PRESUPUESTO OPERACIONAL

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE INGRESOS
OTROS INGRESOS

PROYECCIN DE
VENTAS

PRESUPUESTO DE
VENTAS

PLAN DE VENTAS

PV=[(V +/-F)E]A

PRESUPUESTO DE INGRESOS

OTROS INGRESOS

Prstamos y
operaciones
financieras, emisin de
obligaciones

Aumento de capital ,
accionistas
recapitalizacin de
utilidades

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS

Determinacin
de
la
cantidad
necesaria y adecuada de productos
(materia prima)para surtir de manera
correcta los pedidos y evitar la
acumulacin excesiva de existencias

Rotacin de
inventarios
Medida de anlisis para
determinar las veces
que los inventarios en
existencias han dado
vuelta en relacin con
las ventas

RI

Ej. Ventas anuales 60.000, el

promedio de inventarios 20.000
RI= 3
Tiempo 12/3= 4

Ej. Ventas anuales 90.000, el

promedio
de
inventarios
9.000
RI=
Tiempo =

Mientras mas veces rote nuestro inventario ser

menor el capital de trabajo

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

PRESUPUESTO DE VENTAS

Capacidad de produccin
Disposiciones y limitaciones financieras
Accesibilidad a los elementos de costos,
maquinarias, equipos, locales,
instalaciones, etc.
Requerimientos/ o polticas de
inventarios Unidade
s

Valores

EJERCICIO

Se tiene un presupuesto de ventas de 1

600,000 unidades; la empresa considera ideal
una rotacin mensual de inventarios de 12 y se
cuenta con un inventario real al final del
ejercicio anterior de 135,000 unidades.
Determinar el presupuesto de produccin

EJERCICIO
En el ao 2014 se venden 800,000 und. ms factor
equivalente de ventas 400,000 und. (1200,000) que
se considera como presupuesto suficiente para el
siguiente ao.
Se supone que el inventario base para el siguiente
ao es de 200,000 und, pero el inventario real final de
ese ejercicio es de 300,000 und; Determinar la
rotacin de inventario y el monto de unidades de
presupuesto de produccin, para el prximo ao.

EJERCICIO
En el ao 2014 se venden 600,000 und. que se
considera como presupuesto para el siguiente ao.
Se supone que el inventario base para el siguiente
ao es de 150,000 und, pero el inventario real final de
ese ejercicio es de 30,000 und; Determinar la rotacin
de inventario y el monto de unidades de presupuesto
de produccin, para el prximo ao.

EJERCICIO
Se tiene un presupuesto de ventas de 220,000
unidades; la empresa considera ideal una rotacin
mensual de inventarios de 8 y se cuenta con un
inventario real al final del ejercicio anterior de 20,000
unidades. Determinar el presupuesto de produccin

Produccin
uniforme

Cantidad a producir
Nmero de meses

PV= 120,000
Rotacin Estndar=8
Inventario Inicial=
25,000

Nivel Constante de
Inventarios

Relacin entre
Produccin y Ventas

Flexibilidad en
produccin e
inventarios

Relacin entre
ventas, produccin,
finanzas e
inventarios ( menos
costas mayores
utilidades)

EJERCICIOS

PV= 180,000
Rotacin Estndar=6
Inventario Inicial=
15,000

PV= 348,000
Rotacin Estndar=8
Inventario Inicial=
67,000

Presupuesto de
ventas:
Enero 7200
Febrero
9500
Marzo 8700
Abril 10000
Mayo 6500
Junio 6000

Presupuesto de
ventas:
Enero 6700
Febrero
8500
Marzo 8000
Abril 4500
Mayo 8500
Junio 4000

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL

PRESUPUESTO DE C. MATERIAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

Cantidad de produccin
Inventario que eviten posibles
interrupciones de produccin.
Acumulaciones innecesarias de
existencias
Accesibilidad o restriccin de ciertos
productos
Unidade
s

Valores

Presupuesto de
Materiales

Requerimiento de
produccin
+Inventario final
deseable
-Inventario Inicial

RP= 900,000
IFD=200,000
II= 10,000

REQUERIMIENTO EN
COMPRAS

P = 50,000 und.

RP= 2400,000
IFD=400,000
II= 150,000

Se utiliza los sig. materiales

Material a 5und c/und
Material b 3und c/und
IFDa =10,000
IFDb=6,000
IIa = 80,000
IIb = 30,000

RP= 900,000
IFD=200,000
II= 10,000

P = 7,000 und.
Se utiliza los sig. materiales
Material a 56und c/und
Material b 37und c/und

RP= 2400,000
IFD=400,000
II= 150,000
P = 30,000 und.
Se utiliza los sig.
Material a 6und
Material b 7und
Material c 2und
IFDa =9,000
IFDb=4,000
IFDc=7,000
IIa = 8,000
IIb = 3,000
IIc = 3,400

IFDa =1,000
IFDb=3,000

materiales
c/und
c/und
c/und

IIa = 8,000
IIb = 3,000