UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Universidad del Per, DECANA DE AMERICA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

Curso:

Fundamentos de contabilidad

Tema:

Libros de actas de accionistas

Libro de actas del directorio
Libro de matrcula de acciones

La mayora de las empresas se acuerda de

encuadernar la contabilidad del ejercicio anterior
y presentarla en el Registro Mercantil, pero se olvida,
en muchas ocasiones, de que tambin hay que tener al da debidamente
actualizado el Libro de Actas.

Es el libro donde se recogen los acuerdos de los rganos colegiados de

las sociedades mercantiles:
a) Junta General de Socios, con carcter Ordinario o Extraordinario.
b) Consejo de Administracin.
En ambos casos, todos los acuerdos a los que lleguen estos rganos
colegiados de las sociedades mercantiles, se recogern en un Acta que se
transcribe dicho libro. Aunque la sociedad mercantil puede llevar un libro
de actas para cada rgano, puede optar por transcribir todas las actas de
ambos rganos colegiados (Junta General de Accionistas o Socios y el
Consejo de Administracin) en un solo Libro de Actas debidamente
oficializado.

Es un Libro encuadernado con todas

sus hojas, sin transcribir.
Esta compuesto por hojas mviles,
intercambiables, en blanco.
Esta opcin permite imprimirlo.
En ambos casos, debe ser legalizado por el
Registrador Mercantil de su provincia antes
de su utilizacin. De ah la importancia
de que est completamente sin transcribir.
IMPORTANTE.- Hay que esperar a que el Libro de Actas actual est
completamente transcrito y no queden hojas en blanco, ya que
no se puede legalizar un nuevo Libro de Actas hasta que:
* Se pruebe que el libro anterior est completamente utilizado.
Algunos Registradores, te piden que exhibas el ntegramente
completado.
* Se pruebe que ha sido sustrado y debidamente denunciado o se
haya extraviado o destruido del anterior. Esto debe acreditarse
mediante acta notarial.

I.- Acuerdos de los rganos Colegiados:

Los acuerdos de los rganos colegiados de las sociedades mercantiles
se consignarn en acta, que se extender o transcribir en el libro de
actas correspondiente, con expresin de las siguientes circunstancias:
1. Fecha y lugar del territorio nacional o del extranjero en que se hubiere
celebrado la reunin.
2. Fecha y modo en que se hubiere efectuado la convocatoria, salvo que
se trate de Junta o Asamblea universal. Si se tratara de Junta General o
Especial de una sociedad annima, se indicarn el Boletn Oficial del
Registro Mercantil y el diario o diarios en que se hubiere publicado el
anuncio de convocatoria.
3. Texto ntegro de la convocatoria o, si se tratase
de Junta o Asamblea universal, los puntos aceptados
como orden del da de la sesin.

4. En caso de Junta o Asamblea, el nmero de socios concurrentes

con derecho a voto, indicando cuntos lo hacen personalmente y
cuntos asisten por representacin, as como el porcentaje de capital
social que unos y otros representan. Si la Junta o Asamblea es
universal, se har constar, a continuacin de la fecha y lugar y del
orden del da, el nombre de los asistentes, que deber ir seguido de
la firma de cada uno de ellos. En caso de rganos colegiados de
administracin, se expresar el nombre de los miembros
concurrentes, con indicacin de los que asisten personalmente y de
quienes lo hacen representados por otro miembro.
5. Un resumen de los asuntos debatidos y de
las intervenciones de las que se haya solicitado constancia.
6. El contenido de los acuerdos adoptados.
7. En el caso de Junta o Asamblea, la indicacin del resultado de las
votaciones, expresando las mayoras con que se hubiere adoptado
cada uno de los acuerdos.
Si se tratase de rganos colegiados de administracin, se indicar el
nmero de miembros que ha votado a favor del acuerdo.
En ambos casos, y siempre que lo solicite quien haya votado en
contra, se har constar la oposicin a los acuerdos adoptados.

8. La aprobacin del acta conforme al artculo 99, que menciona lo

siguiente:
a) Las actas del rgano colegiado de administracin se aprobarn en
la forma prevista en la escritura social. A falta de previsin
especfica, el acta deber ser aprobada por el propio rgano al
final de la reunin o en la siguiente.
b) Una vez que conste en el acta su aprobacin, ser firmada por el
Secretario del rgano o de la sesin, con el Visto Bueno de quien
hubiera actuado en ella como Presidente.
c) Cuando la aprobacin del acta no tenga lugar al
final de la reunin, se consignar en ella la fecha
y el sistema de aprobacin.

II.- Acuerdos de un nico socio

Las decisiones del socio nico se

consignarn en acta, que se extender o
transcribir en el Libro de actas
correspondiente, con expresin de las
circunstancias 1. y 6. del apartado
anterior, as como si la decisin ha sido
adoptada personalmente o por medio de
representante.

MODELO PARA ELABORAR ACTA DE ASAMBLEA DE

ACCIONISTAS O JUNTA DE SOCIOS EXTRAORDINARIA
ACTA N..........de la (Junta de Socios o Asamblea General de Accionistas) de la sociedad.........
En la ciudad de..........el da.......del mes de.......... de 20..........a las.......en virtud de convocatoria
efectuada el.........por (1), mediante (2) se reunieron en (Asamblea General de Accionistas o
Junta de Socios) con carcter extraordinario los siguientes socios:
Lista de / Representado por / Acciones socios
Total acciones (o cuotas o partes) de inters representadas ..............
Acciones suscritas (o cuotas sociales en la fecha ...............
Presidi la reunin................y actu como secretario..........quienes fueron elegidos
por..........votos.
A continuacin se abri la sesin y se dio lectura al orden del da contenido en la convocatoria,
el cual se llev a cabo de la siguiente manera: .............
(Aqu se desarrolla el temario propuesto en la convocatoria) (3)
NOTA: Una vez agotado el orden del da, se podrn tomar otros temas no incluidos en la
convocatoria siempre y cuando tal decisin sea aprobada por el setenta por ciento (70%) de las
acciones o cuotas representadas.
Aprobacin del acta: Despus de un receso para su elaboracin, fue leda la presenta acta, la
cual fue aprobada por..........votos (4).
Por no ser otro el objeto de la reunin a las..........horas del..........de 20.........se levanta la
sesin.
________________________
_________________________
Presidente (Fdo.)
Secretario (Fdo.) (5)

NOTAS:
(1)

Indicar la calidad en que acta quien convoca v.gr. representante legal,

revisor fiscal, etc.

(2)

Sealar la forma o medio por el que se efectu la convocatoria v.gr. peridico

carta. Tlex, etc.

(3)

si se someti a votacin alguna propuesta, indicar si sta fue aprobada o

rechazada y el nmero de votos.

(4)

El acta puede ser aprobada tambin por comisin. En este caso se decide
por......votos nombrar una comisin integrada por los seores......para la
aprobacin del acta de la presente reunin. (Deber aparecer la firma o
constancia de la misma, por parte de todos los comisionados para la
aprobacin). (Fdo).

(5)

Notas para la remisin del acta:

La anterior acta es fiel copia o fotocopia del libro de actas.
Firma del Secretario o algn representante de la sociedad.
(En caso de no venir autorizadas por el secretario o el representante legal, la
copia del acta debe venir autenticada por un notario).

La informacin mnima que se debe incluir en el

Libro de Actas de la Junta General de
Accionistas, ser la establecida por los artculos
134, 135 y 136 de la Ley General de
Sociedades.
De acuerdo a la ley general de sociedades se
tendr:

Artculo 134.- Actas. Formalidades

La junta general y los acuerdos adoptados en ella constan
en acta que expresa un resumen de lo acontecido en la
reunin. Las actas pueden asentarse en un libro
especialmente abierto a dicho efecto, en hojas sueltas o en
cualquier otra forma que permita la ley. Cuando consten en
libros o documentos, ellos sern legalizados conforme a ley.

Artculo 135.- Contenido, aprobacin y validez de las actas

En el acta de cada junta debe constar el lugar, fecha y hora en que se realiz; la indicacin de si se
celebra en primera, segunda o tercera convocatoria; el nombre de los accionistas presentes o de
quienes los representen; el nmero y clase de acciones de las que son titulares; el nombre de
quienes actuaron como presidente y secretario; la indicacin de las fechas y los peridicos en que
se publicaron los avisos de la convocatoria; la forma y resultado de las votaciones y los acuerdos
adoptados. Los requisitos anteriormente mencionados que figuren en la lista de asistentes pueden
ser obviados si sta forma parte del acta.
Cualquier accionista concurrente o su representante y las personas con derecho a asistir a la junta
general estn facultados para solicitar que quede constancia en el acta del sentido de sus
intervenciones y de los votos que hayan emitido .El acta, incluido un resumen de las
intervenciones referidas en el prrafo anterior, ser redactada por el secretario dentro de los cinco
das siguientes a la celebracin de la junta general.
Cuando el acta es aprobada en la misma junta, ella debe contener constancia de dicha aprobacin
y ser firmada, cuando menos, por el presidente, el secretario y un accionista designado al efecto.
Cuando el acta no se aprueba en la misma junta, se designar a no menos de dos accionistas para
que, conjuntamente con el presidente y el secretario, la revisen y aprueben. El acta debe quedar
aprobada y firmada dentro de los diez das siguientes a la celebracin de la junta y puesta a
disposicin de los accionistas concurrentes o sus representantes, quienes podrn dejar constancia
de sus observaciones o desacuerdos mediante carta notarial.Tratndose de juntas generales
universales es obligatoria la suscripcin del acta por todos los accionistas concurrentes a ellas,
salvo que hayan firmado la lista de asistentes y en ella estuviesen consignadas el nmero de
acciones del que son titulares y los diversos asuntos objeto de la convocatoria. En este caso, basta
que sea firmada por el presidente, el secretario y un accionista designado al efecto y la lista de
asistentes se considera parte integrante e inseparable del acta.
Cualquier accionista concurrente a la junta general tiene derecho a firmar el acta.
El acta tiene fuerza legal desde su aprobacin.

Artculo 136.- Acta fuera del libro o de las hojas sueltas.

Excepcionalmente, cuando por cualquier circunstancia no se pueda
asentar el acta en la forma establecida en el artculo
134, ella se extender y firmar por todos los accionistas
concurrentes en un documento especial, el que se adherir o
transcribir al libro o a las hojas sueltas no bien stos se
encuentren disponibles, o en cualquier otra forma que permita la
ley. El documento especial deber ser entregado al gerente general
quien ser responsable de cumplir con lo antes prescrito en el ms
breve plazo.

La informacin mnima que se debe incluir en el Libro de Actas del Directorio, ser la
establecida por el artculo 170 de la Ley General de Sociedades.
Artculo 170.- Actas
Las deliberaciones y acuerdos del directorio deben ser consignados, por cualquier medio, en
actas que se recogern en un libro, en hojas sueltas o en otra forma que permita la ley y,
excepcionalmente, conforme al artculo 136. Las actas deben expresar, si hubiera habido
sesin: la fecha, hora y lugar de celebracin y el nombre de los concurrentes; de no haber
habido sesin: la forma y circunstancias en que se adoptaron el o los acuerdos; y, en todo
caso, los asuntos tratados, las resoluciones adoptadas y el nmero de votos emitidos, as
como las constancias que quieran dejar los directores.
Si el estatuto no dispone de manera distinta, las actas sern firmadas por quienes actuaron
como presidente y secretario de la sesin o por quienes fueron expresamente designados para
tal efecto. El acta tendr validez legal y los acuerdos a que ella se refiere se podrn llevar a
efecto desde el momento en que fue firmada, bajo responsabilidad de quienes la hubiesen
suscrito. Las actas debern estar firmadas en un plazo mximo de diez das tiles siguientes a
la fecha de la sesin o del acuerdo, segn corresponda.
Cualquier director puede firmar el acta si as lo desea y lo manifiesta en la sesin.
El director que estimare que un acta adolece de inexactitudes u omisiones tiene el derecho de
exigir que se consignen sus observaciones como parte del acta y de firmar la adicin
correspondiente.
El director que quiera salvar su responsabilidad por algn acto o acuerdo del directorio debe
pedir que conste en el acta su oposicin. Si ella no se consigna en el acta, solicitar que se
adicione al acta, segn lo antes indicado.
El plazo para pedir que se consignen las observaciones o que se incluya la oposicin vence a
los veinte das tiles de realizada la sesin.

LIBRO DE ACTAS DE DIRECTORIO N 1

CONTINENTAL URBANA S.A.I.
Acta N 41: En la ciudad de Buenos Aires, a los 8 das del mes de Febrero de dos mil ocho, se
renen los seores miembros del Directorio de CONTINENTAL URBANA S.A.I., estando
presentes los miembros de la Comisin Fiscalizadora de la sociedad, todos los que firman al
pie, en su local social de la Av. Alicia M. de Justo 1050, 4 C.
Se da comienzo a la sesin siendo las diecisiete horas.DESIGNACION DE AUTORIDADES: El seor Isaac Salvador Kiperszmid manifiesta que la
Asamblea realizada en el da de la fecha ha aceptado la renuncia de los directores Juan Pablo
Albano y Gabriela Marangoni y de los integrantes de la Comisin Fiscalizadora Seores
Marcelo F. Miere y Barbara Eisenberg y designado a los nuevos miembros del Directorio que
actuarn por el periodo que resta del ejercicio en curso, y a los nuevos integrantes de la
Comisin Fiscalizadora. Corresponde entonces, de acuerdo con el art. 9 de los Estatutos
Sociales, que los directores nombrados procedan a la distribucin de los cargos en el
Directorio..
Luego de un breve cambio de opiniones se resuelve por unanimidad y con la abstencin en cada
caso del interesado, la siguiente distribucin de cargos: Presidente: Sr. Jorge Horacio Brito;
Vicepresidente: Sr. Isaac Salvador Kiperszmid; Director Titular: Delfn Jorge E. Carballo y
Director Titular: Sr. Juan Carlos Trevisan
Como consecuencia de lo precedentemente resuelto, el Sr. Jorge Horacio Brito pasa a presidir la
reunin.
Seguidamente se deja constancia que de acuerdo a las designaciones efectuadas, la composicin
del Directorio y de la Comisin Fiscalizadora de la Sociedad es la siguiente:
Directorio
Jorge Horacio Brito ..Presidente
Isaac Salvador Kiperszmid. Vicepresidente
Delfn Jorge Ezequiel CarballoDirector Titular
Juan Carlos Trevisan .. Director Titular
Jorge Pablo Brito..Director Suplente
Matas Eduardo Carballo..Director Suplente
Juan Bautista Trevisan .Director Suplente
Carlos Diego MoranoDirector Suplente

Comisin Fiscalizadora:
Manuel Francisco Javier AlbanoSndico Titular
Zulma Mabel Toloza . Sndico Titular
Alejandro Almarza..Sndico Titular
Carlos Javier Piazza Sndico Suplente
Silvana Lorena Gonzlez.Sndico Suplente
Mnica Ins Zezza...Sndico Suplente
Los Sres. Directores y Sndicos presentes proceden a la aceptacin de sus
respectivos nombramientos.
SUSCRIPCION DE DOCUMENTACION: se resuelve por unanimidad que el
Presidente y Vicepresidente suscribirn en forma indistinta la informacin
requerida por el Reglamento de la Bolsa de Comercio de Buenos Aires y las
normas de la Comisin Nacional de Valores, toda la documentacin vinculada
con la Asamblea de Accionistas ,Actas de reuniones de Directorio y avisos
para ser publicados en el boletn de la Bolsa de Comercio de Buenos Aires y
en el Boletn Oficial.
No habiendo ms asuntos que tratar, se levanta la sesin siendo las
diecisiete y cuarenta y cinco
horas.----------------------------------------------------------------------------Delfn J.E. Carballo
H. Brito

Juan C. Trevisan

Isaac S. Kiperszmid

Jorge

La informacin mnima que se debe incluir en el Libro de Matriculas de Acciones ser

la establecida por el artculo 92 de la Ley General de Sociedades.

Artculo 92.- Matrcula de acciones

En la matrcula de acciones se anota la creacin de acciones cuando corresponda de
acuerdo a lo establecido en el artculo 83. Igualmente se anota en dicha matrcula la
emisin de acciones, segn lo establecido en el artculo 84, sea que estn
representadas por certificados provisionales o definitivos.
En la matrcula se anotan tambin las transferencias, los canjes y desdoblamientos
de acciones, la constitucin de derechos y gravmenes sobre las mismas, las
limitaciones a la transferencia de las acciones y los convenios entre accionistas o de
accionistas con terceros que versen sobre las acciones o que tengan por objeto el
ejercicio de los derechos inherentes a ellas.
La matrcula de acciones se llevar en un libro especialmente abierto a dicho efecto o
en hojas sueltas, debidamente legalizados, o mediante anotaciones en cuenta o en
cualquier otra forma que permita la ley. Se podr usar simultneamente dos o ms
de los sistemas antes descritos; en caso de discrepancia prevalecer lo anotado en el
libro o en las hojas sueltas, segn corresponda.
El rgimen de la representacin de valores mediante anotaciones en cuenta se rige
por la legislacin del mercado de valores.

La matricula de acciones se llevara en

un libro especialmente abierto a dicho
efecto o en hojas sueltas,
debidamente legalizadas
notarialmente, conforme a las mismas
formas que los libros de actas y de
sesin de directorio, sin embargo
tambin es posible que conste en un
registro electrnico o en cualquier
otra forma permitida por la ley (art.92
ley general de sociedades, modificado
por tercera disposicin modificatoria
de la ley de ttulos valores N 27287
del 19/06/2000

Para la legalizacin del segundo y siguientes registros de una

misma denominacin, se deber acreditar que se ha concluido
con el anterior, o que se ha perdido o destruido.. En los casos
de registros concluidos, la acreditacin se efectuar con la
presentacin del libro o registro anterior concluido o fotocopia
legalizada por notario del primer y ltimo folio del mencionado
libro o registro. En los casos de prdida o destruccin, se
deber presentar la comunicacin establecida en la Resolucin
de Superintendencia N 106-99/SUNAT. Solo es posible en el
caso que la matricula de acciones conste en un libro especial u
hojas sueltas, mas no si se encuentra desmaterializado en
anotaciones encuentra o en un registro electrnico (art. 115
de la ley del notario)

La existencia de la matricula de acciones es

responsabilidad del gerente de la sociedad (art. 190 de
la ley general de sociedades)