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PRESUPUESTO
y su vinculacin con las
contrataciones
del Estado
Lic. Marina Taboada Timan
Lima, abril de 2012
AREA TEMATICA
EVALUADA
F1: Programacin
F2: actos
preparatorios
F3: procedimientos
regulares
F4: supuestos no
previstos
F5: interposicin de
apelaciones
F6: procedimiento de
formalizacin
F7: irregularidades
en el contrato
Resultados a nivel
regional
LEYENDA
Ms de 2/3
requieren
capacitacin
Entre 1/3 y 2/3
requieren
capacitacin
Menos de 1/3
requieren
capacitacin
CAPITULO PRIMERO
I. Definicin de Estado
El Estado es la poblacin de un territorio
jurdicamente organizada para velar por el
bienestar de la nacin o naciones que lo
componen.
Cada ciudadano otorga una cuota de poder a
las autoridades, al momento de elegirlas.
Los deberes primordiales del Estado son: la
soberana, los derechos humanos, la
seguridad, la justicia y el bienestar social.
D. S. N 068-2008-EF: Clasificador
Funcional del Estado (25)
SISTEMA ADMINISTRATIVO
ENTIDAD RECTORA
Sistema Nacional de
Abastecimiento: Contrataciones del
Estado
Modernizacin de la Gestin
los sistemas
administrativos
Establecen procedimientos, estandarizan
conductas y generan informacin para la
supervisin de los actos de la
administracin pblica.
Limitan la discrecionalidad de la
administracin pblica en el uso de los
recursos del Estado, dado el carcter
temporal de las administraciones.
DEFENSA
JUDICIAL
DEL
ESTADO
MODERNIZACION DE LA
GESTION
PBLICA
Inversin
El PLADES se encuentra en
proceso de actualizacin.
4. Economa
competitiva con
alto empleo y
productividad
2. Igualdad de
oportunidades
y acceso a los
servicios
6. Aprovechamiento
sostenible de los
recursos naturales
3. Estado
eficiente y
descentralizado,
al servicio de
los ciudadanos
y del desarrollo
8. Integracin andina,
amaznica y
latinoamericana con
insercin soberana al
mundo
6. Sistema
consolidado de
ciencia, tecnologa
e innovacin
4. Economa
competitiva con
trabajo
descente
2. Inclusin
efectiva y
reduccin de las
desigualdades
7. Ambiente sostenible,
seguridad energtica y
recursos naturales al
servicio de la Nacin
3. Estado
nacional
descentralizado
y honesto, al
servicio de la
ciudadana
Perspectivas
Formacin del Sistema Nacional de
Planeamiento (SINAPLAN) para articularlo
con el sistema financiero, a fin de que los
programas estratgicos sean financiados en
el presupuesto.
Luego, se disearn los planes de mediano
plazo y los multisectoriales, en coordinacin
con los planes regionales y locales.
Instrumentos de planificacin
del Estado, segn mbitos
El Plan de Desarrollo
Concertado
A partir de los objetivos trazados por cada sector
del Estado, en el mbito de las funciones
otorgadas por la Ley de Bases de la
Descentralizacin, cada una de las instancias
descentralizadas (gobiernos regionales y
locales) elabora su PDC.
El PDC es una herramienta de gestin multianual
para el planeamiento de los gobiernos
subnacionales. Es de naturaleza territorial
(geogrfico).
El Plan de Desarrollo
Concertado
Por norma, se elabora a travs de un proceso
concertado con la ciudadana y el sector privado,
que le otorga legitimidad democrtica.
Promueve la viabilidad poltica, tcnica y financiera
de los programas y proyectos que contiene.
Contiene el diagnstico territorial, la misin y visin,
muestra los objetivos estratgicos, indicadores,
metas y las lneas de accin para un determinado
periodo multianual, as como los acuerdos y
compromisos con la comunidad.
PDRC de Arequipa
PDPC
PDPC
La falta de articulacin:
Desnutricin Crnica Infantil: Entre 1999 y 2005 la
desnutricin crnica infantil en Huancavelica (52%)
se redujo slo en 4% debido a elevados niveles de
desarticulacin de las intervenciones, que generaron
filtraciones (S/. 360 millones anuales) y
subcobertura.
La desnutricin tiene naturaleza multicausal, inciden
diversos factores como la educacin de la madre,
caractersticas de la vivienda, acceso a agua y
desage, entre otros, que hacen necesario un
conjunto de acciones especficas para combatirla. El
beneficiario debiera recibir todas las atenciones
(salud, educacin, nutricin, saneamiento) para
Programa de Articulado
Nutricional: Focalizacin
1.Se efecta la focalizacin geogrfica (distritos ms
pobres, con indicadores adversos en pobreza
extrema, desnutricin, necesidades bsicas
insatisfechas y violencia social).
2.Se efecta la focalizacin individual (hogares con
pobreza extrema y nios menores de 14 aos).
3.Establecimiento de condicionalidades en educacin,
salud, nutricin e identidad (aqu se requiere
organizar la oferta sectorial).
4.Otorgamiento de subsidio monetario a la madre.
5.Salida gradual de hogares beneficiarios.
PESEM
NACIONAL
PDC
REGIONAL
MIMDES
Programa de Apoyo
Directo a los ms
pobres
23 regiones:
Complementacin
alimentaria
MINSA
SIS
INS
23 regiones:
Desinfeccin y
vigilancia del agua
Educacin
23 regiones
Vivienda y
desarrollo
urbano
Ministerio de
Vivienda
23 regiones
Mujer y
desarrollo
social
Salud,
saneamiento y
ambiental
Otros
PCM
RENIEC
PDC
LOCAL
PESEM
PDC
Plan
PlanEstratgico
EstratgicoInstitucional
Institucional
Sistema
administrativo de
planeamiento
Plan
PlanOperativo
Operativo
Sistema de
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Institucional
Institucionalde
de
Apertura
Apertura
Sistema de
abastecimiento
Plan
Plan
Anual
Anualde
de
Contrataciones
Contrataciones
D.S.054-2011-PCM
El art. 2 dispone que las entidades
ajusten sus planes estratgicos a los
objetivos estratgicos de desarrollo
nacional.
El art. 3 dispone la difusin del PLADES
a travs de los portales de todos los
Ministerios para su implementacin.
PIA
Actividades
Metas
Indicadores
de
Desempeo
15,857,563
64
10
15
14,896,314
243
28
2,375,540
11,361,408
82
Totales
44,673,037
396
49
26
PEI
PESEM
PESEM11
PEI
PESEM
PESEM22
PEI
PESEM
PESEM33
.
.
.
PEI
PESEM
PESEMnn
Gobiernos
Regionales
Gobiernos
Locales
CAPITULO SEGUNDO
EL SISTEMA NACIONAL
DE PRESUPUESTO
I. GENERALIDADES
El Sistema Nacional de Presupuesto es el
conjunto de rganos, normas y
procedimientos que conducen el proceso
presupuestario del sector pblico.
Est regido por la Ley SAFI, la Ley del
Sistema, las Leyes Anuales de Presupuesto
y las Directivas emitidas por la Direccin
General de Presupuesto Pblico.
Concepto de Presupuesto
El Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) es el instrumento de gestin
econmica y financiera para el logro de
resultados a favor de la poblacin, a
travs de la prestacin de servicios.
Expresin cuantificada de los gastos
mximos a atender en un ao fiscal, los
ingresos que los financian y las metas.
3. Aprobacin
(Presupuesto
Institucional de
Apertura)
A partir del 1 de
enero del ao
2. Formulacin
4. Ejecucin
(estructura funcional,
definicin de metas y
cadenas de gasto)
(Certificacin,
modificacin
presupuestal, otros)
1. Programac.
(productos, demanda
de gasto e ingresos)
5. Evaluacin
(cumplimiento de
metas)
PpR
Se implementa a travs de:
1.Programas presupuestarios: son unidades de
programacin de las acciones del Estado en
cumplimiento de las funciones encomendadas.
Son diseados para enfrentar una problemtica
que puede involucrar a entidades de diferentes
sectores y/o niveles de gobierno, para lograr
resultados a favor de la poblacin objetivo.
Son concordantes con los objetivos estratgicos
del Sistema Nacional de Planeamiento.
PpR
2. Acciones de seguimiento del desempeo, en
base a indicadores.
3. Las evaluaciones e incentivos a la gestin
5. Otros instrumentos que determine el MEF
Fuentes de financiamiento
Aprobacin Presupuestal
El MEF remite a cada entidad el reporte
oficial para que aprueben su PIA
Institucional. Plazo mximo 31/12/ao 0.
Resolucin que aprueba el presupuesto se
remite al Congreso, la Contralora y el MEF.
El rea de presupuesto efecta la
programacin mensual de ingresos y la
OEC, la de gastos.
Programacin de Compromisos
Anualizada (PCA)
Instrumento que define el lmite mximo de
gasto de un Pliego, segn lo determine la
DGPP.
Permite programar los gastos anualizados de
la Entidad.
Puede ser revisado y actualizado en forma
trimestral por la DGPP, tomando como fuente
de informacin los compromisos anualizados
del Pliego.
La certificacin de crdito
presupuestal
La certificacin presupuestal garantiza
que dentro del ao se cuenta con los
recursos para cubrir las obligaciones.
La solicitud anual se procesa en el SIAF e
incluye la meta presupuestal y cadena
especfica a la cual se asigna el gasto.
La certificacin se procesa en el SIAF
como requisito para el compromiso.
Las modificaciones
presupuestarias
Pueden ser de dos tipos:
1.A nivel institucional
2.A nivel funcional programtico
Conllevan el incremento o disminucin de
metas presupuestarias
Tratamiento especial:
Incorporacin de mayores fondos pblicos
Modificacin presupuestal a
nivel institucional
Autoriza el incremento o disminucin del
presupuesto total de la entidad.
Crditos suplementarios y Transferencias
de partidas. Son aprobados mediante Ley.
La OEC elabora un informe documentado
de los nuevos requerimientos para que el
rea de Presupuesto trmite el crdito
suplementario ante el MEF.
Modificacin presupuestal a
nivel funcional programtico
Modificaciones del presupuesto de la
entidad a nivel interno (entre actividades o
proyectos)
Son aprobadas por Resolucin del Titular.
Implica habilitacin/ anulacin. Ejm.
Se habilita una nueva consultora y se anula el
gasto previsto en otra meta no prioritaria.
La incorporacin de mayores
fondos pblicos
Cuando se requiera efectuar un gasto
mayor al presupuesto de la entidad y haya:
Saldo de Balance
Proyeccin de mayores ingresos
Evaluacin Presupuestal
Se justificar la variacin > o = al 10% del
presupuesto de las actividades/ proyectos.
Se comentan los PIP cuyo PIM > S/. 500 000
Se otorga un peso a cada actividad/ proyecto,
segn su contribucin al objetivo institucional.
El sistema calcula el indicador de gestin
presupuestal: deficiente, regular, bueno o muy
bueno.
PLAN ANUAL DE
CONTRATACIONES
DEL ESTADO
Lic. Marina Taboada Timan
Lima, Marzo de 2012
AREA TEMATICA
EVALUADA
F1: Programacin
F2: actos
preparatorios
F3: procedimientos
regulares
F4: supuestos no
previstos
F5: interposicin de
apelaciones
F6: procedimiento de
formalizacin
F7: irregularidades
en el contrato
Resultados a nivel
regional
LEYENDA
Ms de 2/3
requieren
capacitacin
Entre 1/3 y 2/3
requieren
capacitacin
Menos de 1/3
requieren
capacitacin
ESTADSTICAS DE LA
CONTRATACIN PUBLICA
2011
(en soles)
Comparacin de resultados
Gestin del PAC 2005 y 2011
2005:
1592
entidades
2011:
2651
entidades
Programacin y
convocatorias 2005-2011
(*) Incluye Mujer y Desarrollo Social, PCM, Justicia, Interior, Comercio Exterior y Turismo, Agricultura, Cultura, produccin, RREE y
Ambiental.
(**) Tales como Poder Judicial, Contralora, JNE, ONPE, RENIEC, Ministerio Pblico, Tribunal Constitucional, Defensora del Pueblo y Consejo
Fuente:
SEACE
nacional
de la Magistratura.
Elaboracin: Oficina de Estudios Econmicos
OFICINA DE ESTUDIOS ECONMICOS
Media: 10
versiones
Fuente: SEACE
Elaboracin: Oficina de Estudios Econmicos
OFICINA DE ESTUDIOS ECONMICOS
(*) N de das hbiles entre la convocatoria y el consentimiento de la buena pro. Para dicho clculo slo se consideran aquellos casos
donde la entidad registr el consentimiento de la buena pro . Dichos casos representan el 89.5% del total de tems adjudicados.
(**) Informacin obtenida del mdulo Convenio Marco, se considera las ordenes de compra emitidas en los siguientes estados:
publicada, aceptada y atendida.
(***) Informacin obtenida del mdulo Convenio, en el cual las Entidades registran las contrataciones derivadas de Donaciones,
Prstamos Internacionales, Encargos a Organismos Internacionales y por Administracin de Recursos, las mismas que se desarrollan
bajo normas distintas a la Ley de Contrataciones del Estado.
(****) Informacin obtenida del mdulo RES, en el cual las Entidades registran las contrataciones realizadas bajo las siguientes
normas:
D.U. N
026-2007, Resolucin de Contralora N 063-2007-CG , Ley N 27060, Ley N 27767, Ley N 28563, Ley N 28933 y la
OFICINA
DE ESTUDIOS
ECONMICOS
N de
Licitacin
Pblica
Concurso Pblico
Adj. Directa
Pblica
Adj. Directa
Selectiva
procesos,
tems
Adj. de Menor
Cuanta
Total
Buena Pro
Valor
Adjudicado
Total
Total
%
Diferencia
Participaci
V.A y V.R
n
2,108
6,239
S/. 8,291.33
S/. 7,935.07
44.48%
4.30%
980
1,418
S/. 2,278.77
S/. 2,073.62
11.62%
9.00%
3,511
5,395
S/. 1,585.10
S/. 1,508.25
8.45%
4.85%
19,950
24,313
S/. 2,770.98
S/. 2,628.38
14.73%
5.15%
S/.
97,603
S/. 18,787.93
100%
5.05% AMC
ADP/ADS
17,838.81
%
sobre
% sobre
% sobre
Valor
N de
Valor
N de
Valor
el
N de
el total
N de
el total
Referencia
Procesos
Referencia
Proceso
Referencia
total
tems
de Val.
tems
de Val.
l Total
*
l Total
s*
l Total
de Val.
Ref.
Ref.
Ref.
S/.
44.76%
23,461 29,708 S/. 4,356.08 66.89%
57,697 60,238 S/. 3,861.75 82.69%
10,570.10
84,246
LP/CP
N de
N de
Proceso
tems
s*
3,088
Valor
Referencial
7,657
En Proceso(**)
726
2,255
Desiertos
937
2070
Cancelados/Nulos
1,267
3,149
No suscribi
5
7
S/. 6.06
0.03%
20
24
S/. 3.36
0.05%
35
36
S/. 0.98
0.02%
LC/CP, 33,800 ADP/ADS y 60,692 AMC.
Sin embargo, la cifra presentada
(*) El Contrato
nmero de procesos totales convocados fue 5,483
S/. por
100.00
S/.diferentes estados.
S/.
100.00
es mayor
pues existen6,023
procesos
compuestos
distintos34,864
tems que
presentan
Total
15,138
43,798
100.00%
71,321 74,419
23,617.61
%
6,512.43
4,670.35
%
(**) La referencia En proceso corresponde a aquellos procesos que a la fecha de elaboracin del presente reporte an no
contaban con buena pro registrada.
OFICINA DE ESTUDIOS ECONMICOS
Fuente: SEACE
Elaboracin: Oficina de Estudios Econmicos
Proveedores adjudicados
SOCIEDAD
ORGANIZADA
RECTORES DE
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
Entidad
Contratante
Lucro
Contrato
Proveedor
Acceso a la
Contratacin Pblica
Procedimientos simplificados
BENEFICIARIO DIRECTO
Calidad
Oportunidad
Gobierno Electrnico
COMUNIDAD
INTERNACIONAL
Impacto Beneficioso
CAPITULO TERCERO:
Formulacin del
presupuesto, PIA,
Certificacin,
modificaciones
presupuestarias
Seleccin
Seleccin
(desde
(desdeconvocatoria
convocatoria
hasta
hastaconsentimiento
consentimiento
de
delalaBuena
BuenaPro)
Pro)
PCA,
Compromiso
anual,
devengados y
pagos.
Ejecucin
Ejecucin
Contractual
Contractual
(desde
(desdecontrato
contratohasta
hasta
pago)
pago)
El Plan Anual de
Contrataciones (PAC)
Es un instrumento de gestin logstica que
consolida los requerimientos de bienes,
servicios y obras cuyos procesos de
seleccin sern convocados durante el
ao fiscal.
Los montos a ser ejecutados durante el
ao deben estar previstos en el
presupuesto institucional.
Directiva N 005-2009-OSCE/CD
Regula la gestin del Plan Anual de
Contrataciones para la satisfaccin
oportuna de las necesidades de cada
entidad pblica para el cumplimiento de
las funciones pblicas y el logro de las
metas.
Supuestos Macroeconmicos
Marco Macroeconmico Multianual 20122014, aprobado en sesin de Consejo de
Ministros y actualizado al 24/08/11:
2012
2014
Tipo de cambio promedio:
Inflacin acumulada :
Inflacin promedio :
S/. 2.75
2.0%
2.0%
2013
S/.2.74
2.0%
2.0%
S/. 2.72
2.0%
2.0%
INICIO
Utiliza indices
macroeconmicos
Valoriza cuadro
de necesidades
Consolida
Cuadro de
Necesidades
Areas usuarias
presentan
1 requerimientos
Oficina de Presupuesto
Cuadro de
necesidades
Si no cubre, se ajusta
el Proyecto en forma
coordinada.
Proyecto
PAC
FIN
Proyecta el
financiamiento.
7
El presupuesto
se remite al MEF
para su revisin.
MEF incluye
presupuesto en
proyecto de Ley
de Presupuesto.
Formalidad en la aprobacin
del PAC
Se aprueba mediante instrumento por el
Titular de la entidad (delega por escrito).
Plazo mximo: 15 das hbiles de
aprobado el PIA.
Se publica mximo a los 5 das hbiles
de aprobado.
Se debe aprobar antes de convocar a
proceso de seleccin.
Incluye/excluye
4
procesos en
proyecto PAC.
3
Efecta la
programacin
mensual de pagos.
Coordina con
usuarios la
prioridad de los
gastos.
Revisa procesos
pendientes del
PAC que culmin
Oficina de Presupuesto
Efecta notas
modificacin
de ser el caso
Modifica metas
presupuestaria
s
Titular de la
Entidad
aprueba el PAC
Emite informe
sobre
financiamiento
SEACE:
1
Planeamiento
evala las
actividades
pendientes POI.
Difundir: dentro
de los 5 das
9 hbiles de
aprobado
incluye PIA
LOCAL Y
WEB DE LA
ENTIDAD
Fraccionamiento en el PAC
Se considera fraccionamiento la divisin de
un proceso de seleccin para dar lugar a
uno de menor rigurosidad.
Principio de eficiencia en las contrataciones
(control interno).
Bajo responsabilidad del rgano encargado
de las contrataciones (OEC).
Suministros o servicios de carcter
permanente (por un ao).
Fraccionamiento en el PAC
- No se considera fraccionamiento las
contrataciones por etapas, tramos,
paquetes, lotes, segn la naturaleza.
- Excepcin al fraccionamiento: falta de
disponibilidad presupuestal en la
ejecuc.
- El MEF, previa opinin del MINTRA y
PRODUCE, establecer los sectores de
inters para la participacin de MYPEs.
PRIMERA
ETAPA:
Formulacin
del proyecto
de PAC
Ajusta segn
monto de PIA
aprobado
Difundir
dentro de los
5 das
hbiles de
aprobado
Proyecto
PAC
OEC valoriza el
Cuadro de
Necesidades
Plan
Anual
SEACE:
Local y WEB
de la Entidad
incluye PIA
INICIO
Areas usuarias
solicitan bienes
y servicios.
FIN
Cadena funcional-programtica
y del gasto
evaluacin
del PAC
El Titular de la entidad semestralmente evaluar
los procesos no ejecutados del PAC, para
verificar el cumplimiento de las metas y
objetivos institucionales relacionados al POI.
Quin evala la ejecucin del PAC?
El OEC elabora un informe sobre los procesos
de seleccin programados y no ejecutados.
Luego, la Oficina de Planeamiento determina
cules impactaron en el avance de las metas e
informa al Titular para las acciones del caso.
evaluacin
del PAC
Se evalan los procesos programados y no
convocados segn los siguientes aspectos:
- Causas de retraso en la determinacin de los
requerimientos tcnicos mnimos.
- Causas de retraso en el estudio de posibilidades
que ofrece el mercado.
- Causas de retraso en la emisin de la
certificacin de disponibilidad presupuestal.
- Causas de retraso en la aprobacin de
expedientes de contratacin.
evaluacin
del PAC
- Retraso en la designacin de comit especial.
- Causas de retraso en la elaboracin de las
bases y/o aprobacin de bases.
Si planificamos bien,
tendremos mayor eficiencia.
CONCLUSIONES GENERALES
En cada mbito de gobierno, el Estado cuenta con
instrumentos de gestin que orientan el accionar de
cada Entidad.
El sistema de contrataciones pblicas es un
engranaje pequeo que sincronizado mueve la
ejecucin de las metas planificadas a nivel nacional.
El operador logstico cumple un rol estratgico en la
coordinacin con las reas usuarias, planificacin y
presupuesto a fin de efectuar un uso ms eficiente
de los recursos.
PERSPECTIVAS
Se viene diseando la integracin del SEACE y
el SIAF, en las reas de programacin,
certificacin presupuestal, gestin de contratos.
como herramientas de apoyo a la gestin de las
Entidades y la toma de decisiones del Tesoro
Pblico.
Asimismo, facilitar la asignacin de presupuesto
por resultados, segn la evaluacin de
desempeo demostrado por las entidades.