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CONTROL

GUBERNAMENTAL

Mg. C.P.C Ysabel Bravo Balarezo


Pimentel - 2015

Control no es un ejercicio de mando con el que


se obliga o presiona a la gente o a las cosas para
que acten de un modo deseado. Es ms bien
cuestin de orientar un sistema hacia su mejor
funcionamiento.
John Wiley

Segn el Diccionario de la
Real Academia Espaola,
control significa:
comprobacin, inspeccin,
fiscalizacin, intervencin.

Stephen Robbins:
proceso de vigilar las
actividades
para
cerciorarse de que se
desarrollan conforme se
planearon y para corregir
cualquier
desviacin
evidente"

Robert B. Buchele:
Proceso de medir los actuales
resultados en relacin con los
planes, diagnosticando la razn
de las desviaciones y tomando
las
medidas
correctivas
necesarias.

ENTONCES:

Es el mecanismo para comprobar que las cosas se


realicen como fueron previstas, de acuerdo con las
polticas, objetivos y metas fijadas previamente para
garantizar el cumplimiento de la misin institucional.

ANTECEDENTES:
En el Imperio Incaico la organizacin se estructur en base a lo Poltico,
Econmico y Religioso; lo cual permita al Inca como autoridad suprema y a su
consejo imperial o "Camachic", conformado por los "Apocunas" mantener todo
el control del imperio del Tahuantinsuyo desde su sede central la ciudad del
Cuzco.

No seas perezoso "Ama Kella"


No seas ladrn "Ama Sua"
No seas mentiroso "Ama Llulla"

En el virreynato las autoridades eran el Virrey, la Real Audiencia, el


Cabildo, el Corregidor y el Intendente
.

En la poca de la Repblica.EL ESTADO ha orientado sus


actividades para lograr el
bienestar de la poblacin

LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

Es
el
conjunto
de
elementos
interrelacionados entre los que existe
cohesin y unidad de propsito en la gestin
administrativa, tienen por finalidad regular
la utilizacin de los recursos.

Ley Orgnica del Sistema


Nacional de Control
LEY N 27785

Ley

5
8
7
7
N 2

La Ley Orgnica del Sistema


Nacional de Control promulgada
el 22/Jul/2002, consta de un total
de 44 artculos, 3 D.T. y 9 D.F. que
se resume a continuacin:.

Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)


Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)
Titulo III - Contralora General de la Repblica (23Arts.)
Disposiciones Transitorias (3)
Disposiciones Finales (9)

TITULO I : DISPOSICIONES GENERALES


CAPITULO I:
ALCANCE, OBJETIVO Y AMBITO DE APLICACION

OBJETO DE LA LEY
Prevenir y verificar la correcta, eficiencia y
transparencia

Utilizacin y gestin de
recursos y bienes del
Estado.

El desarrollo honesto y probo


de autoridades, funcionarios y
servidores pblicos.

Cumplimiento de metas y resultados.


Art. 2 Ley 27785

MBITO DE COMPETENCIA

El Gobierno Central, sus entidades y


rganos que formen parte del Poder
Ejecutivo, incluyendo FFAA y PNP

Las unidades administrativas


del Poder Legislativo, del
Poder Judicial y del Ministerio
Publico.

Los organismos
Autnomos
e
instituciones
y
personas
de
derecho pblico.

Los Gobiernos Regionales y Locales e


instituciones
y
empresas
pertenecientes a los mismos

Los
organismos
reguladores de los
servicios pblicos y
las entidades a
cargo
de
la
supervisar.

Las
empresas
Estado.

del

Articulo 3: Ley 27785

CONTROL DE RECURSO Y BIENES DEL


ESTADO FUERA DEL SISTEMA
Estn obligadas a informar a la
CGR, acerca de su inversin y los
resultados
derivado
de
la
evaluacin permanente que debe
practicarse sobre tales recursos

Articulo 4 : Ley 27785

ESPECIALIDAD DE LA NORMA

Ninguna otra norma que sea


dictada en oposicin de las
que dicte la CGR, prevalecer
en
materia
de
Control
Gubernamental

Articulo 5: Ley 27785

CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisin, Vigilancia y Verificacin de
los actos de la gestin publica.
En atencin a:
La Eficiencia, Eficacia, Transparencia y
Economa en el uso y destino de los
Recursos y Bienes del Estado
Cumplimiento de las Normas Legales,
Lineamientos de Poltica , Planes de
accin
Evaluacin
de
los
Sistemas
Administracin, Gerencia y Control

de

Adopcin de acciones preventivas y


correctivas pertinentes con la finalidad de
mejorar los Sistemas.

CAP.II.- Articulo 6: Ley 27785

CONTROL INTERNO

Comprende las acciones de


cautela previa, simultanea y
de verificacin posterior que
realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que
la gestin de sus recursos,
bienes y operaciones se
efectu
eficiente
y
correctamente

Articulo 7 : Ley 27785

CONTROL EXTERNO

Conjunto de Polticas, Normas y


Procedimientos Tcnicos que
compete aplicar a la Contralora
General u otro rgano del
sistema
por
encargo
o
designacin de esta con el
objeto de supervisar,, vigilar y
verificar una buena gestin

Articulo 8 : Ley 27785

PRINCIPIOS DEL CONTROL


GUBERNAMENTAL
UNIVERSALIDAD
Potestad
para
ejercer
Control
de
todas
las
actividades de la Entidad
sus
funcionarios,
y
servidores cualquiera sea
su jerarqua

CARCTER INTEGRAL

Evaluacin cabal y completa


de
los
procesos
y
operaciones
y
sus
resultados en relacin con
el gasto; y las metas
cualitativas y cuantitativas
programadas

Articulo 9 : Ley 27785

CARCTER
PERMANENTE
El Control
como
instrumento
de
vigilancia
de
los
procesos y operaciones de
la Entidad es CONTINUA Y
PERDURABLE

AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizar y Ejercer sus
funciones
con
independencia tcnica y
libre de influencias, sin
oposiciones
o
interferencias
de
ningn nivel

CARCTER TECNICO
ESPECIALIZADO

Opera bajo exigencias de


calidad, consistencia y
razonabilidad, en funcin
a la Entidad

LEGALIDAD
Plena
sujecin
a
normativa
constitucional, legal y
reglamentaria aplicable
a su actuacin

EFICIENCIA, EFICACIA, ECONOMIA

A travs de ellos el Proceso de


Control logra objetivos con
calidad y optima utilizacin de
los recursos

DEBIDO PROCESO DE CONTROL

Garantiza
el
respeto
y
observancia de los derechos
(Entidades y personas), reglas
y requisitos establecidos

OPORTUNIDAD
Acciones de control en
el
momento
y
en
circunstancias debidas y
pertinentes

OBJETIVIDAD
Debida
e
imparcial
evaluacin
de
fundamentos de hecho y
derecho.
Evita
apreciaciones subjetivas

MATERIALIDAD
Concentra su actuacin
en
las
acciones
y
operaciones de mayor
significancia econmica
y relevancia

CARCTER SELECTIVO
Se ejerce en Entidades ,
rganos y actividades
criticas o con mayor
riesgo

DE LICITUD
Salvo PRESUNCION
prueba en contrario,
se
reputa que las autoridades,
funcionarios
y
servidores
han
actuado con arreglo a las
normas
legales y administrativas
pertinentes.

ACCESO A LA INFORMACION
Potestad
de
requerir,
conocer y examinar toda la
informacin
y
documentacin aun que sea
secreta necesaria para su
funcin

Esta

prohibido que durante


RESERVA
la
ejecucin del control se
revele
informacin
que
pueda
causar
dao a la entidad, a su
personal o
al Sistema, o dificulte la
tarea de
este ltimo.

CONTINUIDAD
De

actividades
o
funcionarios
de
la
entidad al efectuar
una Accin de Control

LA PUBLICIDAD
Difusin oportuna de los
resultados
de
las
acciones
de
control
mediante
mecanismos
que
la
CGR
estime
convenientes

PARTICIPACION CIUDADANA

Contribucin
de
la
ciudadana en el Control
Gubernamental

FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro
de las metas propuestas,
respecto
de
aquellos
formalismos
que
no
determinen
aspectos
relevantes en la decisin
final

ACCION DE CONTROL

Herramienta esencial del SNC

Aplicacin

de

normas,

procedimientos

principios que regulan el


Control Gubernamental
Verificacin

evaluacin objetiva y
sistemtica

de

los

Se realizan de acuerdo a
un Plan

actos de la entidad
realizados

en

la

gestin y ejecucin de
los recursos, bienes y
operaciones
institucionales.

Como resultado se emiten


informes con los resultados
hallados
Articulo 10 : Ley 27785

RESPONSABILIDADES Y SANCIONES DERIVADAS


DEL PROCESO DE CONTROL
El Personal comprendido en las
acciones de control tendrn la
oportunidad de conocer y hacer
sus comentarios y aclaraciones
sobre los hallazgos en que
estuvieron incursos.

Al identificarse responsabilidades,
las autoridades competentes de
acuerdo a Ley adoptaran acciones
para
deslinde
de
responsabilidades, aplicacin de la
respectiva sancin, y aquellas de
orden legal

Las sanciones son impuestas por el


titular de la Entidad, y en su caso
por el organismo o sector jerrquico
superior o el llamado por Ley
Articulo 11 : Ley 27785

CAPITULO I:
CONCEPTO Y CONFORMACION DEL
SISTEMA

Es el conjunto de

rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos
Estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del Control Gubernamental en forma descentralizada.
(Artculo 12 - Ley N 27785)

CONFORMACION

RGANOS
RGANOS
DEL SNC
DEL SNC
Contralora
Contralora
General
de la
General
de la
Repblica
Repblica

rgano de
rgano
Controlde
Control
Institucional
Institucional

Sociedades de
Sociedades
Auditora de
Auditora

Articulo 13: Ley 27785

REGULACION DEL
CONTROL
Autorida
d
Normativ
ay
Funciona
l
Organiza y desarrolla el
C.G.
en
forma
permanente
y
descentralizada

Permite la evaluacin por los


rganos de Control de la
gestin de las Entidades y sus
resultados
Articulo 14: Ley 27785

Estableciendo
lineamientos,
disposiciones, tcnicas y
procedimientos
segn
proceso

CAPITULO II: ATRIBUCIONES DEL


SISTEMA

Formular
recomendaciones
Formular
recomendaciones
Efectuar
supervisin,
vigilancia
Efectuar
y verificacin
la gestin
supervisin,de
vigilancia
utilizacindedelabienes
yy
verificacin
gestin
del Estado
y utilizacin
de bienes
del Estado

Impulsar
modernizacin
Impulsar
y modernizacin
mejoramiento de
gestin pblica
y mejoramiento
de
gestin pblica

Propugnar capacitacin
de funcionarios
Articulo 15: Ley 27785

Exigir a funcionarios
y servidores Pblicos

Emitir informes con


sustento Tcnico y legal.

responsabilidad por sus


actos.

Brindar apoyo
tcnico al
Procurador pblico

La Contralora General es el ente tcnico rector del


Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma
administrativa funcional, econmica y financiera.
No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las
establecidas en la Constitucin Poltica en esta Ley, las
disposiciones reglamentarias y las normas tcnicas
especializadas que emita en uso de sus atribuciones.

Articulo 16 : Ley 27785

TITULO III: CONTRALORIA GENERAL DE LA


REPUBLICA
CAPITULOI: ATRIBUCIONES DE LA
C.G.R.

a) Acceso a registros,
documentos e informacin

d) Disponer inicio
de acciones legales.

f) Presentar Informe de
la Cuenta General.

b) Ordenar acciones
de control

c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.

e) Normar y velar por


implantacin de OAI

g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.

36

h) Aprobar Plan Nacional


de Control

i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y Patrimonio
Cultural.

j) Emitir opinin previa


sobre adquisiciones
secretas.

k) Autorizacin previa
de Presupuestos
adicionales de obra.

l) Informar previamente sobre

ll) Designar a las


Sociedades de Auditoria.

m) Requerir apoyo y/o


destaque de funcionarios.

operaciones, fianzas,
avales y otras garantas
que otorgue el Estado.0

n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.

p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.

r) Citar y tomar
declaraciones a
personas

) Promover
Participacin
ciudadana,

o) Participar en
procesos judiciales.

q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.

s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.

u) Establecer proced.
para rendicin de
Ctas. por fondos,
bienes y gestin.

x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal

v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales

w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.

y) Regular proced. Requisitos


plazos del ejercicio de
control previo, previsto
en la Ley.

z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.

CAPITULO II: ORGANIZACIN DE LA


C.G.R.
DESIGNACION DEL CONTRALOR
GENERAL
Periodo : 7 aos

Removido por el Congreso de


la Republica segn la C.P.P

PROHIBICIONES

Ejercer actividad lucrativa


e intervenir directa e
indirectamente
en
la
direccin y/o gestin de
cualquier
actividad
publica
o
privada,
excepto las de carcter
docente

Articulo 26: Ley 27785

JERARQUIA DEL CONTRALOR


GENERAL

REQUISITOS PARA SER


CONTRALOR GENERAL

MAYOR RANGO

MINISTRO
DE
ESTADO

CONTRALO
R
GENERAL

Ser Peruano de Nacimiento


Gozar del pleno ejercicio de
los derechos civiles
No tener menos de 40 aos

No sujetos a subordinacin, a
autoridad o dependencia alguna
en ejercicio de la funcin

Titulo y Habilidad
profesional
Ejercicio profesional > a 10
aos

Solo pueden ser enjuiciados


previa
autorizacin
del
Congreso de la Republica
Articulo 27: Ley 27785

Conducta intachable,
solvencia e idoneidad moral
Articulo 28: Ley 27785

IMPEDIMENTOS PARA SER


CONTRALOR GENERAL
Incapacidad fsica y/o mental
comprobada
Condena de delito doloso,
mandato de detencin, delito
flagrante

VACANCIA EN EL CARGO DE
CONTRALOR GENERAL
Muerte
Cualquiera
a los
refiera el Articulo 29

que

se

Ser declarado en quiebra

Cumplir 70 aos de edad

Inhabilitado para el ejercicio de


la funcin publica

Renuncia

Cuentas
pendientes
de
rendicin por la Administracin
Publica

Incumplir
en
falta
grave,
previsto en ley y debidamente
comprobado

Juicios
pendientes
con
entidades sujetas a Control
No haber sido Presidente,
Congresista, Ministro, etc
Articulo 29: Ley 27785

Articulo 30: Ley 27785

CAPITULO III: REGIMEN


ECONOMICO DE LA C.G.R.
AUTONOMIA
ECONOMICA
La Contralora General goza de autonoma econmica,
administrativa y financiera para el cumplimiento eficaz
de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y
ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda
a sus necesidades institucionales, para su aprobacin por el
Congreso de la Repblica.

Articulo 34 : Ley 27785

FINANCIAMIENTO DEL
PRESUPUESTO

Recursos del Tesoro Pblico y


dems
fuentes
de
financiamiento, incorporados al
mismo por el Titular del Pliego,
estableciendo
mediante
Resolucin de Contralora, la
normativa
relativa
a
la
administracin de sus recursos.

. Venta por servicios de


capacitacin
tcnica,
publicaciones
Donaciones : Nacional,
extranjeras.
.
Por
inscripcin,
designacin y supervisin
de Sociedades Auditoras
.
Por
concepto
de
aplicacin de sanciones
impuestas por la CGR
. Cobro por los derechos
de
tramitacin
y
evaluacin por el ejercicio
del Control Previo

Articulo 35 : Ley 27785

CAPITULO V: DESCONCENTRACION DE LA
C.G.R.
ORGANOS
DESCONCENTRADOS

Oficinas Regionales de Control como


rganos desconcentrados en el mbito
nacional, con el objeto de optimizar la labor
de control gubernamental y cuyo accionar
contribuir
activamente
con
el
cumplimiento de los objetivos del proceso
de
descentralizacin
del
pas;
encontrndose facultada para establecer
Oficinas adicionales, en ejercicio de su
autonoma administrativa y de acuerdo con
el avance gradual del referido proceso.

ESCENTRALIZACIN DE LA

CONTRALORA

ACROREGIONES IMPLEMENTADAS
Macro Regin
Centro
(Sede Huancayo)
Inaugurada:
12.08.2011

Macro Regin
Sur (Sede
Arequipa)
Inaugurada:
23.09.2010

ESCENTRALIZACIN DE LA

CONTRALORA

ACROREGIONES IMPLEMENTADAS
Macro Regin
Centro
(Sede Huancayo)
Inaugurada:
12.08.2011

Macro Regin
Sur (Sede
Arequipa)
Inaugurada:
23.09.2010

DESCENTRALIZACIN DE LA CONTRALORA

ORC INAUGURADAS AL 2011

Hunuco
VRAE

Moquegua

DESCENTRALIZACIN DE LA CONTRALORA

ORC INAUGRADOS EN EL 2012

Madre de Dios
Tumbes

145

CAPITULO VII: POTESTAD SANCIONADORA DE LA


C.G.R.
FACULTAD
SANCIONADORA
En cumplimiento de su misin y atribuciones, la Contralora General
tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por la comisin
de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a
control, sus funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de
auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y
bienes del Estado, o a quienes haya requerido informacin o su
presencia con relacin a su vinculacin jurdica con las entidades.
Dicha facultad se ejerce con observancia de los principios de
legalidad y debido procedimiento.

Articulo 41 : Ley 27785

SANCIONES
La Contralora General aplicar, segn la gravedad de la infraccin
cometida, las siguientes sanciones:
a) Amonestacin.
b) Multa.
c) Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora.
d) Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora.
El Reglamento de Infracciones y Sanciones establece el procedimiento,
formalidades, escalas y criterios de gradualidad y dems requisitos de
aplicacin.
La imposicin de las sanciones no exime a los infractores de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.

Articulo 43 : Ley 27785

ALIANZAS ESTRATEGICAS

ALIANZAS ESTRATGICAS

de la
corrupcin

Jurado Nacional de Elecciones

Defensora del Pueblo


Ministerio de Educacin

152

ALIANZAS ESTRATGICAS

Sancin de
corrupcin

Ministerio Pblico

Poder Judicial
Consejo Nacional de la
Magistratura

153

LIANZAS

ESTRATGICAS

Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) Unid


de Inteligencia Financiera (UIF)

Acceso a
Base Datos,
Informacin

Organismo Superior de las Contrataciones del


Estado - OSCE
Pblicos - SUNARP
Superintendencia Nacional de los Registros
RENIEC

Ministerio de Economa y Finanzas

EDITORA PER

154

PREVENCION Y PROMOCION DE
VALORES

ROGRAMAS DE

PREVENCIN Y VALORES

156

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

talecer las relaciones tcnicas, generando mayor comunicacin entr


greso y la Contralora General de la Repblica para sumar esfuerzos co
de lograr resultados eficientes y eficaces en la funcin de fiscalizacin

alecer la lucha contra la corrupcin apoyando a la Contralora General d


blica en la implementacin de la capacidad sancionadora administrati

Decretos de Urgencia y Decretos Legislativos vinculados con el con


ernamental deben merecer opinin previa de la Contralora General co
te del ejercicio del control constitucional que ejerce el Congreso de
blica

rizar el debate y la aprobacin de las iniciativas legislativas presentada


ntralora General y otros proponentes, para fortalecer la labor de contr
cha contra la corrupcin
159

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS


ENTIDADES DEL ESTADO
LEY N 28716
PUBLICADO 18 DE ABRIL DE 2006

TITULO I
CAPITULO I
Objeto y mbito de Aplicacin

ARTICULO 1: OBJETO DE LA
LEY

ARTICULO 2: AMBITO DE COMPETENCIA

TITULO II
CAPITULO I
Definicin y Componentes

ARTICULO 3: SISTEMA DE CONTROL


INTERNO

COMPONENTES

TITULO III
CAPITULO I
Implantacin y Funcionamiento
ARTICULO 4 : IMPLANTACION
DEL C. I.

ARTICULO 5 : FUNCIONAMIENTO DEL C. I.

CAPITULO II
Obligaciones y
Responsabilidades
ARTICULO 6 : OBLIGACIONES:
TIRULAR Y ARTICULO 7 : RESPONSAB. DEL S.N.C.
FUNC.

ARTICULO 8 : RESPONSABILIDAD
ARTICULO 10 : COMPETENC.
NORMATIVA:CGR

ARTICULO 9 : ACTUACION DEL


OCI

ARTICULO 11 : INFORME AL C.R.

Ley N27785

Ley Orgnica
del Sistema
Nacional de
Control y de la
Contralora
General de la
Republica

Control
Gubernament
al (interno y
externo)

Ley N28716

Ley de Control
Interno de las
Entidades del
Estado

Definicin de
Control Interno
,Objetivos ,
Responsabilidades

Resoluciones de Contralora

RUC.N320-2006 CG.
Aprueba Normas de
Control Interno

RUC.N458-2008CG.Aprueba gua para


la implementacin del
sistema de control
interno de las
entidades del estado

TITULO I
CAPITULO I
Objeto y mbito de Aplicacin
ARTICULO 1: OBJETO DE LA
LEY

Establecer normas para


regular
la
elaboracin.
Aprobacin, implantacin,
funcionamiento,
perfeccionamiento
y
evaluacin
del
Control
Interno en las Entidades
del Estado

ARTICULO 2: AMBITO DE COMPETENCIA

Todas las referidas en el


Articulo 3: Ley Orgnica
del Sistema Nacional de
Control y la Contralora
General de la Republica

TITULO II
CAPITULO I
Definicin y Componentes
ARTICULO 3: SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

Proceso integral diseado para enfrentar a los riesgos y para dar


seguridad razonable de que en la consecucin de la misin de
la entidad se alcanzaran los objetivos gerenciales esenciales

CONTROL INTERNO
Conjunto de acciones,
planes, actividades,
polticas, normas,
registro, organizacin,
procedimientos y
mtodos incluyendo la
actitud del personal
instituidos en las
Entidades del Estado

COMPONENETES

QU APORTA CADA COMPONENTE?

TITULO III
CAPITULO I
Implantacin y Funcionamiento
ARTICULO 4 : IMPLANTACION DEL CONTROL
INTERNO

Promover la eficiencia, eficacia,


transparencia y economa de la
entidad, as como la calidad de
los servicios que presta

Cumplir la
Normatividad
aplicable a la
entidad.
y
sus
operaciones

Cuidar y resguardar los


recursos y bienes del
Estado contra todo hecho
irregular
o
situacin
perjudicial.

Garantizar la confiabilidad
oportunidad de la informacin

Fomentar e impulsar
la
prctica de valores
institucionales.

Promover

el

cumplimiento de los
funcionarios

servidores

la

rendicin de cuentas
por

los

bienes
cargo

fondos

pblicos

de

funcionarios

los
o

servidores pblicos .

ARTICULO 5 : FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO

El funcionamiento del Control Interno es continuo, dinmico y alcanza a


la totalidad de la organizacin y actividades institucionales
desarrollndose en forma previa, simultanea y posterior segn Art. 7
Ley 27785 SNC Y CGR

CAPITULO II
Obligaciones y
Responsabilidades

ARTICULO 6 : OBLIGACIONES DEL TIRULAR Y


FUNCIONARIOS

El control interno es
efectuado
por
diversos niveles, cada
uno
con
responsabilidades
importantes.
Todos los directivos,
auditores internos y
otros
funcionarios
contribuyen
a
su
efectividad, eficacia y
economa

Demostrar y mantener probidad


y
valores ticos en el desempeo de sus
cargos promovindolos
en toda la
organizacin

La
competencia
y
responsabilidad de los
niveles
funcionales
encargados
de
la
autorizacin
y
aprobacin de los actos
y operaciones de la
entidad

La
ejecucin
y
sustentacin de gastos ,
inversiones
,
contrataciones y todo tipo
de egreso econmico en
general

La proteccin y
conservacin de
los bienes y
recursos
institucionales

Los titulares, funcionarios y


servidores de cada entidad son
los responsables de establecer,
mantener, revisar y actualizar la
estructura de control interno en
funcin a la naturaleza de sus
actividades y volumen de sus
operaciones

Es obligacin de los
titulares la emisin de
normas
especficas
aplicables
a
su
entidad.

75

ARTICULO 7 : RESPONSABILIDAD DEL SISTEMA NACIONAL DE


CONTROL

SOCIEDADE
S
AUDITORAS

La evaluacin del control interno de las


entidades del estado en conformidad con
las normas tcnicas del Sistema Nacional
de Control

ARTICULO 8 : RESPONSABILIDAD

La inobservancia de la presente Ley genera responsabilidad


administrativa funcional, y da lugar a la imposicin de la sancin de
acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad
civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.

77

ARTICULO 9 : ACTUACION DEL ORGANO DE CONTROL


INSTITUCIONAL

Control
Preventivo:
Optimizando
la
supervisin
y
mejora
de
procesos, practica
e instrumentos de
Control Interno

Actua
de
oficio:
En
indicios
razonables
de ilegalidad,
de omisin o
incumplimien
to
en
los
actos de la
entidad

Verifica
el
cumplimient
o
de
las
disposicione
s legales y
normativa
interna
aplicable a
la entidad

ARTICULO 10 : COMPETENCIA NORMATIVA DE LA


CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

L a CGR dicta la normativa


tcnica
de
control
que
oriente
la
efectiva
implantacin
y
funcionamiento del Control
Interno en las entidades del
estado
y
su
respectiva
evaluacin

ARTICULO 11 : INFORME AL CONGRESO DE LA REPUBLICA

La
CGR
incluye
los
resultados efectuados por el
SNC
sobre el Control
Interno en las entidades del
estado en el informe anual
que remite al Congreso de la
Republica conforme al literal
K, inciso 32 de la Ley 27785

PLANEACIN

Primer paso
del proceso
administrativo
por medio del
cual se define
un problema y
se analizan las
experiencias
pasadas.

ORGANIZACIN

Es un sistema de
actividades
conscientemente
coordinadas formado
por dos o ms
personas.

PROCEDIMIENT
OS

Manera de ejecutar
determinadas
acciones que suelen
realizarse de la
misma forma con
una serie comn de
pasos

PERSONAL

AUTORIZACIO
N

SISTEMAS DE
INFORMACION

Elementos orientados al
tratamiento y
administracin de
informacin y datos,
organizados y listos para
su posterior uso.

LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE
CONTROL INTERNO

Puede

verse afectado por


causas
asociadas
a
los
Recursos
Humanos
y
materiales, tanto como a
cambios en el ambiente
interno
y
externo
como
cambios organizacionales y
en la actitud del titular y
funcionarios.

CONCEPTO DEL OCI


Unidad especializada responsable de llevar a
cabo el control gubernamental en la entidad.

OBJETIVO DEL OCI

Promueve la correcta y transparente


gestin de los recursos y bienes de la
entidad.

Cautela la legalidad y eficiencia de


sus actos y operaciones, as como
el
logro
de
sus
resultados,
mediante la ejecucin de labores
de control.

FUNCIONES DEL OCI


Remitir los informes resultantes de sus labores de
control a la Contralora , como al titular de la entidad
y del Sector cuando corresponda.
Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas que
adopte la entidad, como resultado de las labores de
control, comprobando su materializacin efectiva.

No olvidemos que como Funcionarios


Pblicos estamos comprometidos a
actuar
diligentemente
en
el
desempeo de nuestras funciones,
con Economa, Eficiencia, Eficacia y
Transparencia.
Recordemos que como Funcionarios
Pblicos, estamos al servicio de la
ciudadana, al servicio de nuestro Pas,
por lo que debemos esforzarnos
permanentemente, para que nuestro
servicio sea cada vez de mayor
calidad y con valor agregado.