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GUBERNAMENTAL
Segn el Diccionario de la
Real Academia Espaola,
control significa:
comprobacin, inspeccin,
fiscalizacin, intervencin.
Stephen Robbins:
proceso de vigilar las
actividades
para
cerciorarse de que se
desarrollan conforme se
planearon y para corregir
cualquier
desviacin
evidente"
Robert B. Buchele:
Proceso de medir los actuales
resultados en relacin con los
planes, diagnosticando la razn
de las desviaciones y tomando
las
medidas
correctivas
necesarias.
ENTONCES:
ANTECEDENTES:
En el Imperio Incaico la organizacin se estructur en base a lo Poltico,
Econmico y Religioso; lo cual permita al Inca como autoridad suprema y a su
consejo imperial o "Camachic", conformado por los "Apocunas" mantener todo
el control del imperio del Tahuantinsuyo desde su sede central la ciudad del
Cuzco.
Es
el
conjunto
de
elementos
interrelacionados entre los que existe
cohesin y unidad de propsito en la gestin
administrativa, tienen por finalidad regular
la utilizacin de los recursos.
Ley
5
8
7
7
N 2
OBJETO DE LA LEY
Prevenir y verificar la correcta, eficiencia y
transparencia
Utilizacin y gestin de
recursos y bienes del
Estado.
MBITO DE COMPETENCIA
Los organismos
Autnomos
e
instituciones
y
personas
de
derecho pblico.
Los
organismos
reguladores de los
servicios pblicos y
las entidades a
cargo
de
la
supervisar.
Las
empresas
Estado.
del
ESPECIALIDAD DE LA NORMA
CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisin, Vigilancia y Verificacin de
los actos de la gestin publica.
En atencin a:
La Eficiencia, Eficacia, Transparencia y
Economa en el uso y destino de los
Recursos y Bienes del Estado
Cumplimiento de las Normas Legales,
Lineamientos de Poltica , Planes de
accin
Evaluacin
de
los
Sistemas
Administracin, Gerencia y Control
de
CONTROL INTERNO
CONTROL EXTERNO
CARCTER INTEGRAL
CARCTER
PERMANENTE
El Control
como
instrumento
de
vigilancia
de
los
procesos y operaciones de
la Entidad es CONTINUA Y
PERDURABLE
AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizar y Ejercer sus
funciones
con
independencia tcnica y
libre de influencias, sin
oposiciones
o
interferencias
de
ningn nivel
CARCTER TECNICO
ESPECIALIZADO
LEGALIDAD
Plena
sujecin
a
normativa
constitucional, legal y
reglamentaria aplicable
a su actuacin
Garantiza
el
respeto
y
observancia de los derechos
(Entidades y personas), reglas
y requisitos establecidos
OPORTUNIDAD
Acciones de control en
el
momento
y
en
circunstancias debidas y
pertinentes
OBJETIVIDAD
Debida
e
imparcial
evaluacin
de
fundamentos de hecho y
derecho.
Evita
apreciaciones subjetivas
MATERIALIDAD
Concentra su actuacin
en
las
acciones
y
operaciones de mayor
significancia econmica
y relevancia
CARCTER SELECTIVO
Se ejerce en Entidades ,
rganos y actividades
criticas o con mayor
riesgo
DE LICITUD
Salvo PRESUNCION
prueba en contrario,
se
reputa que las autoridades,
funcionarios
y
servidores
han
actuado con arreglo a las
normas
legales y administrativas
pertinentes.
ACCESO A LA INFORMACION
Potestad
de
requerir,
conocer y examinar toda la
informacin
y
documentacin aun que sea
secreta necesaria para su
funcin
Esta
CONTINUIDAD
De
actividades
o
funcionarios
de
la
entidad al efectuar
una Accin de Control
LA PUBLICIDAD
Difusin oportuna de los
resultados
de
las
acciones
de
control
mediante
mecanismos
que
la
CGR
estime
convenientes
PARTICIPACION CIUDADANA
Contribucin
de
la
ciudadana en el Control
Gubernamental
FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro
de las metas propuestas,
respecto
de
aquellos
formalismos
que
no
determinen
aspectos
relevantes en la decisin
final
ACCION DE CONTROL
Aplicacin
de
normas,
procedimientos
evaluacin objetiva y
sistemtica
de
los
Se realizan de acuerdo a
un Plan
actos de la entidad
realizados
en
la
gestin y ejecucin de
los recursos, bienes y
operaciones
institucionales.
Al identificarse responsabilidades,
las autoridades competentes de
acuerdo a Ley adoptaran acciones
para
deslinde
de
responsabilidades, aplicacin de la
respectiva sancin, y aquellas de
orden legal
CAPITULO I:
CONCEPTO Y CONFORMACION DEL
SISTEMA
Es el conjunto de
rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos
Estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del Control Gubernamental en forma descentralizada.
(Artculo 12 - Ley N 27785)
CONFORMACION
RGANOS
RGANOS
DEL SNC
DEL SNC
Contralora
Contralora
General
de la
General
de la
Repblica
Repblica
rgano de
rgano
Controlde
Control
Institucional
Institucional
Sociedades de
Sociedades
Auditora de
Auditora
REGULACION DEL
CONTROL
Autorida
d
Normativ
ay
Funciona
l
Organiza y desarrolla el
C.G.
en
forma
permanente
y
descentralizada
Estableciendo
lineamientos,
disposiciones, tcnicas y
procedimientos
segn
proceso
Formular
recomendaciones
Formular
recomendaciones
Efectuar
supervisin,
vigilancia
Efectuar
y verificacin
la gestin
supervisin,de
vigilancia
utilizacindedelabienes
yy
verificacin
gestin
del Estado
y utilizacin
de bienes
del Estado
Impulsar
modernizacin
Impulsar
y modernizacin
mejoramiento de
gestin pblica
y mejoramiento
de
gestin pblica
Propugnar capacitacin
de funcionarios
Articulo 15: Ley 27785
Exigir a funcionarios
y servidores Pblicos
Brindar apoyo
tcnico al
Procurador pblico
a) Acceso a registros,
documentos e informacin
d) Disponer inicio
de acciones legales.
f) Presentar Informe de
la Cuenta General.
b) Ordenar acciones
de control
c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.
g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
36
i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y Patrimonio
Cultural.
k) Autorizacin previa
de Presupuestos
adicionales de obra.
operaciones, fianzas,
avales y otras garantas
que otorgue el Estado.0
n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.
r) Citar y tomar
declaraciones a
personas
) Promover
Participacin
ciudadana,
o) Participar en
procesos judiciales.
q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.
s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
u) Establecer proced.
para rendicin de
Ctas. por fondos,
bienes y gestin.
x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal
v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales
w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.
z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.
PROHIBICIONES
MAYOR RANGO
MINISTRO
DE
ESTADO
CONTRALO
R
GENERAL
No sujetos a subordinacin, a
autoridad o dependencia alguna
en ejercicio de la funcin
Titulo y Habilidad
profesional
Ejercicio profesional > a 10
aos
Conducta intachable,
solvencia e idoneidad moral
Articulo 28: Ley 27785
VACANCIA EN EL CARGO DE
CONTRALOR GENERAL
Muerte
Cualquiera
a los
refiera el Articulo 29
que
se
Renuncia
Cuentas
pendientes
de
rendicin por la Administracin
Publica
Incumplir
en
falta
grave,
previsto en ley y debidamente
comprobado
Juicios
pendientes
con
entidades sujetas a Control
No haber sido Presidente,
Congresista, Ministro, etc
Articulo 29: Ley 27785
FINANCIAMIENTO DEL
PRESUPUESTO
CAPITULO V: DESCONCENTRACION DE LA
C.G.R.
ORGANOS
DESCONCENTRADOS
ESCENTRALIZACIN DE LA
CONTRALORA
ACROREGIONES IMPLEMENTADAS
Macro Regin
Centro
(Sede Huancayo)
Inaugurada:
12.08.2011
Macro Regin
Sur (Sede
Arequipa)
Inaugurada:
23.09.2010
ESCENTRALIZACIN DE LA
CONTRALORA
ACROREGIONES IMPLEMENTADAS
Macro Regin
Centro
(Sede Huancayo)
Inaugurada:
12.08.2011
Macro Regin
Sur (Sede
Arequipa)
Inaugurada:
23.09.2010
DESCENTRALIZACIN DE LA CONTRALORA
Hunuco
VRAE
Moquegua
DESCENTRALIZACIN DE LA CONTRALORA
Madre de Dios
Tumbes
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SANCIONES
La Contralora General aplicar, segn la gravedad de la infraccin
cometida, las siguientes sanciones:
a) Amonestacin.
b) Multa.
c) Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora.
d) Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora.
El Reglamento de Infracciones y Sanciones establece el procedimiento,
formalidades, escalas y criterios de gradualidad y dems requisitos de
aplicacin.
La imposicin de las sanciones no exime a los infractores de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
ALIANZAS ESTRATEGICAS
ALIANZAS ESTRATGICAS
de la
corrupcin
152
ALIANZAS ESTRATGICAS
Sancin de
corrupcin
Ministerio Pblico
Poder Judicial
Consejo Nacional de la
Magistratura
153
LIANZAS
ESTRATGICAS
Acceso a
Base Datos,
Informacin
EDITORA PER
154
PREVENCION Y PROMOCION DE
VALORES
ROGRAMAS DE
PREVENCIN Y VALORES
156
RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES
TITULO I
CAPITULO I
Objeto y mbito de Aplicacin
ARTICULO 1: OBJETO DE LA
LEY
TITULO II
CAPITULO I
Definicin y Componentes
COMPONENTES
TITULO III
CAPITULO I
Implantacin y Funcionamiento
ARTICULO 4 : IMPLANTACION
DEL C. I.
CAPITULO II
Obligaciones y
Responsabilidades
ARTICULO 6 : OBLIGACIONES:
TIRULAR Y ARTICULO 7 : RESPONSAB. DEL S.N.C.
FUNC.
ARTICULO 8 : RESPONSABILIDAD
ARTICULO 10 : COMPETENC.
NORMATIVA:CGR
Ley N27785
Ley Orgnica
del Sistema
Nacional de
Control y de la
Contralora
General de la
Republica
Control
Gubernament
al (interno y
externo)
Ley N28716
Ley de Control
Interno de las
Entidades del
Estado
Definicin de
Control Interno
,Objetivos ,
Responsabilidades
Resoluciones de Contralora
RUC.N320-2006 CG.
Aprueba Normas de
Control Interno
TITULO I
CAPITULO I
Objeto y mbito de Aplicacin
ARTICULO 1: OBJETO DE LA
LEY
TITULO II
CAPITULO I
Definicin y Componentes
ARTICULO 3: SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
CONTROL INTERNO
Conjunto de acciones,
planes, actividades,
polticas, normas,
registro, organizacin,
procedimientos y
mtodos incluyendo la
actitud del personal
instituidos en las
Entidades del Estado
COMPONENETES
TITULO III
CAPITULO I
Implantacin y Funcionamiento
ARTICULO 4 : IMPLANTACION DEL CONTROL
INTERNO
Cumplir la
Normatividad
aplicable a la
entidad.
y
sus
operaciones
Garantizar la confiabilidad
oportunidad de la informacin
Fomentar e impulsar
la
prctica de valores
institucionales.
Promover
el
cumplimiento de los
funcionarios
servidores
la
rendicin de cuentas
por
los
bienes
cargo
fondos
pblicos
de
funcionarios
los
o
servidores pblicos .
CAPITULO II
Obligaciones y
Responsabilidades
El control interno es
efectuado
por
diversos niveles, cada
uno
con
responsabilidades
importantes.
Todos los directivos,
auditores internos y
otros
funcionarios
contribuyen
a
su
efectividad, eficacia y
economa
La
competencia
y
responsabilidad de los
niveles
funcionales
encargados
de
la
autorizacin
y
aprobacin de los actos
y operaciones de la
entidad
La
ejecucin
y
sustentacin de gastos ,
inversiones
,
contrataciones y todo tipo
de egreso econmico en
general
La proteccin y
conservacin de
los bienes y
recursos
institucionales
Es obligacin de los
titulares la emisin de
normas
especficas
aplicables
a
su
entidad.
75
SOCIEDADE
S
AUDITORAS
ARTICULO 8 : RESPONSABILIDAD
77
Control
Preventivo:
Optimizando
la
supervisin
y
mejora
de
procesos, practica
e instrumentos de
Control Interno
Actua
de
oficio:
En
indicios
razonables
de ilegalidad,
de omisin o
incumplimien
to
en
los
actos de la
entidad
Verifica
el
cumplimient
o
de
las
disposicione
s legales y
normativa
interna
aplicable a
la entidad
La
CGR
incluye
los
resultados efectuados por el
SNC
sobre el Control
Interno en las entidades del
estado en el informe anual
que remite al Congreso de la
Republica conforme al literal
K, inciso 32 de la Ley 27785
PLANEACIN
Primer paso
del proceso
administrativo
por medio del
cual se define
un problema y
se analizan las
experiencias
pasadas.
ORGANIZACIN
Es un sistema de
actividades
conscientemente
coordinadas formado
por dos o ms
personas.
PROCEDIMIENT
OS
Manera de ejecutar
determinadas
acciones que suelen
realizarse de la
misma forma con
una serie comn de
pasos
PERSONAL
AUTORIZACIO
N
SISTEMAS DE
INFORMACION
Elementos orientados al
tratamiento y
administracin de
informacin y datos,
organizados y listos para
su posterior uso.
LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE
CONTROL INTERNO
Puede