CONTRATADOS

Baixa incidncia
Falta registro formal dasocorrncias

SNTESE DAS PRINCIPAIS IRREGULARIDADES OBSERVADAS

Desconhecimento, por parte de alguns fiscais de contratos, dos


normativos legais que regem as contrataes pblicas e as
relaes trabalhistas;
Orientao direta, pelo fiscal, aos empregados da empresa
prestadora de servio terceirizado no desempenho de suas
atribuies;
Deficincia dos mecanismos de controle adotados para
acompanhamento e fiscalizao dos contratos;
Descumprimento, por parte dos contratados, de obrigaes
contratuais pactuadas;

SNTESE DAS PRINCIPAIS IRREGULARIDADES OBSERVADAS

Inobservncia s obrigaes trabalhistas e previdencirias


relativamente aos contratos de servios terceirizados com
disponibilizao de mo-de-obra;
Ausncia de registro das desconformidades decorrentes do
descumprimento das obrigaes pactuadas para aplicao
das sanes previstas nos contratos
Inexistncia de avaliao sistematizada da qualidade dos
servios prestados.
Indisponibilidade do instrumento contratual para o servidor
responsvel pela fiscalizao;

RECOMENDAES

Registrar no SUAP as garantias decorrentes de todos os contratos

celebrados e suas alteraes;


Instituir mecanismos de controle que garantam o cumprimento, pelos
contratados, das obrigaes fiscais, trabalhistas e sociais (INSS e FGTS),
conforme estabelecido na IN AGE n 001/2008;
Capacitar, continuamente, os servidores responsveis pela gesto e
fiscalizao da execuo dos contratos, instruindo-os acerca dos normativos
legais aplicveis s contrataes e conscientizando-os de suas
responsabilidades;
Instituir mecanismos de controle que garantam o recebimento, pelos
responsveis pela fiscalizao da execuo dos contratos, de cpia com o
inteiro teor do instrumento contratual;

RECOMENDAES

Avaliar os servios prestados, utilizando-se critrios objetivos, que


possibilitem a melhoria contnua desses servios;
Exigir que as empresas contratadas:
- viabilizem a atuao efetiva do preposto para atendimento s demandas
inerentes s contrataes;
- treinem os empregados para as funes que estes devero desempenhar;
- forneam todos os equipamentos de trabalho e uniformes, nos termos dos
contratos;
Aplicar as sanes cabveis, de acordo com as disposies contratuais e
legais, nos casos de descumprimento das obrigaes pactuadas;
Utilizar documentos padronizados formulrios para facilitar o registro de
todas as ocorrncias relacionadas execuo dos contratos;

RECOMENDAES

Definir um fluxo para a tramitao das informaes provenientes dos fiscais


de contratos, a fim de que estas cheguem tempestivamente ao Gestor dos
contratos, possibilitando a adoo das aes necessrias ao cumprimento
das obrigaes reciprocamente assumidas;
Cobrar das empresas contratadas a apresentao das garantias, inclusive
referentes aos perodos de prorrogao de vigncia dos contratos, conforme
prev a Lei n 8.66693, art. 55, VI e art. 56, 4;
Organizar todas as informaes relativas aos contratos, afim de que essas
informaes sejam cadastradas no SUAP com o grau de confiabilidade
necessrio correta e adequada identificao das contrataes efetivadas;
Conciliar, no SIAFI, os saldos das contas de controle de contratos e efetuar
as baixas dos saldos de contratos j encerrados e das garantias vencidas;

Servio Pblico Federal.


Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia de Pernambuco.
Auditoria Interna/Reitoria

AUDITORIA GERAL
OBRIGADA
84-4005-0798
ZENEIDE DE OLIVEIRA BEZERRA PEIXOTO

FONTE: CGU E TCU E GOOGLE


Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia de Pernambuco
Av. Professor Luiz Freire, 500, Cidade Universitria
CEP 50.740-540 Recife/PE
Assessorar, agregar valor e fortalecer a Gesto