MISE EN UVRE DE LA

TECHNIQUE COMPTABLE

CAS PRATIQUE
HADJ BRAHIM

04/06/15

LA MISE EN UVRE DE LA TECHNIQUE COMPTABLE

Opration n 01
Mr Hadj Brahim ouvre un compte courant bancaire au nom de sa socit
et y dpose 150.000 DA correspondant son apport initial.
ACTIF
Emplois
Compte Banque

TOTAL
04/06/15

BILAN N 01
Ressources
Capital
150.000

150.000

TOTAL

PASSIF
150.000

150.000
2

Opration n 02
Mr Hadj Brahim emprunte 420.000 DA, cette somme est verse son
ompte bancaire par l'Etablissement financier prteur.
ACTIF
PASSIF
BILAN N 02
Emplois
Ressources
Compte Banque
570 000 Capital
150 000
(150 + 420 =570)
Emprunt
420 000

TOTAL
04/06/15

570 000

TOTAL

570 000
3

Opration n 03
Mr Hadj Brahim obtient de l'Etat une subvention la cration
d'entreprise de 200.000 DA verse sur son compte
ACTIF
PASSIF
BILAN N 03
Emplois
Ressources
Compte Banque
770.000 Capital
150.000
(150+420+200 =770)
Subvention
200.000
Emprunt
420.000

TOTAL
04/06/15

770.000

TOTAL

770.000
4

Opration n 04
Mr Hadj Brahim fait l'acquisition d'un terrain pour 80.000 DA
pay par chque bancaire.
ACTIF
PASSIF
BILAN N 04
Emplois
Ressources
Capital
Terrain
80.000
150.000
Compte Banque
690.000 Subvention
200.000
(770-80=690)
Emprunt
420.000

TOTAL
04/06/15

770.000

TOTAL

770.000
5

Opration n 05
Mr Hadj Brahim rgle l'entrepreneur, le btiment construit
sur le terrain pour 250.000 DA
ACTIF
PASSIF
BILAN N 05
Emplois
Ressources
Terrain
Capital
80.000
150.000
Subvention
Btiments
250.000
200.000
Compte Banque
Emprunt
440.000
420.000
(690-250=440)
TOTAL

04/06/15

770.000

TOTAL

770.000

Opration n 06
Mr Hadj Brahim fait effectuer un certain nombre d'installations
et d'amnagement du btiment pour les besoins de son commerce
Rglement par chque : 110.000 DA
ACTIF
PASSIF
BILAN N 06
Emplois
Ressources
Terrain
Capital
80.000
150.000
Btiments
Subvention
250.000
200.000
Emprunt
Installations
110.000
420.000
Compte Banque
330.000
(440-110=330)
TOTAL
04/06/15

770.000

TOTAL

770.000
7

Opration n 07
Mr Hadj Brahim achte divers mobiliers et matriels de bureau
pour 42.000 DA; il obtient un crdit de son fournisseur.
ACTIF
PASSIF
BILAN N 07
Emplois
Ressources
Terrain
Capital
80.000
150.000
Btiments
Subvention
250.000
200.000
Installations
Emprunt
110.000
420.000
Matriels de bureau
Fournisseur d'invest. 42.000
42.000
Compte Banque
330.000
(440-110=330)

TOTAL

04/06/15

812.000

TOTAL

812.000

Opration n 08
Mr Hadj Brahim achte 1.000 units de M/ses 32 DA l'unit
soit 32.000 DA, rglement par chque.
ACTIF
PASSIF
BILAN N 08
Emplois
Ressources
Terrain
Capital
80.000
150.000
Btiments
Subvention
250.000
200.000
Installations
Emprunt
110.000
420.000
Matriels de bureau
Fournisseur d'invest.
42.000
42.000
Stock de M/ses
32.000
Compte Banque
298.000
(330-32=298)
TOTAL

04/06/15

812.000

TOTAL

812.000

Opration n 09 : vente de 700 units de

M/ses 40 DA lunit : 28.000
Rglement comptant par chque
La vente est la premire opration ralise par Mr
Hadj Brahim qui gnre un rsultat, cest dire
une cration de richesse : une ressource
Les 700 units vendues : 32 * 700=22.400 DA
Et une valeur de vente de : 40*700=28.000 DA
La diffrence : 28.000-22.400=5.600 DA (bnfice)

04/06/15

10

ACTIF
Emplois
Terrain
Btiments
Installations
Matriels de bureau
Stock de M/ses
(32.000-22.400=9600)
Compte Banque
(298+28=326)
TOTAL

04/06/15

BILAN N 09
Ressources
Capital
80.000
Rsultat
250.000
Subvention
110.000
Emprunt
42.000
Fournisseur d'invest.
9.600

PASSIF
150.000
5.600
200.000
420.000
42.000

326.000
817.600

TOTAL

817.600

11

Opration n 10 : Achat de 1.400 units de

M/ses 32 DA lune, soit 44.800 DA
Le fournisseur accorde un crdit de 60
jours
ACTIF
Emplois
Terrain
Btiments
Installations
Matriels de bureau
Stock de M/ses
(9600+44800=)
Compte Banque
TOTAL
04/06/15

PASSIF
BILAN N 10
Ressources
Capital
80.000
150.000
Rsultat
250.000
5.600
Subvention
110.000
200.000
Emprunt
42.000
420.000
Fournisseur d'invest.
54.400
42.000
Fournisseur d'exploit. 44.800
326.000
862.400

TOTAL

862.400
12

Opration n 11 : vente de 600 units de

M/ses 40 DA lunit: 24.000 DA
Crdit accord au client : 30 jours
8 DA * 600 units = 4.800 DA
Sajoute au rsultat dj existant, soit un total de
5.600 DA + 4.800 DA = 10.400 DA

04/06/15

13

ACTIF
Emplois
Terrain
Btiments
Installations
Matriels de bureau
Stock de M/ses
(54400-19200=)
Crance Client
Compte Banque
TOTAL

04/06/15

BILAN N 11
Ressources
Capital
80.000
Rsultat
250.000
(5.600+4.800)
110.000
Subvention
42.000
Emprunt
35.200
Fournisseur d'invest.
Fournisseurs
24.000
326.000
867.200

TOTAL

PASSIF
150.000
10.400
200.000
420.000
42.000
44.800

867.200

14

Opration n 12 : Mr Hadj Brahim rgle

par chque un certain nombre de charges
(SONELGAZ, Tlphone, etc)
Pour un montant de 3.400 DA)
ACTIF
Emplois
Terrain
Btiments
Installations
Matriels de bureau
Stock de M/ses
(54400-19200=)
Client
Compte Banque
(326000-3400)
TOTAL
04/06/15

BILAN N 12
Ressources
Capital
80.000
Rsultat
250.000
(10.400-3.400)
110.000
Subvention
42.000
Emprunt
35.200
Fournisseur d'invest.
Fournisseurs
24.000
322.600
863.800

TOTAL

PASSIF
150.000
7.000
200.000
420.000
42.000
44.800

863.800
15

EQUILIBRE FINANCIER

CAS PRATIQUE
HADJ BRAHIM

04/06/15

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Bilan comptable Entreprise Hadj Brahim

ACTIF
Emplois
Terrain
Btiments
Installations
Matriels de bureau
Stock de M/ses
(54400-19200=)
Client
Compte Banque
(326000-3400)
TOTAL

04/06/15

BILAN N 12
Ressources
Capital
80.000
Rsultat
250.000
(10.400-3.400)
110.000
Emprunt
42.000
Subvention
35.200
Fournisseur d'invest.
Fournisseur d'exploit.
24.000
322.600
863.800

TOTAL

PASSIF
150.000
7.000
420.000
200.000
42.000
44.800

863.800

17

ACTIF
Emplois
Terrain
Btiments
Installations
Matriels de bureau
Investissements
Stock de M/ses
Client
Compte Banque
Actif circulant

04/06/15

PASSIF
BILAN FINANCIER
Ressources
Capital
80.000
150.000
Rsultat
250.000
7.000
Subvention
110.000
200.000
Fonds propres
42.000
357.000
Emprunt
482.000
420.000
Fournisseur d'invest.
35.200
42.000
Capitaux permanents 819.000
24.000
Fournisseurs (DCT)
322.600
44.800
381.800
TOTAL
863.800
863.800
18

HB
Capitaux permanents
- Actif immobilis net
= Fonds de roulement
Stocks
+ Crances
- Dettes CT
= Besoins en FDR
Fonds de roulement
- Besoins en FDR
= Trsorerie
Disponibilits
- Dcouvert bancaire
= Trsorerie

04/06/15

en %

819.000
482.000
337000
35.200
24.000
44.800
14400

95%
56%
39%
4%
3%
5%
2%

337000
14400
322600

39%
2%
37%

322.600
0
322.600

37%
0
37%

19