EL LAVADO DE ACTIVOS

EL LAVADO DE ACTIVOS
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Definicin:
Segn el Grupo de Accin Financiera (GAFI):
Proceso al que se someten los ingresos
producidos por el delito para ocultar su
origen ilegal y legitimar las ganancias
ilcitas de ese delito

POR QU COMBATIR EL LAVADO DE ACTIVOS

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Amenaza a la economa legal

Afecta integridad de instituciones financieras
Altera el poder econmico
Corrupcin en la sociedad
Otros

LOCALIZAR Y CONFISCAR PATRIMONIOS

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La identificacin de operaciones inusuales

permite observar:
El movimiento del dinero
El destino del dinero una vez blanqueado en
activos.
De esta manera ayudar a los investigadores a
INCAUTAR estos activos.

MARCO LEGAL
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En la mayora de pases es un delito especfico del

Cdigo Penal.
Se indica los delitos precedentes, que pueden ser
todos los tipificados en el Cdigo Penal o slo alguno
de ellos.
En algunos pases incluyen el delito fiscal como
delito precedente

EL PROCESO DE LAVADO
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El objetivo de los que cometen actos ilcitos

incluyendo a los defraudadores fiscales es
enmascarar el origen del dinero.
Es decir, convertir el dinero sucio y
lavarlo a una forma que haga difcil seguir
la pista de sus origen.

EL PROCESO DE LAVADO
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Etapas
El proceso bsico que los blanqueadores utilizan
para convertir los bienes o derechos de procedencia
ilcita en activos de apariencia legal tiene 3 etapas:
1. Colocacin
2. Oscurecimiento
3. Integracin

ETAPA: COLOCACIN
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COLOCACIN
El objetivo es depositar el producto del delito (dinero
en efectivo) en una cuenta bancaria.
Sin embargo, el dinero obtenido mediante el fraude,
puede ser dinero que ya est en una cta. Bancaria y
es susceptible de ser transferido electrnicamente.

ETAPA: OSCURECIMIENTO
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OSCURECIMIENTO
El objetivo es OCULTAR EL ORIGEN DELICTIVO
de los activos.
El dinero puede ser transferido y dividido entre
varias cuentas, propias o de terceros.
Es as que es comn el uso de cuentas bancarias
abiertas en pases denominados parasos fiscales,
debido a que estn protegidos por leyes internas.

ETAPA: INTEGRACIN
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INTEGRACIN
Dividida en 2 sub etapas: Justificacin e Inversin.
Justificacin:
El objetivo de esta etapa es CREAR UN ORIGEN
APARANTEMENTE LEGAL para el producto del delito,
por ejemplo, simulando prstamos recibidos.
Inversin:
El objetivo es usar los productos del delito para provecho
personal. Ostentacin de su patrimonio y estilo de vida.

LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA EN EL
CONTROL DE LAVADO DE ACTIVOS
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El rol de los fiscalizadores o de las Administraciones

Tributarias al determinar el correcto cumplimiento
de las obligaciones tributarias, los coloca en una
posicin nica para identificar no solo fraudes
tributarios sino tambin operaciones sospechosas de
lavado de activos.

PAPEL DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS

DEL CONTROL FISCAL
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Los inspectores pueden ayudar a combatir el lavado

de
activos,
IDENTIFICANDO
y
luego
COMUNICANDO las OPERACIONES INUSUALES
O SOSPECHOSAS de acuerdo con su ley nacional.
Importante
La identificacin de indicadores de lavado en una
actuacin inspectora puede ayudar a descubrir
fraudes tributarios previos.

PAPEL DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS

DEL CONTROL FISCAL
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Los funcionarios encargados del control deben distinguir

entre APARIENCIA y REALIDAD.
Hecho: Acontecimiento cuya realidad se ha
comprobado.
Aserto: Opinin en forma de declaracin o documento,
como facturas, contratos, etc.
Supuesto: Presuncin o suposicin.
Conclusin: Deduccin basada en hechos o en asertos.

PAPEL DE LOS FUNCIONARIOS

ENCARGADOS DEL CONTROL FISCAL
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Clasificar la informacin ayudar a evitar

conclusiones basadas en asertos o en supuestos en
vez de HECHOS COMPROBADOS.
Debe prevalecer el PESAMIENTO CRTICO.
Evaluar los asertos hechos
Cuestionar e investigar sus propios supuestos
Extraer conclusiones basadas en las tcnicas
utilizadas por los lavadores y delincuentes fiscales.

IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES

NO HABITUALES
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El dinero o activo procedente de una actividad ilcita

se puede presentar ante los funcionarios, con hechos
relacionados a:
Movimientos de efectivo
Uso de mtodos de lavado
Aumento de la renta y/o ganancia de capital
Posesiones inusuales, desbalances patrimoniales

IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES

NO HABITUALES
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La deteccin de dinero sucio est centrado

principalmente en las transacciones no usuales, que
indican posible lavado de activos.
Qu es inusual?
Indica que una transaccin difiere de lo que es
normal en un sector empresarial o para una persona
fsica, teniendo en cuenta sus circunstancias,
actividades habituales o renta declarada.

IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES

NO HABITUALES
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Las operaciones no habituales poseen caractersticas

que hace posible OCULTAR y JUSTIFICAR el
origen ilegal del dinero, los movimientos del
dinero o su posesin. Es decir:
El origen del dinero no es claro
Las identidades de la partes no son claras
Operaciones no coherentes con antecedentes de la
persona o con sus rentas
La operacin no tiene explicacin lgica o
econmica.

IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES

NO HABITUALES
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Para identificar las transacciones inusuales, las

caractersticas
generales
se
convierten
en
indicadores de lavado de activos:
Indicadores de lavado para personas fsicas
Examen de declaraciones fiscales
Indicadores de auditora
Indicadores especficos para sector inmobiliario,
dinero en efectivo, comercio internacional, para
prstamos y para prestadores de servicios
profesionales.

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Fin