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uma nova era nas relaes entre Empregadores, Empregados e Governo.

Rio de Janeiro,
25/02/2014
Daniel Belmiro Fontes

uma nova era nas relaes entre Empregadores, Empregados e Governo.

Transparncia Fiscal

Pblico

Privado

uma nova era nas relaes entre Empregadores, Empregados e Governo.

Atuao da Administrao Tributria

http://www.ird.govt.nz

Arquitetura eSocial
Entes

uma nova era nas relaes entre Empregadores, Empregados e Governo.

Aspectos Tcnicos
Integridade e unicidade das tabelas por empresa;

Utilizao do CPF como chave do trabalhador associado ao PIS/NIT, com


validao na base do CNIS CPF/PIS/Data de nascimento;
Cadastramento inicial apenas dos vnculos com contrato de trabalho
vigentes;
Informaes de trabalhadores sem vnculo contratados com natureza
permanente Categorias especficas de contribuintes individuais (Diretor
no empregado, cooperado, dirigente sindical)

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Arquitetura do Evento REMUNERAO

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REGIMES COMPETNCIA x CAIXA


A Folha de pagamento deve controlar as remuneraes pagas, devidas
ou creditadas a todos os segurados a servio da empresa devido
durante o ms (art. 225 do Dec. 3.048/99 e art. 47 da IN RFB
971/2009)
So dois tipos de informao distintas:
1. Pagamentos efetuados no ms Regime de Caixa IRRF e
Contribuio previdenciria de Autnomos.
2. Total Devido no Ms Regime de competncia Contribuies
Previdencirias de empregados e avulsos e FGTS.

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REGIMES COMPETNCIA x CAIXA


S1200 - Evento Remunerao contm informao do contra-cheque
(Remunerao devida) e do pagamento dissociado da remunerao
devida no mesmo evento.
Competncia valor devido no ms:
Contribuio previdenciria;
FGTS;
IRRF (apenas a base de clculo).
S1300 - Caixa Valor(s) efetivamente pago no ms:
IRRF (Definio da ocorrncia do FG IRRF)
Sem vinculao

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Eventos Peridicos Apurao das contribuies substitutivas:


Tomador de Servios/Adquirente
Servios Tomados
Servios Tomados Cooperativas
Aquisio de Produtos Rurais
Prestador de servios
Servios Prestados
Servios Prestados Cooperativas
Produtor Rural
Comercializao da Produo Rural
Recursos Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol
Totalizao - Base de Clculo e Valor Devido das Contribuies/FGTS e IRRF

Integrao com a DCTF - Confisso de dvida e Gerao dos


Documentos de arrecadao.

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GRF
FGTS

DCTF e DARF

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MATRIZ x ESTABELECIMENTOS
Escriturao por empresa/ente responsvel com possibilidade de
transmisso descentralizada:
Abertura pela Matriz do ente;
Estabelecimentos;
Setores e departamentos da empresa (lotaes);
Quem assina a empresa/ente: e-CNPJ, procuradores e
representantes legais;
Controle de perfil transmisso nos sistemas de controle interno da
empresa ou rgo pblico;
Arquivo S-1000 Informaes do contribuinte /empregador.

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Certificado digital e Procurao eletrnica


Obrigatoriedade de certificado digital ICP-Brasil: A1 ou A3
Procurao eletrnica.
Subestabelecimento e procurao manual.
Utilizao de ambiente RFB e ambiente Caixa;
Exceo por cdigo de acesso: Empresas do Simples Nacional at 2
empregados, MEI e pequeno produtor rural com at 2 empregados e CI
equiparado empresa com at 2 empregados;

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RETIFICAES
Eventos envio de novo arquivo;
Folha de pagamento e outras informaes:
Abertura com indicativo de retificao;
Informao(es) a ser(em) retificada(s);
Encerramento.

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Sistema online Vantagens


Declarao pr-preenchida Informaes da base CPF, salrio
contratual, quantidade de horas extras informadas;
Cadastramento de acordo com o perfil e atividade do empregador;
Retificao apenas da informao incorreta;
Funcionalidades para gesto de pessoas Recursos para gesto de
RH na empresa como contratao, controle de afastamentos,
desligamentos, rubricas de folha de pagamento padronizadas,
adicionais, descontos, recibos, etc;
Validaes para preveno de erros e diminuio na reteno em
malha (reduo de passivos fiscais);
Utilizao do ambiente de cdigo de acesso e procuraes da Caixa
e RFB.

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Mudanas nos rgos de governo


Investimento nas integraes de sistemas;
Racionalizao no processamento de informaes;
Novo pacote de servios ao empregador e trabalhador;
Melhoria da comunicao.

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RFB Mudanas no Cadastro


Empregador domstico
CNPJ

CPF
Equiparado empresa

Consrcio Simplificado
de Produtores Rurais

Titular de cartrio
Produtor rural
Segurado especial

Migrao para o CNPJ

Criao da data do
primeiro vnculo no
CNPJ/Serpro

Atributos especficos

Cadastro de
Atividades
Econmicas da
Pessoa Fsica

Imveis
Obra de construo
civil de PF
Obra de construo
civil de PJ
Atributos especficos

Cadastro
Nacional
de Obras

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Certido unificada
completa

RFB
Certido
Unificada
Completa:
Emisso nica das
Certido e Relatrios
de restrio

Indisponibilizar
CND Corporativa (Dataprev)

Indisponibilizar a Prvia
do Sist. CND Corporativa

Ajuste no Sistema
Certido Conjunta (Serpro)

Alterao da consulta
situao fiscal na
Internet (e-CAC)

Alterao do relatrio de
situao fiscal emitido
internet (e-CAC)

Alterao de
funcionalidade
Tratani/Consultani

Alterao de
relatrios de apoio
e de situao fiscal

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RFB
Declarao do
IRPF prpreenchida:
Integrao das
informaes do
eSocial com a
Malha da Pessoa
Fsica

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RFB - Outras simplificaes


nico documento de arrecadao DARF:
Pagamento de vrios tributos em um nico documento
(Contribuies Previdencirias e IRRF)
Numerado e emitido pela Internet
Extino gradual da Guia da Previdncia Oficial (GPS)
Compensao e pedidos de Restituio e Reembolso
(CMO/salrio famlia e maternidade) pelo PER/DCOMP
Parcelamento unificado

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INSS
Melhoria na comunicao para o empregador da
concesso e trmino dos benefcios previdencirios;
Automao do procedimento de percia mdica;
Celeridade e segurana na concesso dos benefcios;
Melhoria no extrato de informaes previndencirias do
trabalhador;

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Estratificao de Contribuintes
Tipos de contribuintes
Empresas do Lucro Real
Empresas do Lucro Presumido
Lucro Real e Presumido
Lucro Arbitrado
Lucro Real e Arbitrado
Lucro Presumido e Arbitrado
Lucro Real, Arbitrado e Presumido
Imunes e Isentas do IRPJ
Administrao Pblica
Empresas do Simples Nacional
MEI
Inativas
Contrib. Desobrig a Cnpj/Cei, Empreg. Domst.
Obra da Construco Civil Pessoa Fsica
Obra da Construco Civil Pessoa Jurdica
Produtor Rural, Empregador Domstico Rural
Empregadores domsticos
Total de contribuintes

* Em 2013

Quantidade
151.774
1.046.806
62
822
43
42
2
287.371
28.793
2.538.137
3.788.008
2.064.267
15.003
57.342
18.157
8.008
2.103.269
12.107.906

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Novos Desafios
Conscientizar a gesto da empresa;
Equalizar os conflitos de ppis;
Governana de compliance;
Transformar informaes de folha de pagamento, fiscais,
de medicina do trabalho, processos judiciais em processos
corporativos padronizados.

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Ano de 2014 Foco na Comunicao


Formalizao = Informao
Informao qualificada = Acesso aos direitos;
Formalidade = Conformidade, profissionalismo;
Desinformao = Informalidade, irregularidade;
Entrevista do empreendedor Claudio David Viana, de Santa Ins, ao
Jornal o Estado do Maranho, de 28/01/2014:
Estar formalizado foi uma beno. No momento em que mais precisei
fui beneficiado e agora estou mais motivado a trabalhar, honrando o
compromisso de pagar em dia todos os tributos correspondentes
atividade que exero.

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81,8%

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15%

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21,2%

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SUPORTE GERAO DO eSOCIAL


Disponibilizao do aplicativo para qualificao do cadastro dos
trabalhadores existentes nas empresas Maro/2014 Consulta CPF,
PIS/NIT e Data de nascimento na base do sistema CNIS.
Manual de especificao tcnica do XML e conexo webservice
maro/2014.
Ambiente de testes para conexo webservice e recepo dos eventos
iniciais (pr-produo) disponvel a partir de abril/2014.
Ambiente de testes para conexo webservice e recepo do
cadastramento inicial dos trabalhadores disponvel a partir de
maio/2014.

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CRONOGRAMA ESTIMADO
Obrigatoriedade de prestar a informao via eSocial - mdulo
empregador domstico 120 dias aps a publicao da regulamentao
da EC 72/2013.
Implantao do eSocial por fases para o primeiro grupo de empresas
Empresas do Lucro Real: At 30/06/2014 Cadastramento inicial; A
partir da competncia 07/2014 Envio dos eventos de mensais de folha
e apurao dos tributos. A partir da competncia 11/2014
substituio da GFIP
Implantao do eSocial com Recolhimento unificado Segurado
especial e Pequeno Produtor Rural a partir de 1 de maio de 2014

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CRONOGRAMA ESTIMADO
Implantao do eSocial por fases para o segundo grupo de empregadores
Empresas do Lucro Presumido, Simples Nacional, Entidades Imunes ou
Isentas, MEI, produtores rurais e demais equiparados empresa: At
30/10/2014 Cadastramento inicial; A partir da competncia 11/2014
Envio dos eventos de mensais de folha e apurao dos tributos. A partir
da competncia - 12/2015 substituio da GFIP.
Entes pblicos Administrao Direta, Autrquica e Fundacional da
Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios - Cadastramento inicial a
partir de 01/12/2014 at 31/01/2015. Entrega da primeira competncia
do eSocial (01/2015) at 07/02/2015.
Substituio da DIRF, RAIS, CAGED e outras informaes acessrias e
Entrada do mdulo da reclamatria trabalhista A partir do AC 01/2015.

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Bom para o trabalhador!


Bom para o empregador!
Bom para o Estado!
Melhor para o Brasil!

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Obrigado!