Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
SISTEMAS DE CONTABILIDAD
GRUPO # 2
Integrantes:
RECOMENDACIONES PARA UN
CORRECTO MANEJO DEL EFECTIVO Y
SUS EQUIVALENTES
FONDO DE CAJA
Un fondo de caja es simplemente el
dinero que queda en una caja
registradora o registro desde el inicio
de la jornada laboral hasta el final de
la misma.
Cuya finalidad es para asegurar que
haya una cantidad adecuada de
cambio para los clientes.
FONDO DE CAJA
CHICA
Es un fondo especial en efectivo que se
crea y repone constantementeparahacer
pagos menores o de cuanta pequea, que
si los hiciramos con una emisin de
cheques, no tendran la funcionabilidad
adecuadaparaefectos operativos.
Bsicamente existen dos etapas en el
funcionamiento de caja chica, estos son:
La creacin del fondo y el Reembolso.
CONTABILIZACIN
CODIGO
Reconocimiento No.
PARCIAL
DEBE
HABER
$
1101
500.00
$
110102
500.00
$
1101
110103
Efectivo en Bancos
11010301
Cuenta corriente
500.00
$
1101030101
500.00
$
500.00
500.00
TIPO
VALOR
VALOR
FECHA
NOMBRE
DE
NETO
IVA
RENTA
TOTAL
DOCUMENTO
GASTO
BANCOS
CONTROL INTERNO
Los egresos del banco deben ser debidamente
justificados
Deben existir normas precisas del manejo
fsico de cheques y documentacin que entrega
el banco
Los talonarios de cheques deben ser guardados
en forma separada de los que estn en uso.
Las cuentas corrientes deben ser conciliadas
peridicamente.
CONCILIACION
BANCARIA
Es una comparacin que se hace
entre los antecedentes que tiene la
empresa y los que entrega el banco
respecto de la cuenta corriente, con
el fin de verificar que no existan
omisiones y determinar el saldo real.
PROCEDIMIENTOS
1.
2.
3.
4.
Examinar
depsitos
en
trnsito,
cheques
pendientes de cobro y otras partidas conciliatorias
Obtener el detalle de depsitos a plazo, prstamos
bancarios y garantas.
Comprobar que se hayan asentado todos los errores
(del mes pasado) en los libros de la empresa (libro
mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal
ubicacin, omisin o prescripcin de cheques.
Revisar las transferencias interbancarias dos
semanas antes de la fecha del balance.
EJERCICIOS
ARQUEO DE CAJA
Con fecha 20 de Julio, siendo las 12:30, se procede a realizar el arqueo de
caja general al Sr. Rubn lvarez.
El delegado, en la constatacin fsica, encuentra los siguientes valores:
50 monedas de $0,50
30 monedas de $0,25
60 billetes de $50,00
45 billetes de $20,00
40 billetes de $10,00
50 billetes de $5,00
50 monedas de $1,00
Encuentra un cheque del Banco del Pichincha a favor de la empresa
por $350,00.
Un cheque del Banco del Pacfico por $2.610,00 para cobrar en 45 das.
Una planilla de pago al IESS por $38,00.
Planilla de luz, agua, telfono por $45,00.
Notas adicionales
Polticas:
Se pide:
COMPAA XYZ
ARQUEO DE CAJA
JULIO 20, 2015
BILLETES
DENOMINACIONES
TOTAL
60
$ 50
$3000
45
20
900
40
10
400
50
250
MONEDAS
50
$0,50
30
0,25
50
1,00
25
7,50
50
TOTAL EFECTIVO
ARQUEADO
$4632,50
TOTAL DOCUMENTADO
3761,00
TOTAL ARQUEADO
8393,50
DIFERENCIA
TOTAL DE CAJA
56,50
$8450,00
COMPAA XYZ
ASIENTOS DE AJUSTES
JULIO 20, 2015
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
-1
Empleados
$ 56,50
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
P/R Faltante de Caja
-2
Empleados
$ 56,50
5,65
OTROS INGRESOS
P/R Recargo al cajero 10%
-3
OTROS INGRESOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
$ 5,65
$ 20,00
$ 20,00
-4
Empleados
$ 50,00
$ 50,00
CONCILIACION BANCARIA.
COMERCIAL EL SOL mantiene una cuenta corriente #626-3 en el Banco
del Pacifico saldo al 30 de Septiembre $42800.00 del 2014
DATOS ADICIONALES:
Descripcin
Debe
Haber
Saldo anterior
Saldo
42800
Deposito
25100,00
67900,00
Nota de Debito
1200,00
66700,00
Nota de Crdito
2500,00
69200,00
Cheque.# 601
3400,00
65800,00
Deposito
15900,00
81700,00
Cheque # 603
3150,00
78550,00
Cheque # 604
1540,00
77010,00
Nota de Crdito
2700,00
79710,00
Nota de Debito
820,00
78,890
COMERCIAL EL SOL
AUXILIAR DE BANCO
Fecha
2013
0ctubre
Descripcin
Debe
Haber
Saldo anterior
Saldo
42800
Deposito
25100,00
67900,00
Nota de Debito
1200,00
66700,00
Nota de Crdito
2500,00
69200,00
Cheque.# 601
3400,00
65800,00
Cheque.# 602
2300,00
63500,00
Deposito
15900,00
79400,00
Cheque # 603
3150,00
76250,00
Cheque # 604
1540,00
74710,00
Cheque.# 605
3540,00
71170,00
Deposito
19360,00
90530,00
CONCILIACION BANCARIA
Saldo segn Estado de Cuenta
90530,00
$78890,00
MAS
Deposito en transito
2700,00
19360,00
N/C (24/OCT)
TOTAL
93230,00
98250,00
TOTAL
MENOS
MENOS
Cheques no cobrados
820,00
#602
2300,00
#605
3540,00
Saldo Conciliado
92410,00
5840,00
92410,00
N/D (26/OCT)
Saldo Conciliado
S
A
I
C
A
R