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ESTADOS FINANCIEROS
CASO SIMULADO
Fbrica de Carteras "Mi cartera"
CASO SIMULADO
La Fbrica de Carteras "Mi cartera", se dedica a la
transformacin y posterior Comercializacin de
carteras de cuero. Tiene dos productos, el modelo X y
el modelo Y. ambos productos tienen los mismos
procesos, pero difieren en el acabado final Requerido y
la mano de obra.
Con la siguiente informacin revisaremos los estados
financieros correspondientes al ao 2010.
Datos adicionales:
1 cartera consume: 8.57 pies de cuero
1 cartera consume: 0.43 metros de seda
1 cartera X consume: 3 horas de trabajo
1cartera Y consume: 4 horas de trabajo
MODELO
Y
Precio de ventas
S/ 120.00
S/. 130.00
Unidades
Vendidas
160
113
Ingreso por
S/.
S/.
ventas
19,200.00
14,690.00
Total
S/.
33,890.00
MODELO
S/.
S/.
Mano de Obra Directa
12.00
16.00
A
59.99
59.99
B
2.37
2.37
Costo de Materias Primas S/.
S/.
Tabla 3.-Requerimientos
de mano
de obra y material
de
por unidad
62.36
62.36
la Cia. Mi cartera
MODELO
X
Y
3
4
8.57
0.43
8.57
0.43
Gastos de Fabricacin
Son aquellos gastos necesarios para sostener la produccin, fueron por
Suministros a la Planta
120
Calefaccin, Luz y Energa
480
Mantenimiento
480
Depreciacin
300
Total de Gastos de
Fabricacin S/. 1,380.00
S/.
78.80
MODELO
X
S/. 12.00
S/. 16.00
160
113
1920
1808
S/.
3,728.00
51.5%
48.5%
S/. 710.73
S/. 62.36
S/. 4.44
S/. 16.00
S/. 5.92
S/.
84.28
669.27
S/. 5.92
Gastos de Operacin
Los gastos de operacin de la empresa, que componen los
Gastos de Administracin
Unidades
Valor
Inventario de materias primas
Material A
60
S/.
420.00
Material B
3
S/.
16.50
Total
S/.
436.50
Inventario de productos
terminados
Material X
10
S/.
787.97
Material Y
8
S/.
674.22
Total
S/.
1,462.19
Material X
S/.
19,200.00
Material Y
S/.
14,690.00
S/.
33,890.00
33,890.00
S/.
3,728.00
S/.
16,377.27
645.645
S/.
1,380.00
S/.
Balance General
Tabla 9
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente
caja
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar
Inventarios
S/. 1,000
S/. 900
S/. 1,500
S/. 1,899
S/. 5,299
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar
Impuestos por Pagar
Otros Pasivos corriente
Total pasivo Corriente
S/. 1,500
S/. 1,000
S/. 950
S/. 3,450
S/. 1,100
Activo No Corriente
Activo fijo Neto
S/. 1,600
Pasivo No Corriente
Deudas a largo Plazo
Total Activo
S/. 6,899
Patrimonio
Capital Social
Resultados
Acumulados
Total Pasivo y
S/. 1,800
S/. 549
Pronsticos de Ventas
Es el insumo principal en la proyeccin de estados financieros.
Este pronstico se basa en datos tanto internos como externos.
Tabla
10:
S/. 125.00
180
modelo Y
S/. 135.00
113
Valor de ventas:
Modelo X (S/. 125/unidad)
22500
Modelo Y (S/. 135/unidad)
15255
Total
37755
unidade
s
unidade
s
Plan de Produccin
Se preparo el programa de produccin para el ao de proyeccin, el mismo que
figura en la Tabla 11. La meta de la empresa es mantener en su inventario de
productos terminados, un 5% del total de ventas esperadas de cada modelo del
ao de proyeccin.
MODELO
X
Y
Inventario final de productos
terminados
9
6
Agregar: ventas pronosticadas
180
113
Necesidades Totales
189
119
Menos: Inventario inicial de
productos terminados
10
8
Produccin requerida
179
111
material B= 124.5unidades
MATERIAS PRIMAS
A
B
2011
S/. 17985.6
S/. 4,326.53
S/. 169.88
S/. 4,496.41
S/. 979.60
Gastos de Fabricacin
Los gastos de fabricacin presupuestados de la empresa en 2011 son
de S/. 1470 (incluye depreciacin por 350). Este estimado lo preparo el
dueo. Los totales anuales y trimestrales de gastos de fabricacin se
muestran en la tabla 13.
Tabla 6 - Presupuesto de Gastos de Fabricacin para 2011 de la
13:
Cia. Mi cartera
1
2
3
4
RUBRO
Suministros a
la Planta
Luz y
energa
Mantenimient
o
Depreciaci
n
Total Gastos
de Fabricacin
ANUAL
(S/.)
TRIMESTRAL (S/.)
S/. 130.00
S/. 32.50
S/. 500.00
S/. 125.00
S/. 490.00
S/. 122.50
S/. 350.00
S/.
1,470.00
S/. 87.50
S/. 367.50
RUBRO
(1) Costo total de M.O por modelo
(2) Costo total de mano de obra
(3) Porcentaje del costo de mano de obra por
modelo
(4) Distribucin de gastos de fabricacin
(5) Distribucin de gastos de fabricacin por
unidad
MODELO
X
Y
S/.
S/.
2,148.00
1,770.40
S/. 3,918.40
55%
S/. 805.83
45%
S/. 664.17
S/. 4.50
S/. 6.00
Gastos de Operacin
La empresa ha proyectado sus gastos totales de operacin en 2011 por
la suma de S/. 8465. Lo cual los conforman los gastos de administracin.
Estos gastos se muestran en la tabla 15.
Gastos de Administracin
7800.00
55.00
250.00
360.00
S/. 8,465.00
Tabla
16.-
MODELO
X
S/. 62.36
S/. 12.00
S/. 4.50
S/. 78.86
Y
S/. 62.36
S/. 16.00
S/. 6.00
S/. 84.36
10 Unid.
8 Unid.
S/.
787.97
S/.
674.22
S/.
1,462.19
180
10
170
113
8
105
S/. 13,405.66
S/. 8,857.53
Unid.
Unid.
Unid.
S/. 1,462.19
S/. 22,263.19
S/. 23,725.39
Fabrica de Carteras
"Mi cartera"
Estado de
Ganacias y Perdidas Proyectado
Al 31 de Diciembre de
2011
Tabla 17.-
Ventas
S/.
37755
18%
S/.
23,725.39
S/.
14,029.61
S/.
8,465.00
S/.
5,564.61
S/.
1,001.63
ACTIVO
Activo Corriente
caja
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
S/. 1,800 Cuentas por Pagar
S/. 1,767 Impuestos por Pagar
S/. 1,200 Otros Pasivos corriente
Inventarios
Materia Prima
S/. 700
S/. 1,002
S/. 500
S/. 2,202
S/. 361
Product. Terminados
S/. 1,186
Total
S/. 1,547
Pasivo No Corriente
S/. 3,300 Deudas a largo Plazo
Total Activo
S/. 500
NOTAS
Inventarios
Materia Primas
material
Inventario final en
unidades
50
B
2
Valor
total del Inventario de Materia
Productos
Terminados
Prima
Productos
Inventario final en
Terminados
unidades
X
9
Y
6
Costo por
unidad
S/.
7.00
S/.
5.50
Costo por
unidad
S/. 78.86
S/. 84.36
Total
S/.
350.00
S/.
11.00
S/.
361.00
Total
S/. 709.71
S/. 476.62
S/.1186.3311
3
=
S/. 3300
(Inicio del periodo) (Para Maquina nueva)
actual)
300
(Depreciacin del ao
Patrimonio
Resultados Acumulados:
S/. 549
+
S/. 4562.98
=
S/. 5112
(Balance 2010 Resultados Acum.) (Est. de Ganancias y Prdidas
proyectado)