Operaciones Pasivas

OPERACIONES PASIVAS
Las operaciones pasivas son aquellas en las que las

entidades financieras, bsicamente, se dedican a la
captacin de recursos financieros, y a cambio, se
comprometen a pagar, intereses.
BANCO
PAGA
INTERS .
Ctas de Ahorro , Plazo , CBME , Cts. , etc.
SESIN 18
DEPSITOS DE AHORRO
DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE
DEPSITOS DE AHORROS
DEPSITOS es la entrega de una suma de dinero en las

ventanillas ( actualmente tambin en cajeros ) de la cual:
El Banco asume la propiedad y a su
invertirla .
El depositante retira:
La DISPONIBILIDAD o
La CUASI-DISPONIBILIDAD.
propio riesgo
DEPSITOS DE AHORRO
De acuerdo con el artculo 229 de la Ley General N 26702

del Sistema Financiero, los depsitos de ahorro tienen las
siguientes caractersticas:
Pueden ser constituidos por personas naturales o jurdicas,
incluso por analfabetos e incapaces.
Los menores de edad se regirn por el Cdigo del Nio y del
Adolescente.
Constan de libretas o de otros documentos en donde se anote
las fechas y montos ( actualmente tarjetas de dbito ).
No son transferibles.
Los retiros proceden al slo requerimiento del titular.
Banqueros que ensean banca
DEPSITOS DE AHORROS
CONTRATO QUE BRINDA UNA

ALTERNATIVA INNOVADORA PARA
DEPOSITAR SU DINERO
DEPOSITOS DE LIBRE DISPOSICION

EL BANCO REMUNERA UN INTERES
BENEFICIOS
SEGURIDAD
COMODIDAD
PROTECCION
RENTABILIDAD
AHORRO DE TIEMPO
ALTERNATIVAS
MEDIOS ELECTRONICOS
OPCIONALES
OPORTUNIDAD PARA TODOS
CARACTERSTICAS
Moneda: Nacional o extranjera

mbito: nacional
Tipos: individual, mancomunada, empresaria
Intereses: pago mensual
Nominativas e intransferibles
Restricciones: ninguna
Comisiones: mantenimiento y otros
Monto mnimo: Segn el banco
ALTERNATIVAS
CUENTA COSTO CERO
Ahorra sin que te cueste
CUENTA LIBRE
Ahorra moviendo tu dinero
CUENTA SUELDO
Ahorra con ofertas y descuentos
CUENTAS ESPECIALES
Ahorra con ms beneficios
OPERACIONES VIA INTERNET: Libres
DEPSITOS A LA VISTA
Conocidos tambin bajo la denominacin de depsitos

en cuenta corriente o depsitos de retiro inmediato,
son aquellos que se constituyen por entregas de
medios de pago que los depositantes efectan, a
condicin de mantener la disponibilidad absoluta
mediante el giro de cheques u rdenes de pago, y de
los cuales un banco asume la propiedad y el
compromiso de restituirlos a simple demanda del
depositante.
DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE
Los depsitos se pueden efectuar de la siguiente

manera:
En efectivo.
En cheques de cuentas
corrientes del mismo
Banco.
En cheques a cargo de otros Bancos.
En cheques de Gerencia.
10
CARCTERISTICAS
-Es efectivo mediante cheque, cuando el titular de la cuenta emite el cheque a

una persona natural o jurdica identificable.
-Es facultativo la institucin financiera slo respalda al titular de la cuenta
hasta el monto del depsito que este efectu.
-Es de carcter legal el titular de la cuenta no puede emitir cheques sin fondos,
al realizarlo ser sancionado por la Superintendencia de Banca y Seguros.
11
SESIN 19
12
DEPSITOS A PLAZO
Definicin
Depsitos
efectuados
por
personas naturales
o
jurdicas
en
moneda nacional o
extranjera a
un
plazo determinado
en funcin del cual
generan un inters
(mayor que el una
cuenta de ahorro )
Los depsitos a plazo

forman parte del
pasivo en la
Contabilidad
Bancaria.
Son importantes
porque sin ellos los
Bancos no podran
desempear su
funcin crediticia.
Son nominativos y no
negociables o transferibles.
Sirven de soporte para
cualquier eventualidad.
Son usados para fines de
inversin (otorgar crditos)
Cuenta de
ahorros
Cuenta a
plazos
a mayor plazo, mayor
tasa
Apertura
de la
cuenta
Mi
cuenta
Plazos
30
60
90
180
360
Depsitos que no deben ser

retirados hasta vencido el plazo. Su
cancelacin anticipada implica
castigos en el pago de intereses.
La tasa de inters se fija en relacin al tipo de moneda,

plazo y monto
MERCADO OBJETIVO
Personas Naturales
Fundamentalmente aquellas que buscan renta
fija con alto rendimiento
Personas Jurdicas
Empresas que tienen excedente de liquidez
peridica que buscan rentabilidad
AFPs,
Empresas de Seguros.
CARACTERSTICAS
Al momento de constituirse o prorrogarse
debe establecerse:
1.
2.
3.
4.
El monto,
El plazo,
La tasa en trminos efectivos anuales
La
frecuencia
de
capitalizacin
de
intereses
5. La forma de pago,
6. Las condiciones referidas a su cancelacin
o renovacin al
vencimiento,
7. Las condiciones de pago de intereses por
cancelacin anticipada.
PENALIZACIN
POR
CANCELACIN ANTICIPADA :
Menos de 30 das, no se
reconocen intereses.
A partir de 31 das la tasa
mnima vigente en cuenta de
ahorro o segn las condiciones
indicadas en el contrato
firmado
CONDICIONES PARA EL PAGO DE INTERESES

Calculo de intereses en base al ao comercial
de 360 das.
La capitalizacin de intereses se realizara con
frecuencia de calculo diaria.
La tasa es libre y variable, es fijada por cada
institucin.
La tasa se expresa en T E A
Existen 2 formas de pago de intereses :
Capitalizacin al vencimiento
Abono mensual en cuenta
VENTAJAS COMPARATIVAS
Para el banco
Constituyen una excelente garanta

para las solicitudes de crdito dado el
carcter de liquidez inmediata que
representan
Se obtienen fondos ms estables, lo
cual incrementa la seguridad que
brinda a sus clientes
Para el cliente
Rentabilidad superior
a los
depsitos de ahorros
Son
nominativos
DESVENTAJAS
Para el
banco
El Banco no puede impedir que

el cliente retire su dinero an
antes de la fecha de
Vencimiento.
Para el
cliente
No disponer del dinero hasta
finalizado el plazo de
vencimiento para ganar los
intereses pactados
SESIN 20
23
OTRAS MODALIDADES DE DEPSITOS
CTS
Cul es la necesidad
de la CTS?
Preveer el riesgo que

origina el cese de
una relacin laboral
y la prdida de
ingresos (SBS).
Cmo funciona esta

cuenta?
EMPLEADO
EMPLEADOR
ENTIDAD FINANCIERA
Qu porcentaje se dispone?
AO
MES
DISPONIBILIDAD
2008 Mayo y
noviembre
50%
2009 Mayo y
noviembre
100% de mayo y
noviembre, 50%
de lo anterior
2010 Mayo
40% del depsito

ms lo disponible
2010 Noviembre
30% del depsito

ms lo disponible
2011 Mayo y
noviembre
Slo el monto que

exceda a 6 veces
el sueldo del
empleado
CERTIFICADO BANCARIO EN MONEDA

EXTRANJERA
C.B.M.E.
Registra la captacin de recursos en
moneda extranjera contra la emisin de
certificados bancarios de acuerdo a las
normas legales vigentes
Se emitirn en las monedas autorizadas
por la S.B.S. y A.F.P.
Creados por ley especial N 22038 de
diciembre de 1977 a fin de hacer viable el
ahorro y la captacin de recursos externos
actualmente se rigen por la ley 27287
o ley de ttulos valores.
CARACTERSTICAS
Sern emitidos por plazos no mayores a 360
das.
Libremente negociables en el pas y en el
extranjero.
Tienen valor cancelatorio para el pago de
impuestos y
tasas
de
importacin
y
exportacin.
La tasa de inters ser libre y fijada por el
banco emisor.
El principal e intereses se cancelara en la
misma moneda en que estn expresados.
Otro tipo de depsito a plazo.

Slo se emiten en Dlares a partir de US$1,000
El depsito genera la emisin de un ttulo-valor al
portador, sin embargo a plena identificacin del
primer tenedor es obligatoria.
Tambin se puede emitir a la orden, Negociable
por endoso. El fsico constituye la prueba de
propiedad.
30
PRCTICA TALLER EN AULA
1.- Con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda

deposita en
su cta. de ahorros # 365-12121212-0-44 que
mantiene en el
Banco Continental s/. 1500.00 , en efectivo.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------1101. Caja
s/. 1 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro
s/. 1 500.00
2102.01Depsitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurdicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-12121212-0-44
*/* Por el depsito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Maribel Pered
en efectivo.
31
2.- Con fecha 02/01/12, el Sr Ricardo Torres

deposita en su
cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el
Banco Interbank
s/. 9 600.00 , en efectivo.
----------------------------------------------------*------------------------------------------------------1101. Caja
s/. 9 600.00
2101. Obligaciones a la vista
s/. 9
600.00
2101.01Depsitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99
*/* Por el depsito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres,
en efectivo.
32
3.- Con
fecha 05/01/12, el Sr Ricardo Torres
deposita en su
Banco Interbank
s/. 13 600.00 ( cheque del mismo banco ).
-Cheque del mismo banco
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------Cta.
Cte. Banco Interbank # 444-444444-0-33 (Sr.
s/. 13 600.00
Ricardo
Torres).

2101.01.01.01 Cta. Cte. # 444-444444-0-33
s/. 13 600.00
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depsito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con
cheque
del mismo banco.
33
4.- Con
deposita en su
Banco Interbank
s/. 14 530.55 ( cheque del mismo banco ).
-Cheque del mismo banco
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------Cta.
BancoaInterbank
# 333-777777-0-11
2101. Cte.
Obligaciones
la vista
s/. 14 530.55 (Sr.
Renato
Puelles). en cuenta corriente
2101.01Depsitos
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-777777-0-11
s/. 14 530.55
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
cheque del mismo banco.
34
5.- Con
deposita en su
Banco Interbank
s/. 14 292.33 ( cheque de gerencia del mismo
banco).
-Cheque
de gerencia del Banco Interbank por s/. 14
----------------------------------------------------292.33
*------------------------------------------------------2101. Obligaciones a la vista
s/. 14 292.33
2101.04 Cheques de gerencia
2101.04.01 Cheque de gerencia Banco Interbank
s/. 14 292.33
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depsito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres
con
35
cheque
de gerencia del mismo banco.
6.- Con
deposita en su
Banco Interbank
s/. 17 892.23 cheque de otro banco misma plaza.
-Cheque de otro banco misma plaza.

-----------------------------------------------------*---------------------------------------------------Cta.
Cte. # 555 -222222-0-11
Banco Continental
1105. Canje
s/. 17 892.23
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.01 Cta. Cte. # 555-222222-0-11 Banco Continental
s/. 17 892.23
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
cheque de otro banco misma plaza.
36
7.- Con fecha 19/01/12, la Srta. Rafaela Puelles

retira $ 800.00
en efectivo de su cta. de
ahorros # 36511111111-1-22 que
mantiene en el Banco Continental .
----------------------------------------------------*------------------------------------------------------2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro
$ 800.00
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-11111111-1-22
1101. Caja
$ 800.00
*/* Por el retiro realizado en cta. de ahorros de la Srta. Rafaela
Puelles,
en efectivo.
37
8.- Con fecha 02/02/12, el Sr Ricardo Torres

retira s/. 3 630.00
en efectivo de su cta. cte. # 555-333333-0-99
que mantiene en
el Banco Interbank.
-----------------------------------------------------*--------------------------------------------------2101. Obligaciones a la vista

s/. 3 630.00
2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99
1101. Caja
s/. 3 630.00
*/* Por el retiro realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efect
38
9.- Con
fecha 07/02/12, la Srta. Marian Paz
deposita en su cta.
de ahorros # 375-55555555-0-55 que mantiene
en
el Banco
-----------------------------------------------------*--------------------------------------------------1101. Caja s/. 2 500.00 , s/.
500.00
Citibank
en2 efectivo.
Oficina Principal
- 1101.01
El banco
mensualmente provisiona el 2% de
inters.
s/. 2 500.0
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 375- 55555555-0-55
*/* Por el depsito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Marian Paz,
en efectivo.
----------------------------------------------------*------------------------------------------------------4101. Intereses por obligaciones con el pblico

s/. 50.00
4101.02 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas de aho
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
2901. Ingresos Diferidos
s/. 50.00
2901.02
Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
39
*/* Por la provisin de los intereses.
10.- Con
fecha 09/02/12, la Srta. Rub Petit
deposita en su cta.
a plazo # 235-88888888-0-55 que mantiene en
el-----------------------------------------------------*--------------------------------------------------Banco
1101.
Caja
s/. 7 500.00
Financiero
s/. 7 500.00 , en efectivo.
1101.01
Principal
- El Oficina
banco
mensualmente provisiona el 7% de
inters.
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo
s/. 7 500.00
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
*/* Por el depsito realizado en cta. a plazo de la Srta. Rub Petit ,
en efectivo.
----------------------------------------------------*------------------------------------------------------4101. Intereses por obligaciones con el pblico

s/. 525.00
4101.03 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.03.03 Depsitos a plazo
s/. 525.00
2901.02
Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
40
*/* Por la provisin de los intereses.
11.- Con fecha 09/03/12, la Srta. Rub Petit cancela su

cta. a plazo
-----------------------------------------------------*---------------------------------------------------#
235-88888888-0-55 que mantiene en el Banco
s/. 525.00
Financiero
Ingresos por intereses y comisiones cobrados p
(2901.02
Capital s/.
7 500.00 + Intereses s/. 525.00), en efectivo.
anticipado
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo
s/. 525.00
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
*/* Por los intereses ganados
----------------------------------------------------*-----------------------------------------------------2103. Obligaciones por Cuentas a plazo
s/. 8 025.00
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
1101. Caja
s/. 8 025.00
1101.01.01
Billetes y monedas
41
12.Con fecha 02/02/12 , el Sr. Alejandro

Rivera, cancela su cuenta de ahorros # 36644444444-0-32 que mantiene en el Banco
Scotiabank, que asciende a s/. 102 500
( incluye capital + intereses).
----------------------------------------------------*-----------------------------------------------------Medio de pago = En efectivo.

s/.
500.00
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 366-44444444-0-32
1101. Caja
s/. 102 500.00
*/* Por la cancelacin de la cta. de ahorros (capital + intereses) del
Sr. Alejandro Rivera , en efectivo.
42
13.Con fecha 03/02/12, el Sr. Sebastin Reyes,

cancela su cuenta de ahorros # 454-55555555-0-44 que
mantiene en el Banco de Crdito, que asciende a s/. 25
725.00 ( incluye capital + intereses).
Medio
de pago = Cheque de gerencia.
---------------------------------------------------Costo
del Cheque de gerencia = s/.12.00
*------------------------------------------------------

s
725.00
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 454-55555555-0-44
s/. 25 713.
2101.04.01 Cheque de gerencia Banco de Crdito
5202. Ingresos por Servicios Diversos
12.00
*/* Por la cancelacin de la cta. de ahorros (capital + intereses) del
Sr.43Sebastin Reyes, con cheque de gerencia.
14.- Con fecha 06/03/12, el Sr. David Torres ha

efectuado en
el Banco Continental, Transferencia Nacional por s/.
5,000.00
en efectivo.
Comisin por envo de transferencia = s/. 15.00
Beneficiario : Srta. Alisa Snchez.
--------------------------------------------------*---------------------------------------1101. Caja
s/. 5 015.00
000.00
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
44
5202. Ingresos por Servicios Diversos
s/. 5
15.- Con fecha 05/03/12, el Banco Scotiabank

recibe en efectivo, el pago de Sunat por s/.
2 000 correspondiente
al IGV - Mes Junio 2011 de la Empresa QUIMPAC
E.I.R.L.
---------------------------------------------------*------------------------------------------------------1101. Caja
s/. 2 000.00
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de
Tributos s/. 2 000.00
2104.03 Tributos recaudados
2104.03.01 Impuesto General a las Ventas
*/* Por el pago del IGV-Mes Junio 2011 de la Empresa
45
Quimpac E.R.I.L.
16.Con fecha 06/11/11, el Banco de Crdito recibe depsitos

de CTS por $ 5 000.00 en efectivo, de la Empresa DETECIN
SAC.
--------------------------------------------------*----------------------------------------------1101. Caja
$ 5 000.00
2106. Beneficios Sociales de Trabajadores
$ 5
000.00
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
*/* Por los depsitos de cts. Mayo 2011, de la Empresa Detecin
S.A.C.
46
17.Con fecha 07/11/11, el Banco Interbank recibe depsitos

de CTS por $ 1 800.00 de la Empresa TICSA SAC.
Medio de Pago: Cheque del mismo banco:
Cta. Cte. # 563-444444-1-88 Empresa TICSA SAC.
--------------------------------------------------*------------------------------------------2101. Obligaciones a la vista
$ 1 800.00
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 563-444444-1-88
2106. Beneficios Sociales de Trabajadores
$ 1 800.00
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
*/* Por los depsitos de cts. Mayo 2011 ,de la Empresa Ticsa S.A.C.
47
18. Con fecha 21/02/12 el Banco Continental recibe

en efectivo,
el pago de AFP por s/. 19 633.17 , correspondiente
al Mes Enero
2 011 de la Empresa Motors S.A
---------------------------------------------------*--------------------------------------1101. Caja
s/. 19 633.17
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
48
*/* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Motors
19.Con fecha 09/03/12, el Sr. Cesar

Maldonado, cancela su certificados bancarios #
158-22222222-1-43 que mantiene en el
Banco Citibank, que asciende a $ 5 830
( incluye capital + intereses).
----------------------------------------------------Medio de pago = En efectivo.
*-----------------------------------------------------2103. Obligaciones por Cuentas a plazo

$ 5 830
2103.02 Certificados bancarios
2103.02.01 Certificado bancario # 158-22222222-1-43
1101. Caja
$ 5 830.00
*/* Por la cancelacin de los certificados bancarios (capital + interese
del Sr. Cesar Maldonado, en efectivo.
49
20. Con fecha 02/02/12 el Banco Continental

recibe el pago de
AFP por s/. 15 478.92, correspondiente al Mes
Enero 2 011 de la
Empresa Imagin S.A.
Medio de Pago: Cheque de otro banco misma plaza.
*Banco CITIBANK.
---------------------------------------------------*-------------------------------------------------------1105. Canje
s/. 15 478.92
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.01 Banco Citibank
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras
50
2104.01.04
Administradoras de Fondos de Pensiones
de

Operaciones Pasivas

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OPERACIONES PASIVAS

Las operaciones pasivas son aquellas en las que las

Ctas de Ahorro , Plazo , CBME , Cts. , etc.

DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE

DEPSITOS es la entrega de una suma de dinero en las

De acuerdo con el artculo 229 de la Ley General N 26702

Banqueros que ensean banca

CONTRATO QUE BRINDA UNA

DEPOSITOS DE LIBRE DISPOSICION

Banqueros que ensean banca

Banqueros que ensean banca

Moneda: Nacional o extranjera

Banqueros que ensean banca

Conocidos tambin bajo la denominacin de depsitos

DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE

Los depsitos se pueden efectuar de la siguiente

-Es efectivo mediante cheque, cuando el titular de la cuenta emite el cheque a

Los depsitos a plazo

a mayor plazo, mayor

Depsitos que no deben ser

La tasa de inters se fija en relacin al tipo de moneda,

CONDICIONES PARA EL PAGO DE INTERESES

Constituyen una excelente garanta

El Banco no puede impedir que

OTRAS MODALIDADES DE DEPSITOS

Preveer el riesgo que

Cmo funciona esta

40% del depsito

30% del depsito

Slo el monto que

CERTIFICADO BANCARIO EN MONEDA

Otro tipo de depsito a plazo.

PRCTICA TALLER EN AULA

1.- Con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda

2.- Con fecha 02/01/12, el Sr Ricardo Torres

2101.01Depsitos en cuenta corriente

-Cheque de otro banco misma plaza.

7.- Con fecha 19/01/12, la Srta. Rafaela Puelles

8.- Con fecha 02/02/12, el Sr Ricardo Torres

-----------------------------------------------------*--------------------------------------------------2101. Obligaciones a la vista

----------------------------------------------------*------------------------------------------------------4101. Intereses por obligaciones con el pblico

----------------------------------------------------*------------------------------------------------------4101. Intereses por obligaciones con el pblico

11.- Con fecha 09/03/12, la Srta. Rub Petit cancela su

12.Con fecha 02/02/12 , el Sr. Alejandro

2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro

13.Con fecha 03/02/12, el Sr. Sebastin Reyes,

2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro

14.- Con fecha 06/03/12, el Sr. David Torres ha

15.- Con fecha 05/03/12, el Banco Scotiabank

16.Con fecha 06/11/11, el Banco de Crdito recibe depsitos

17.Con fecha 07/11/11, el Banco Interbank recibe depsitos

18. Con fecha 21/02/12 el Banco Continental recibe

19.Con fecha 09/03/12, el Sr. Cesar

*-----------------------------------------------------2103. Obligaciones por Cuentas a plazo

20. Con fecha 02/02/12 el Banco Continental

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