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los tributos
Csar Vieira Cervera
Economa
Macroeconoma
Microeconoma
Anlisis Macroeconmico
Variables de Poltica
(instrumentos)
Poltica fiscal
Poltica monetaria
Poltica de comercio
exterior
Variables Externas
Clima
Produccin extranjera
Guerras
Recursos naturales
Tecnologa
Educacin
Sistema
Macroeconmico
Variables
inducidas
Empleo
Nivel precios
Distribucin
Rentas
Produccin
Comercio Exterior
Poltica Econmica
Es un conjunto de medidas cuyo
objeto es influir en la marcha de las
principales variables para dar
respuesta
a
los
problemas
econmicos bsicos.
Variables
claves:
Produccin,
Empleo,
Nivel
de
Precios,
Distribucin del Ingreso y Comercio
Exterior
POLITICA
TRIBUTARIA
TRIBUTOS
NORMAS
TRIBUTARIAS
Ciudadanos
SUNAT
Estado
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
MUNICIPIOS
Poltica Fiscal
Poltica Fiscal
Uno de los principales medios para
solucionar
los
problemas
macroeconmicos (crecimiento econmico,
empleo, estabilidad de precios, equilibrio
exterior y distribucin del ingreso). Permite
manejar:
Gastos
Ingresos
Endeudamiento
Financiamiento
Poltica Fiscal
Los gastos y tributos generan
distorsin en las decisiones de los
agentes en los diferentes mercados.
Afectan las variables fundamentales:
producto, empleo, precios, cuentas
externas.
El objetivo es que la poltica fiscal genere las
menores distorsiones posibles y no retrase el
crecimiento del pas.
Funciones
Asignacin
Modifica la asignacin de recursos.
En forma directa capta recursos del sector
privado para revertirlos bajo la forma de
provisin de bienes y servicios.
En forma indirecta, genera ventajas o
desventajas para los agentes econmicos.
Induce determinadas decisiones.
Funciones
Distribucin
Corrige la distribucin del ingreso
resultante de los mecanismos de
mercado.
Contribuye a la reduccin de las brechas
de desigualdad.
Funciones
Estabilizacin
Busca mantener una alta
utilizacin de los recursos
disponibles y la estabilidad
monetaria.
Representa una participacin
del Estado en la economa para
hacer frente a problemas
coyunturales (corto plazo).
.
Gasto
Impuestos
Gasto
Impuestos
Restrictiva
Caso
Caso
Dictan medidas extraordinarias para
fortalecer el Fondo de Estabilizacin
Fiscal y
generar mayor ahorro pblico, con el
fin de
asegurar la transicin del gobierno y
prevenir los peligros de una crisis
externa.
Decreto de Urgencia N 012-2011 no impone lmites a los
gobiernos locales, aclara jefa del gabinete
Multiplicadores
Si la economa est en equilibrio y
se produce un incremento del gasto
o una reduccin del Impuesto a la
Renta, se incrementa la produccin
en
proporcin
superior
al
incremento inicial.
Esto se denomina multiplicador y se
determina en funcin de la
propensin marginal del consumo.
Multiplicadores
Multiplicador del gasto:
1/ 1-PMC
Hoja de Trabajo
El impacto de un
incremento en el gasto
El gobierno peruano propone mejorar
los programas sociales con un
desembolso de 120 millones de
nuevos soles. Los economistas estiman
que la propensin marginal al consumo
es 0.75. Cul ser el impacto de la
medida en la economa?
Determinacin del
Multiplicador del Gasto
Mg = 1/ (1 PMgC)
Mg = 1 / (1 0.75)
Mg = 1/ 0.25 = 4
Determinacin del
multiplicador fiscal
MI = - PMgC/(1 P MgC)
MI = - 0.80/(1 0.80)
MI = - 0.80/ 0.20 = - 4
Ejercicio
El gobierno de Argentina desea estimular la economa en 720 millones de pesos. La propensin marginal al consumo es 2/3.
Cunto es el multiplicador del gasto pblico?
Cunto es el multiplicador fiscal?
Cunto debe incrementar el gasto pblico para alcanzar la meta de crecimiento del PBI?
Cunto debe reducir los impuestos para alcanzar la meta de crecimiento del PBI?
Poltica Tributaria
Rama de la poltica fiscal que determina la
distribucin de la carga impositiva y los
efectos de los tributos sobre el proceso
econmico.
Comprende:
La estructura y composicin del sistema
tributario y las caractersticas particulares
de cada uno de los tributos.
La distribucin social, sectorial y espacial
de la carga impositiva.
Poltica Tributaria
Los efectos de los tributos sobre el
comportamiento de los agentes
econmicos.
La utilizacin de dichos efectos
como herramientas dinmicas de
accin del Estado sobre el sistema
econmico, con el objetivo de influir
en el ritmo y direccin del proceso
de desarrollo.
Poltica Tributaria
Qu
Impuestos?
Poltica
Tributaria
Quines
contribuyen?
Qu se grava?
Cul es la
tasa?
Polticas
sectoriales
Normas Legales
Sistema Tributario
Sistema
Tributario
Poltica
Tributaria
Administracin
Tributaria
Normas Legales
Flexibilidad o Elasticidad
Tributaria
Respuesta del sistema tributario frente a los
cambios en el ingreso nacional.
La estructura del sistema tributario se debe
establecerde tal modo que la evolucin de la
recaudacin responda positivamente a las
variaciones en el nivel de actividad
econmica, amortiguando las fluctuaciones
de corto plazo.
Administracin Tributaria
Recaudacin
Administraci
n
Tributaria
Hace
que se
cumplan
las
Normas
Fiscalizacin
Cobranza
Servicio al
Estado
Opinin en
Poltica
Tributaria
Facilitacin
del
cumplimiento
Normas Legales
Servicio al
Contribuyent
e
El Efecto de un Tributo
Efecto de un impuesto
Un impuesto crea una brecha entre el
precio que paga el comprador y el
precio que recibe el vendedor.
El comprador y vendedor se reparten la
carga del impuesto.
Efecto de un impuesto
Aumenta el precio que paga el
comprador y disminuye el importe que
percibe
el
vendedor,
independientemente de sobre quien
recae el impuesto.
Disminuye la actividad econmica.
Efecto de un impuesto
El beneficio del comprador disminuye
porque paga ms por el bien.
Tambin disminuye
vendedor
porque
ingresos.
el beneficio del
obtiene
menos
Efecto de un impuesto
Efecto de un impuesto
Efecto de un impuesto
Precio
Oferta
Cuanta del
impuesto
Precio que
pagan los
compradores
Precio sin
impuesto
Precio que
perciben los
vendedores
Demanda
0
Cantidad con
el impuesto
Cantidad
sin el
impuesto
Cantidad
Efecto de un impuesto
Precio
Oferta
Precio que pagan
los compradores
Precio sin impuesto
Precio que
perciben los
vendedores
Cuanta del
impuesto (T)
Ingresos
Fiscales
TxQ
Cantidad
vendida (Q)
0
Cantidad con
el impuesto
Demanda
Cantidad
sin el
impuesto
Cantidad
Efecto de un impuesto
Los productores venden menos y
los
consumidores
compran
menos. El impuesto reduce el
tamao del mercado ya que la
cantidad transada es menor.
Precio
Oferta
compradores = PC
D
F
Demanda
0
Q2
Q1
Cantidad
Efecto de un impuesto
Precio
Pc
t
P0
Pv
C
E
Q1
Q0
Pc es el precio
S
(incluido el impuesto)
que pagan los
consumidores.
Pv es el precio que
reciben los
productores, una vez
descontado el
impuesto.
La carga de un
impuesto se reparte
entre los
D Los consumidores
pierden
consumidores y los
B+ C, los productores pierden
D+ E,productores.
y el Estado recibe
B + D en ingresos.
Cantidad
Efecto de un impuesto
Precio
S
Pc
P0
Pv
B
D
C
E
D
Q1
Q0
Cantidad
Como la
disminucin del
excedente del
productor y del
consumidor es
superior a los
ingresos fiscales
(rea B+D), se
dice que el
impuesto
provoca una
prdida
irrecuperable de
eficiencia (rea
Efecto de un impuesto
La prdida de eficiencia es el resultado de la menor actividad que
provoca el impuesto. El impuesto encarece el precio y lleva a algunos
compradores y vendedores a abandonar el mercado.
Aquellos compradores que valoraban el bien por encima del precio
inicial, pero por debajo del nuevo precio, abandonarn el mercado.
Aquellos vendedores cuyo costo de produccin era inferior al
precio inicial, pero superior al nuevo precio, abandonarn el
mercado.
Hoja de Trabajo
Efecto de un impuesto
La magnitud de la reduccin del beneficio total,
depender de las elasticidades de las curvas de oferta y
demanda.
A mayor elasticidad de las curvas de oferta y demanda,
mayor ser el impacto negativo del impuesto.
Y mientras ms inelsticas sean estas curvas, menor
ser el impacto del impuesto .
Efecto de un impuesto
Efecto de un impuesto
Efecto de un impuesto
A
mayor
tasa
del
impuesto, mayores sern
los ingresos del Estado
hasta cierto nivel. Hay un
punto en que por efecto de
la
menor
cantidad
demandada,
el
Estado
recibe menos.
Efecto de un arancel
Efecto de un arancel
El nuevo precio
hace
que
se
compre
menos
mientras que los
vendedores
aumentan
su
oferta.
El
excedente que no
es absorbido se
traslada
al
exterior
como
exportaciones.
Efecto de un arancel
El nuevo precio
hace
que
se
compre
ms
mientras que los
vendedores
disminuyen
su
oferta. El exceso
de demanda que
no es absorbido
se satisface con
importaciones.
Efecto de un arancel
Efecto de un arancel
SIN
ARANCEL
Precio
Oferta
E
C
Pe = 40
PM = 20
EP
Demanda
0
Q2
Q1
Q3
Cantidad
Efecto de un arancel
CON ARANCEL
Precio
Oferta
E
C
Pe = 40
Pe = 30
PM = 20
EP
Demanda
0
Q2
Q1
Q3
Cantidad
Efecto de un arancel
Con el arancel, el beneficio que obtienen
los compradores nacionales por las
importaciones se reduce.
Tambin disminuye el perjuicio de los
productores nacionales.
El beneficio total del pas (suma del
beneficio de compradores, vendedores y
del Estado) ser menor.