Formalizacin y Regmenes

Tributarios
CP. Yennifer Urteaga Zegarra.

Temario

Marco legal
Formalizacin Empresarial
Formalizacin Jurdica
Formalizacin Tributaria
Regmenes Tributarios

MARCO
LEGAL

Cmo iniciar un negocio?

PARA INCIAR UN NEGOCIO HAY QUE SER
EMPRENDEDOR

Es comenzar una empresa, cualquiera que

sea la idea que tengas de ella. Es iniciarla,
pero hacindolo con valor y determinacin,
ponindole parte de tu ingenio y gusto para ir
avanzando en cada uno de sus pasos.

Cmo iniciar un negocio?

Un negocio es la actividad lucrativa realizada por

la voluntad de una o varias personas con un fin en
comn, cuyos objetivos es la obtencin
de
ganancias.

Cmo iniciar un negocio?

Formular este tipo de preguntas te ayudara a
no tener contratiempos en lo que realices y te
permitir definir el rumbo de lo que vas a hacer

Qu deseas hacer?
Cundo lo vas a hacer?
Con quin lo vas a hacer?
Cmo lo vas a hacer?

Luego ser importante

formalizarte !!
En este paso debers recopilar toda la
informacin necesaria para establecer
legalmente tu nueva empresa.
Tambin sabrs cules son los compromisos
y obligaciones que tendrs como nuevo
empresario.

qu tipo de
empresa?

Persona Natural?
Persona Jurdica?

FORMALIZACI
N

Pasos para la Formalizacin

Persona Jurdica

Formalizacin
Jurdica

Formalizacin
Tributaria

Formalizacin
Laboral

Formalizacin
Sectorial

Persona Natural con Negocio

Formalizacin
Municipal

Tipos de Organizacin Empresarial

Atendiendo a las formas que puede tener una

organizacin

empresarial

clasificarla en dos grupos:

Persona Natural con Negocio.

Persona Jurdica.

(negocio),

podemos

Persona Natural sin Negocio

Empresa unipersonal es aquel en que su propietario realiza

actividades comerciales, industriales o de servicios a ttulo
personal.

El negocio se identifica con el nombre del propietario.

Puede tener un nombre comercial. Ejemplo: "Bodega NINO"
de Pedro Pazos.

No requiere de escritura pblica.

La responsabilidad del negocio frente a terceros es

ilimitada. El propietario responde frente a terceros no slo
con el capital invertido en el negocio sino tambin con todo
su patrimonio personal.

Persona Natural sin Negocio

Ventajas:

Su creacin y su liquidacin son sencillas.

El control y administracin del negocio dependen nica y

exclusivamente de la persona natural.

Las normas regulatorias a las que se encuentra sometida

son mnimas.

Goza del Rgimen Tributario del Nuevo RUS.

Desventajas

Desventajas:

La responsabilidad es ilimitada.

El capital de la empresa se encuentra limitado a las disponibilidades de la

persona natural.

Cualquier impedimento de la persona natural afecta directamente al

negocio y puede incluso interrumpir sus operaciones.

FORMALIZACI
N JURDICA

Persona Jurdica

La Persona Jurdica es un ente legal creado por el Derecho que

ostenta derechos y obligaciones.

Es una organizacin que puede ser creada por una persona

natural, varias personas naturales o varias personas jurdicas
ya existentes.

La persona jurdica, a diferencia de la persona natural, tiene

existencia legal pero no tiene existencia fsica y debe ser
representada por una o ms personas naturales.

Tampoco depende de la vida de sus socios, se constituye como

un centro unitario de obligaciones y derechos. La empresa es la
que responde por las deudas y no los socios.

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada

- E.I.R.L. Es constituida por voluntad de una sola persona.
El Capital de la empresa es distinto al patrimonio del titular
o dueo.
La responsabilidad de la empresa est limitada a su
patrimonio.
Los rganos de la empresa son:
- El Titular.
- La Gerencia.

ociedad Comercial de Responsabilidad Limitada

- S.R.L. -

Requiere mnimo de 2 socios, pudiendo tener incluso hasta

20 socios.
Los socios tienen preferencia para la adquisicin de las
aportaciones.
La responsabilidad de la empresa est limitada a su
patrimonio.
- Junta General de Socios.
Los rganos de la empresa son:
- La Gerencia.

Sociedades Annimas
- S.A. / S.A.C. Conformada por un nmero mnimo de 2
accionistas en el caso de la S.A.
Conformada por un nmero mnimo de 2
accionistas y mximo 20 accionistas para
el caso de la S.A.C.
En el caso de la S.A.C., los socios tienen
preferencia para la adquisicin de las
acciones, salvo pacto en contrario.
La responsabilidad de la empresa est limitada a su patrimonio.
Los rganos de la empresa son:
- Junta General de Accionistas.
- El Directorio. (obligatorio en el caso de la S.A.)
- La Gerencia.

CONSTITUCIN DE EMPRESAS

Procedimiento
Bsqueda de ndice:
Procedimiento que permitir saber si el nombre que se le
piensa poner a la empresa a constituir se encuentra registrada
o no.
Reserva de Nombre de la Empresa:
Procedimiento que permitir reservar el nombre de la empresa
a constituir, luego de lo cual se entregar un TTULO DE
RESERVA DE PREFERENCIA REGISTRAL, el cual tiene una
vigencia de 30 das naturales.
Nota:
La reserva de preferencia registral es un procedimiento no obligatorio,
pero te garantiza que nadie podr utilizar la denominacin de la empresa
o sociedad por el trmino de 30 das.

Procedimiento
Elaboracin de la Minuta o Acto Constitutivo:
Acto Constitutivo: Es la declaracin de voluntad de los contratantes que
contiene el pacto social y el estatuto.
Elaboracin de la Escritura Pblica de Constitucin:
Documento legal, dotado de fe pblica, elaborado por notario pblico.
Pago de tasa y Calificacin Registral:
Luego de pagar la tasa respectiva, el Registrador Pblico, debe extender el
asiento de inscripcin en un plazo de 24 horas.
Inscripcin Registral:
En este momento la sociedad adquiere personalidad jurdica. Luego de lo cual
la oficina registral entrega Copia certificada de la inscripcin del titulo,
indicando el nmero de partida y el asiento correspondiente .

Procedimiento de constitucin de
Empresas
Bsqueda
y reserva
de
Nombre

Registros
Pblicos

Elaboracin
de la
minuta y/o
Acto
Constitutiv
o
PRODUCE
Gobierno
Regional

Elaboracin
de la
Escritura
Pblica

Notario
Pblico

Calificacin
registral

Registros
Pblicos

Beneficios de una Personas Jurdica

No tener ninguna limitacin
para realizar negocios con
otras empresas y competir
en el mercado nacional e
internacional.

La empresa responde frente a

obligaciones con terceros slo por
el valor del capital aportado.

Mayor facilidad para

acceder al sistema
financiero.

Participar en compras estatales.

Asociarse o conformar
consorcios empresariales.

FORMALIZACI
N
TRIBUTARIA

Registro nico de Contribuyentes

1.El RUC se obtiene de manera automtica.
2.El trmite es gratuito.
3.Los requisitos para su tramitacin son sencillos.
4.Una tercera persona autorizada puede tramitarlo

Inscripcin de Persona Natural

Deber exhibir el original y presentar fotocopia de:
Documento de identidad del titular
Recibo de luz, telefona fija, televisin,por cable cuya fecha
de vencimiento

de pago se

encuentre comprendida en los ltimos dos meses o la ltima

declaracin jurada de predio o autoevalu.
Autorizacin de uso de documentos de tercero para declarar
domicilio fiscal o establecimiento anexo
Copia de DNI vigente del dueo de recibo de servicios
pblicos

Inscripcin de Persona Jurdica

El

representante

legal

deber

exhibir

original

presentar fotocopia de :
Documento de identidad del Representante Legal.
Alguno de los siguientes documentos: recibo de luz, telefona fija,
televisin por cable cuya fecha de pago se encuentre comprendida
en los ltimos dos meses.
Autorizacin de uso de documentos de tercero para declarar
domicilio fiscal o establecimiento anexo
Copia de DNI vigente del dueo del Recibo de Servicios Pblicos
Partida Registral Certificada de los Registros Pblicos de la
inscripcin de la persona jurdica (30 das de vigencia)

Inscripcin por Tercera persona

Adems de los documentos antes sealados, deber exhibir
el original y presentar fotocopia simple de su documento de
identidad, as como:

Carta poder con firma legalizada notarialmente o autenticada por fedatario

de la SUNAT que especficamente le autorice a obtener el RUC en nombre
del representante legal de la persona natural o jurdica.

Formulario 2119 (Solicitud de Inscripcin).

Formulario 2046 (Slo en caso de contar con establecimientos anexos).

Formulario 2054 (Slo en caso de contar con Representantes Legales) y

anexo. (Domicilio del Representante Legal).

REGMENES
TRIBUTARIOS

Rgimen nico Simplificado

Es un rgimen que sustituye el pago del Impuesto a la

Renta, el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de
Promocin Municipal por el pago de una cuota mensual.

Objetivo

Dar facilidades a los pequeos negocios

y establecimientos para que cumplan sus
obligaciones tributarias.

Rgimen nico Simplificado

Quienes pueden acogerse?
Personas Naturales y sucesiones indivisas
domiciliadas que exclusivamente obtengan rentas
por actividades empresariales.
Personas naturales no profesionales, domiciliadas
en el pas que perciban Rentas de Cuarta categora
nicamente por actividades de oficios.

Rgimen nico Simplificado

Cules son los requisitos para acogerse?

Montos de ingresos brutos no superiores a S/.

360,000 en un ao o en algn mes no superen
los S/ 30,000

Realizar
actividades
establecimiento.

Valor de activos fijos no superior a S/. 70,000

Compras no superiores a S/360,000 en un ao

o en un mes no mayores a S/ 30,000

en

un

solo

Rgimen nico Simplificado

Obligaciones Tributarias del contribuyente del
Nuevo RUS

Emitir slo boletas

registradora.

y/o

tickets

emitidos

por

mquina

Sustentar sus compras con comprobantes de pago

Archivar cronolgicamente los comprobantes de sus compras

y ventas

Pagar la cuota mensual

Mantener actualizado su RUC comunicando cambios o cese de

actividades.

PARAMETROS
Total
Adquisiciones
Mensuales
(Hasta S/.)

CUOTA
MENSUAL
(S/.)

5,000

5,000

20

8,000

8,000

50

13,000

13,000

200

20,000

20,000

400

30,000

30,000

600

Total ingresos
Categora
Brutos
s
Mensuales
(Hasta S/.)

1
2
3
4
5

Forma de pago
Nmero de RUC
Perodo tributario
Total ingresos brutos
del mes
Categora

Monto a compensar
por Percepciones de
IGV efectuadas.
Importe a pagar
Indicar si es la primera vez que declara el perodo que
est pagando

Rgimen Especial del

Impuesto Renta
Dirigido principalmente a pequeas empresas que requieren
emitir facturas.
Estn comprendidas las personas naturales, sociedades
conyugales, sucesiones indivisas y personas jurdicas que
generen Rentas de tercera categora provenientes de
servicios, comercio o industria, como la venta de bienes que
adquieran, produzcan o manufacturen, as como aquellas que
extraigan recursos naturales o se dediquen a la cra de
animales o al cultivo.

Cules son los requisitos para

acogerse?

Monto anual de ingreso neto anual o

adquisiciones no mayor a S/ 525,000
Valor de activos fijos, con excepcin de
predios y vehculos, no mayor a S/. 126,000
Cantidad de Trabajadores no mayor a 10

Qu impuestos comprende el RER?

TRIBUTO

TASA

Impuesto a la Renta

1.5%

(RER)

de sus
ingresos netos
mensuales

Impuesto General a las Ventas e

Impuesto de Promocin
Municipal

18%

(IGV e IPM)

Comprobantes que pueden emitir

Facturas
Boletas de venta
Liquidaciones de Compra
Tickets y cintas emitidas por
mquinas registradoras
Otros documentos notas de
crdito, dbito, guas de
remisin.

Libros y Registros
contables que deben
llevar:
Registro de ventas
Registro de compras

EMITIR

FACTURA

GUIA DE REMISIN

TICKET

LIQ. DE COMPRA

BOLETA DE VENTA

Rgimen General

El Impuesto a la Renta de Tercera Categora

grava la renta obtenida por la realizacin de
actividades empresariales que desarrollan las
personas naturales y jurdicas. Generalmente
estas rentas se producen por la participacin
conjunta dela inversin del capital yel
trabajo.

Comprobantes de pago:
EMITIR

FACTURA

GUIA DE REMISIN

TICKET

LIQ. DE COMPRA

BOLETA DE VENTA

Libros Obligados a llevar:

Hasta 150 UIT

Registro de Compras
Registro de ventas
Libro diario
simplificado

Desde 150
hasta 500 UIT

Libro diario
Libro mayor
Registro de Compras
Registro de ventas

Desde 500
hasta 1700 UIT

Libro de Inventarios y
Balances
Libro diario
Libro mayor
Registro de Compras
Registro de ventas

Mas de 1700 UIT

Contabilidad
completa

IMPUESTO A LA RENTA:
Pagos a cuenta mensuales:
Ingresos netos obtenidos x
IMPUESTO TEMPORAL A LOS
coeficiente
ACTIVOIS NETOS
Ingresos netos obtenidos en el
Tasa: 0.4% por el exceso de S/.
mes x 1.5%, cuando no exista
1000,000 del Activo Neto.
impuesto calculado en el
ejercicio 2013
Declaracin anual y pago de
regularizacin. 30% de la renta
neta imponible
IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS
Tasa: 18% por el exceso de S/.
1000,000 del Activo Neto.

Medio y para presentar la declaracin pago de

tributos

Deben presentar sus declaraciones pago IGV-Renta todo los

meses, a travs del PDT 621 segn corresponda ( cronograma de
pagos.)
PDT 601 Planilla Electrnica

Tesoro
Pblico