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NDICE
CAPTULO 1 ASPECTOS GENERALES
Mandato Constituyente N 8, en el
Suplemento del Registro Oficial 220, 6-V2008 - Disposiciones Generales
Se podr contratar civilmente servicios
tcnicos especializados ajenos a las
actividades propias y habituales de la
usuaria contabilidad, publicidad,
Propuesta
Organigra
ma
Personal
Organigra
ma
Personal
Propuesta
Organigra
ma
Funcional
MISIN
PROPUESTA
Somos una
empresa que
otorgamos Servicios
Mltiples
empresariales para
coadyuvar con el
desarrollo armnico
de las empresas a
travs de diversos
servicios de
Outsourcing
Corporativo,
brindando una mejor
calidad de vida para
el empresario, sus
empleados,
Somos un equipo de
trabajo que brinda
servicios de
Outsourcing
Corporativo y
Ejecutivo, en base a
la prctica de
principios y la
aplicacin
transparente del
juicio profesional, a
fin de generar la
confianza de un
excelente manejo
financiero y
contable,
VISIN
PROPUESTA
Ser la empresa de
Outsourcing
Corporativo y
Ejecutivo reconocida
por su eficiencia y
excelente trato al
cliente, respaldada
por la fortaleza
laboral que nos
permita crecer
constantemente, en
un marco de
responsabilidad
social.
POLTICAS
(MANUAL DE POLTICAS DE LA EMPRESA)
A. Asistencia y Puntualidad.
B. Desempeo.
C. Seguridad
D. Conducta personal
E. Papeles de Trabajo
F. Vacaciones
G. Asignaciones
ESTRATEGIAS PROPUESTAS
A. Estrategia de Posicionamiento
Para lograr esto se plantea lo siguiente:
a.1 Capacitacin continua al personal
a.2 Publicidad y Marketing
a.3 Entrega puntual de informes
a.4 Adquisicin de herramientas de trabajo eficientes
a.5 Excelente Ambiente Laboral
VALORES PROPUESTOS
Brindar una mayor satisfaccin
al cliente en la prestacin de
servicios de outsourcing
corporativo y ejecutivo que
otras empresas competidoras y
sustentada en resultados.
Lealtad y compromiso con la
Empresa, clientes y proveedores
en la maximizacin de nuestro
beneficio.
Responsabilidad y eficiencia en
todos los niveles.
Innovar continuamente
basndonos en las necesidades
de nuestros clientes.
PRINCIPIOS PROPUESTOS
Honestidad: Expresar con la
verdad sobre cualquier
acontecimiento, sin tergiversar
la informacin por presin o
conveniencia.
Compromiso: Es la obligacin
contrada. Sentirse parte del
equipo de trabajo para obtener
los resultados deseados.
Respeto Humano:
Consideracin hacia la opinin
del ser humano, concedindole
dignidad.
rbol de
procesos del
servicio de
outsourcing
contable
CARACTERIZACI
N DEL
PROCESO:
OFERTA INICIAL
Y VENTAS
NFLUENCIAS
INFLUENCIAS
MACROECONMI CAS
MICROECONMICAS
Factor
Poltico
Factor
Econmic
o
Cliente
Proveedor
es
Factor
Social
Factor
Tecnolgi
co
Competenc
ia
Precios
Factor
Legal
FASES DE LA AUDITORA
Fuente y Elaboracin: material proporcionado en la materia Control Interno dictado por Ing. Sonia Bueno en la carrera Finanzas y Auditora.
FASES DE LA AUDITORA
CAPTULO 5
PLICACIN PRCTICA DE LA PROPUES
P. Preliminar
Programa de Auditora
Preliminar
P. Especfica
PP
1/2
PROCEDIMIENTO
Entrevstese con las autoridades de la
empresa que se encuentren
involucradas con el proceso de
outsourcing contable.
REF P/T
PP.1
PP.2
M.C.
20-10-10
BL
M.C.
19-10-10
RESPONSABLE
FECHA
G.G.
18-10-10
OBSERVACIN
Organigrama
M.C.
19-10-10
M.C.
19-10-10
M.C.
19-10-10
G.G.
21-10-10
PP.4
G.G.
25-10-10
PP.5
G.G.
27-10-10
10
M.C.
29-10-10
Listado
Fecha:
Fecha:
Fecha:
15-Oct-10
15-Oct-10
15-Oct-10
PP
2/2
PEOC.
1
1/2
N
1
Actividades a Realizarse
Narrativa del proceso Oferta
Inicial y Ventas
Propuesta de Flujograma del
proceso Oferta Inicial y Ventas
Ref.
Responsable
Fecha
PEOC.1.1
MC
10-01-11
PEOC.1.2
MC
10-01-11
Se tomar como
base al modelo
INTERNO
de COSO ERM
Obs.
PEOC.1.3
MC/GG
11-01-11
PEOC.
1
2/2
Determinar hallazgos
4
resultantes de aplicar el
cuestionario.
HHOC.1.1
HHOC.1.2
HHOC.1.3
HHOC.1.4
HHOC.1.5
GG
12-01-11
PEOC.1.4
GG
13-01-11
GG
13-01-11
GG
14-01-11
PECP.1
PEIC.1
PROGRAMA DE
AUDITORA
Programa de Auditora del
7
PAOC.1
Ventas
Elaborado Por: Gabriela Garzn
Aprobado Por: Ing. Pedro Rivadeneira
Fecha:
Fecha:
10-Ene-11
11-Ene-11
Actividades a Realizarse
N
1
Ref.
Narrativa del proceso Servicio de
Outsourcing
Propuesta de Flujograma del
proceso Servicio de Outsourcing
Responsable
Fecha
PEOC.2.1
MC
10-01-11
PEOC.2.2
MC
10-01-11
Obs.
Se tomar
EVALUACIN DEL CONTROL
como base al
INTERNO
modelo de
COSO ERM
PEOC.2.3
MC/GG
11-01-11
HHOC.2.1
HHOC.2.2
HHOC.2.3
HHOC.2.4
HHOC.2.5
HHOC.2.6
HHOC.2.7
HHOC.2.8
GG
12-01-11
PEOC.2.4
GG
13-01-11
GG
13-01-11
GG
14-01-11
PECP.2
PEIC.1
PROGRAMA DE AUDITORA
7
PAOC.2
Fecha:
Fecha:
10-Ene-11
11-Ene-11
Programa de Auditora
CAPTULO 5
PLICACIN PRCTICA DE LA PROPUES
EJECUCIN
Oferta
Inicial y Ventas
Facturacin y Cobro
Servicio de Outsourcing
Seguimiento Post-Venta
CAPTULO 5
PLICACIN PRCTICA DE LA PROPUES
CAPTULO 5
JECUCIN SERVICIO DE OUTSOURCIN
Actividad N5: Verificar las declaraciones de impuestos
sustitutivas e identificar aquellas que sean generadas por error
interno.
CAPTULO 5
PLICACIN PRCTICA DE LA PROPUES
COMUNICACIN DE RESULTADOS
CAPTULO 6
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. La empresa auditada se encuentra dentro de la
1. La empresa
auditada sede
encuentra
dentro de
la
clasificacin
de Compaas
Responsabilidad
Limitada,
es
clasificacin
de
Compaas
de
Responsabilidad
Limitada,
es
decir, la responsabilidad de sus socios se limita al monto de
decir,
la responsabilidad
de Entre
sus socios
limita al
monto de
sus
participaciones
sociales.
otros se
aspectos
generales,
sus
participaciones
sociales.
Entre
aspectos
generales,
no
existe
una estructura
orgnica
yaotros
que cuenta
solamente
no un
existe
una estructura
orgnica
yarefleja
que cuenta
solamente
con
organigrama
personal
que no
en forma
clara la
con un organigrama
personal
que no refleja
forma clara
situacin
real del esquema
organizacional,
su en
jerarqua
y sus la
situacin
del esquema organizacional, su jerarqua y sus
canales
de real
comunicacin.
canales de comunicacin.
2. Advisors Ca. Ltda. no dispone de un
2. Advisorsdonde
Ca. Ltda.
no dispone
documento
se encuentre
el de un
documento donde
se encuentre
el
direccionamiento
estratgico,
solamente
direccionamiento
estratgico,
solamente
cuenta
con el Manual
de Polticas
2009cuenta
con
el
Manual
de
Polticas
2010, el mismo que se encuentra 20092010, el mismo
quesu
secontenido
encuentraest
incompleto
y no todo
incompleto y no todo su contenido est
aprobado.
aprobado.
CAPTULO 6
CONCLUSIONES
3. La auditora permiti detectar las fortalezas,
3. La auditoradebilidades
permiti detectar
las fortalezas,
oportunidades,
y amenazas,
que ayudarn al
oportunidades,
debilidades
y
amenazas,
quedeayudarn
desarrollo de la empresa. Dentro del anlisis
factores al
desarrollo
empresa.
Dentro
del anlisis
factores
externos,
ende
el la
mbito
legal,
la expedicin
del de
Mandato
externos, en el
la expedicin
Mandato de
Constituyente
Nmbito
8, que legal,
resuelve
eliminar la del
tercerizacin
Constituyente
N 8, que resuelve
eliminar
la tercerizacin
servicios
complementarios,
pero aprueba
aquellos
servicios de
servicios
complementarios,
aprueba
aquellos
servicios
de
contabilidad,
consultora ypero
auditora,
es una
oportunidad
de contabilidad,
consultora
y auditora,
esservicios
una oportunidad
para
Advisors, ya que
le faculta
prestar los
de
para
Advisors,
ya
que
le
faculta
prestar
los
servicios
de
manera lcita. Es decir, Advisors puede incursionar y crecer
manera
Es decir,
puede
incursionar
y crecer
dentro
de lcita.
este sector
sin Advisors
limitantes
legales,
lo que genera
dentro
dede
este
sector sin
legales,
lo que genera
una
visin
expansin
dellimitantes
negocio en
el futuro.
una visin de expansin del negocio en el futuro.
CAPTULO 6
CONCLUSIONES
4. Uno de los ms importantes beneficios de
Uno de los
ms representa
importantes
beneficios de
la4.Auditora
es que
otra
la Auditoraadministrativa
es que representa
herramienta
paraotra
auxiliar a la
herramienta
administrativa
para
auxiliar
a la
organizacin en el cumplimiento de
los
organizacin
en el cumplimiento
de se
los
objetivos
deseados,
es por esto, que
objetivos
deseados,
por esto,
se
puede
concluir
que la es
Auditora
deque
Gestin
puede concluir
que Ca.
la Auditora
realizada
a Advisors
Ltda. es de
de Gestin
gran
realizada
a
Advisors
Ca.
Ltda.
es
de
aporte para la mejora de sus procesosgran
dentro
aporte
para
la
mejora
de
sus
procesos
del Servicio de Outsourcing Contable. dentro
del Servicio de Outsourcing
Contable.
5. Despus
de realizar el examen de
5.
Despus
realizar
el examen
de de
Auditora, se de
puede
concluir
que el nivel
Auditora,ensecontroles
puede concluir
queen
el la
nivel de
confianza
aplicados
confianza
controlespor
aplicados
empresa
esen
moderado,
lo tantoen
ella
riesgo
empresa
es
moderado,
por
lo
tanto
el
de auditora es moderado, caractersticariesgo
con
auditora
es moderado,
caracterstica con
lade
cual
se desarrollaron
los procedimientos.
la cual se desarrollaron los procedimientos.
CAPTULO 6
CONCLUSIONES
6. Dentro de los hallazgos principalmente
6. Dentro dedespus
los hallazgos
principalmente
encontrados,
de la evaluacin
del control
encontrados,
despus
de
la
evaluacin
del control
interno, se ha evidenciado en todos los procesos
la
interno,
se
ha
evidenciado
en
todos
los
procesos
inexistencia de manuales de procedimientos, falta la
de
inexistencia
de
manuales
de
procedimientos,
falta
planificacin estratgica y falta de gestin de riesgo.de
planificacin
y falta
de gestin
Para
identificarestratgica
los hallazgos
de auditora,
sede riesgo.
Para identificar
los hallazgos
de auditora,
seno ha
establecieron
indicadores,
ya que
la empresa
establecieron
indicadores,y ya
la empresa
no ha
realizado
esta evaluacin,
losque
hallazgos
detectados
esta evaluacin,
y los hallazgos
detectados
serealizado
los ha plasmado
en el Informe
de Auditora.
se los ha plasmado en el Informe de Auditora.
CAPTULO 6
RECOMENDACIONES
El Gerente General deber tomar las medidas necesarias para:
1. Disear la estructura
1. Disear la estructura
organizacional,
que refleje en forma
organizacional,
en forma
clara la situacin que
real refleje
del esquema
clara la situacin
real del esquema
organizacional,
su jerarqua
y sus
organizacional,
su
jerarqua
canales de comunicacin. Se y sus
canales de tomar
comunicacin.
Se
recomienda
en consideracin
recomienda
tomar
en consideracin
los
organigramas
propuestos
en el
los
organigramas
propuestos
en el
primer captulo del presente trabajo
primer
captulo del presente trabajo
de
Auditora
2. Elaborar un plan estratgico que
de Auditora
2. Elaborar
que
permita
llevaruna plan
caboestratgico
los objetivos
y
permita
llevar
a
cabo
los
objetivos
y
direccionar a la empresa a una
direccionar
a la empresa
una
mejora
continua.
Se puedeatomar
mejora
continua.
Se puede
tomar
como
gua
lo expuesto
en el segundo
como gua
lo las
expuesto
en el de
segundo
captulo
sobre
propuestas
la
captulo
sobreobjetivos
las propuestas
misin,
visin,
de los de la
misin, visin,
objetivos
de los y
procesos,
estrategias,
principios
CAPTULO 6
RECOMENDACIONES
El Gerente General deber tomar las medidas necesarias para:
3. Aprovechar la oportunidad de
3. Aprovechar
oportunidad
de y
brindar
servicioslade
manera lcita,
brindar servicios
manera lcita,
publicitar
todos losde
beneficios
que y
publicitar
todos los beneficios
que
conlleva
el contratar
un Outsourcing,
conlleva
el contratar
Outsourcing,
dar
a conocer
al clienteun
sobre
el
dar a que
conocer
cliente sobre
ahorro
steal
representa
paraell.
ahorro que ste representa para l.
4. Contratar de manera peridica un
4. Contratar
de manera
peridica
examen
de Auditora,
para
conocer un
examen
de Auditora,
para conocer
las
oportunidades
de mejora
y
las
oportunidades
de
mejora
y
ayudar a la direccin para tomar
ayudar a la
direccin para tomar
decisiones
estratgicas.
decisiones estratgicas.
CAPTULO 6
RECOMENDACIONES
El Gerente General deber tomar las medidas necesarias para:
5. Implementar mayores controles
5. Implementar
mayores
controles
internos
para disminuir
el riesgo
de
internos
para
disminuir
el
riesgo
de
los procesos de Outsourcing
los procesos
de Outsourcing a
Contable.
Las recomendaciones
Contable.
Las recomendaciones
a
detalle
se encuentran
expuestas en
sede
encuentran
expuestas en
eldetalle
Informe
Auditora presentado.
el Informe de Auditora presentado.
6. Evaluar la gestin de los procesos
6.Outsourcing
Evaluar la gestin
de alos
procesos
de
Contable
travs
de Outsourcing
Contable a de
travs
dela
aplicacin permanente
los
dela
aplicacin
permanente
de
losy
indicadores propuestos en la tesis,
indicadores
ende
la apoyo
tesis, y
que
sirvan depropuestos
herramienta
quela
sirvan
de herramienta
para
administracin
de la de apoyo
para la administracin de la
empresa.
empresa.