UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE INGENIERIA Y ARQUITECTURA

ESCUELA ACADMICA PROFESIONAL DE INGENIERIA CIVIL

CARBAJAL QUISPE , Royheler

CCENCHO CENCIA , Octaviano
LEON CERVANTES, Jos Ral

QU ES UNA AUDITORA

Proceso
sistemtico,
independiente,
documentado, para obtener evidencia y
evaluarla objetivamente, con el fin de
terminar en qu grado se cumplen los
criterios de la auditoria ISO 9001.

CARACTERISTICAS DE UNA AUDITORA

Sistemtico: No aleatorio, las auditorias
usualmente son una actividad planificada y
programada.
Independiente: Los auditores deben ser
independientes del rea auditada.
Documentado: El proceso de auditoria
ha sido publicado como un procedimiento
escrito.

 Evaluarla objetivamente: Comparar la

evidencia con los criterios de auditoria,
usando hechos antes que percepciones
subjetivas, opiniones, sentimientos.
Criterios de auditoria: Los requisitos
de la auditoria.
Se cumplen: Ocurren realmente.

PARA QU REALIZAR AUDITORIAS

1. Conocer la capacidad del S G C para
cumplir los requisitos (clientes ISO 9001,
legales y de la organizacin).
2. Evaluar las fortalezas y debilidades del
Sistema de gestin de calidad (S G C).
3. Detectar oportunidades para la mejora
continua.
4. Verificar la capacidad de los procesos
para alcanzar los resultados planificados.
5. Ejecutar seguimiento de la eficacia de
las acciones correctivas y preventivas.

QU RESULTADOS PUEDO ESPERAR DE UNA

AUDITORA

1. Conocimiento acerca de cmo funciona una

organizacin u otro departamento, para resolver la
paradoja de percepcin del proceso (PPP). La forma
en que el procedimiento actual dice que trabaja. La
forma en que la direccin piensa que trabaja. La
forma en que realmente trabaja. La forma en que se
supone que est trabajando.
2. Una mejor comunicacin entre los departamentos.
3. Mejora de las relaciones cliente proveedor.
4. Confirmacin de que el SGC funciona eficazmente.
5. Productividad y eficiencia mejoradas del proceso
de la organizacin

AUDITORA INTERNA
La auditora interna es una actividad
independiente que tiene lugar dentro de
la empresa y que est encaminada a la
revisin de operaciones contables y de
otra naturaleza, con la finalidad de
prestar un servicio a la direccin.

 la auditora interna clsica Se ha

centrado en el terreno administrativo,
contable y financiero.
sea se ocupaba fundamentalmente del
sistema de control interno, es decir, del
conjunto de medidas, polticas y
procedimientos establecidos en las
empresas para proteger el activo,
minimizar las posibilidades de fraude,
incrementar la eficiencia operativa y
optimizar la calidad de la informacin
econmico-financiera.

 Anteriormente el control lo ejerca

directamente la direccin de la empresa
por medio de un permanente contacto
con sus mandos intermedios, y hasta con
los empleados de la empresa.
En las empresas modernas esta peculiar
forma de ejercer el control ya no es
posible hoy da, y de ah la emergencia
de la llamada auditora interna.

OBJETIVO DE LA AUDITORA INTERNA

El objetivo principal es ayudar a la
direccin en el cumplimiento de sus
funciones
y
responsabilidades,
proporcionndole
anlisis
objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y todo
tipo de comentarios pertinentes sobre las
operaciones examinadas

PROCESO DE UNA AUDITORA INTERNA

VENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA

Facilita una ayuda primordial a la
direccin
al
evaluar
de
forma
relativamente
independiente
los
sistemas
de
organizacin
y
de
administracin.
Facilita una evaluacin global y objetiva
de los problemas de la empresa, que
generalmente suelen ser interpretados
de una
manera parcial por
los
departamentos afectados.

 Pone a disposicin de la direccin un

profundo conocimiento de las operaciones
de la empresa, proporcionado por el trabajo
de verificacin de los datos contables y
financieros.
Contribuye eficazmente a evitar las
actividades
rutinarias
y
la
inercia
burocrtica
que
generalmente
se
desarrollan en las grandes empresas.
Favorece la proteccin de los intereses y
bienes de la empresa frente a terceros.

CONTROL INTERNO
El control interno es una funcin que tiene por
objeto salvaguardar y preservar los bienes de
la empresa, evitar desembolsos indebidos de
fondos y ofrecer la seguridad de que no se
contraern obligaciones sin autorizacin.
Sistema conformado por un conjunto de
procedimientos
(reglamentaciones
y
actividades) que interrelacionadas entre s,
tienen por objetivo proteger los activos de la
organizacin.
Se centra en el terreno administrativo,
contable y financiero.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Proteger los activos de la organizacin
evitando prdidas por fraudes o negligencias.
Asegurar la exactitud y veracidad de los
datos contables y extracontables, los cuales
son utilizados por la direccin para la toma de
decisiones.
Estimular el seguimiento de las prcticas
ordenadas por la gerencia.
Promover y evaluar la seguridad, la calidad y
la mejora continua.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Un plan de organizacin que proporcione una
apropiada distribucin funcional de la
autoridad y la responsabilidad.
Un
plan
de
autorizaciones,
registros
contables y procedimientos adecuados para
proporcionar un buen control contables sobre
el activo y el pasivo, los ingresos y los
gastos.
Unos procedimientos eficaces con los que se
va llevar a cabo el plan proyectado.
Un personal debidamente instruido sobre sus
derechos y obligaciones, que han de estar en
proporcin con sus responsabilidades.

EL CONTROL INTERNO Y LOS RESULTADOS

ECONMICOS

Muchas empresas que tienen ptimos

resultados en materia productiva y
comercial ven reducir sus utilidades y
hasta en algunos casos se llegan a los
nmeros en rojo producto de negligencias,
fraudes, robos y hurtos.
Por ello es de vital importancia que uno de
los objetivos del control interno es proteger
los activos de la organizacin.

PRINCIPIO DE INDEPENDENCIA
Los auditores
deben preservar la independencia y
objetividad para realizar un ptimo y efectivo ejercicio de las
funciones que le estn encomendadas, para ello:
Los auditores no pueden auditar su propio trabajo.
El auditor interno, en una empresa depender
directamente del dueo de la misma o de un comit.
En una gran empresa deber depender del Comit de
Control Interno (cuyos miembros no ejerzan funciones
ejecutivas).
Los miembros de la auditora interna no tengan relaciones
con las reas a ser auditadas, tampoco deber tener
relaciones comerciales con el ente para el cual trabaja.
No debe existir lazos directos de familia entre los
miembros de la auditora y el personal a ser auditado, de
existir alguna relacin ello debiera dejarse como
constancia en los informes de auditora respectivos.

TERCERIZACIN
Para mayores niveles de productividad y mejores
niveles de calidad sera conveniente utilizar servicios
tercerizados de auditora interna, por los siguientes
razones:
Se evitan costos fijos (sueldos, espacio fsico,
computadoras, gastos de telfono)
Si los servicios no son adecuados es ms fcil el
cambio de auditora,
La capacitacin de los auditores no corre por
cuenta de la empresa sino por parte de el ente
prestador del servicio.
Pueden lograrse servicios con alto nivel de
especializacin (el ente prestador del servicio
puede contar con especialistas en: auditora de
todo tipo)

TRABAJO EN EQUIPO
El mejor uso de las capacidades y
experiencias para una evaluacin ms
efectiva del control interno, como as
tambin
la
investigacin
de
casos
especiales
hacen
necesario
la
implementacin del trabajo en equipo
incluyendo los Crculos de Calidad en el
rea de auditora interna, como forma de
mejorar los procedimientos, logrando de
tal forma controles, propuestas, anlisis e
informes de mayor calidad y menores
costos.

CONOCIMIENTOS Y APTITUDES
Los auditores posean conocimientos a materia de
herramientas de gestin, estadstica, control estadstico de
procesos, resolucin de problemas, trabajo en equipo,
tormenta de ideas, pensamiento sistmico, relevamiento y
evaluacin
del
control
interno,
planificacin,
administracin, finanzas, a parte de las normativas legales,
contables y conocimientos en sistemas de informacin.
En cuanto a aptitudes el auditor interno deber tener:
- Inters y aptitud por la investigacin
- Capacidad de anlisis estadstico
- Conocimientos especficos
- Aptitud para trabajar en equipo
- Actitud proactiva
-Alto nivel tico

PLANIFICACIN
La planificacin es fundamental por
cuanto ser el eje central que movilizar
las capacidades y recursos para un
efectivo y eficiente logro de los objetivos.
Debe definirse claramente los valores, y
la misin de la Auditora Interna.
Es necesario que quede completamente
en claro quines son sus clientes y que
requieren.
Implementar un sistema para verificar la
calidad de los trabajos e informes de
auditora,

LA MEJORA CONTINUA EN LA AUDITORA

El sector de auditora no puede escapar a
las consignas del momento que son lograr
cada da mejores niveles tanto en calidad,
como en costos, productividad y plazos.
Realizar las auditoras con el mejor uso de
los recursos.
resulta fundamental realizar auditoras en
plazos perentorios.
Los controles deben centrarse en cuestiones
o elementos significativos y con un
creciente impacto en la organizacin.

CONCLUSIONES

Falta de implementacin de las auditorias de calidad

internas como herramienta de apoyo al mejoramiento
contino de los subsistemas de las organizaciones.
En las organizaciones existe poca claridad al momento
de identificar los sub- sistemas auditados, lo que les
limita la obtencin de las certificacionesISO 9001.
Pocamotivacinpor parte de las organizaciones al no
propiciar que se implementen auditorias de calidad
interna y externa dentro de la misma y as llegar a
liderar en losmercadoseconmicos.
La implementacin de las auditorias de calidad estn
limitadas solo a la obtencin de las certificaciones
pertinentes y no se toma en cuenta que tambin
ayudan al mejoramiento continuo de losprocesos
internos de la organizacin.

RECOMENDACIONES

Implementar las auditoras de calidad internas como

herramienta que apoya el mejoramiento contino de los
sub-sistemas organizacionales.

Identificar de manera clara los subsistemas auditados en

vas a obtener una certificacin, ISO 9001 segn sea el
caso deintersde la organizacin por los entes
certificadores.

Propiciar la implementacin de las auditoras internas y

externas por las organizaciones que deseen ser lderes en
los mercados econmicos .
El uso de esta herramienta eficaz y fiable, no solo debe
limitarse a la consecucin de una certificacin ISO,
tambin debe estar orientada al mejoramiento continuo
de los procesos internos de la organizacin.