CONTROL INTERNO

Es un proceso continuo realizado por la direccin,

gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar
seguridad razonable, respecto a si estn logrndose
los objetivos siguientes:
1. Promover la efectividad,
eficiencia y economa en las
operaciones y, la calidad
en los servicios;
2.

3.

Cumplir leyes, reglamentos

y normas
gubernamentales.

Proteger y conservar los

recursos pblicos contra
cualquier
prdida,
despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal;

CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.

El Control Interno es:

previo,

simultneo y

posterior.

TIPOS DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
T IP O S D E C O N T R O L G U B E R N A M E N T A L
C O N T R O L IN T E R N O :
P r e v io
S im u lt n e o
P o s te r io r

CO NTRO L EXTERNO

TIPOS DE CONTROL
CONTROL INTERNO: Supervisin, Vigilancia y
Verificacin que realiza la propia entidad.
Control Interno Previo
de un Proceso o Actividad
Control Interno Simultneo
Durante un Proceso o Actividad
Control Interno Posterior
posterioridad a un Proceso o Actividad

Antes

CONTROL EXTERNO: Supervisin, Vigilancia y

Verificacin a cargo de la Contralora General de la
4
Repblica

RESPONSABLES DE EJERCER
CONTROL
CONTROL INTERNO PREVIO.- Exclusivamente las
autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las
entidades como responsabilidad propia de las funciones.

CONTROL INTERNO SIMULTNEO.- Exclusivamente las

autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las
entidades como responsabilidad propia de las funciones.

CONTROL INTERNO POSTERIOR.- Los responsables

superiores del servidor o funcionario ejecutor y el OCI.

CONTROL EXTERNO: La Contralora General de la

Repblica u otro rgano del Sistema por encargo o
designacin de sta.

EJEMPLO:
EXPEDIENTE DE CONTRATACIONES

(custodia)

rgano encargado de las Contrataciones

Contener toda la informacin generada

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. Designo a responsable de la custodia =

Ambiente de Control = (Control
Previo)
2. Dispongo que el requerimiento del usuario
y toda la documentacin se tramite por el
sistema oficial de trmite documentario =
Evaluacin de Riesgos = (Control
Concurrente)
3. Reporte mensual a la Gerencia de
apertura de expedientes = Control

EJEMPLOS DE CONTROL
INTERNO:
PREVI
O

SIMULTANE
O

- LEYES
REGLAMEN
TOS
- NORMAS
EN
GENERAL

- Control de
Asistencia
- Pago de
Cheques
Movimiento
de activos
fsicos

POSTERIOR

Supervisin
a cargo de
los niveles
gerenciales
- Labor del
OCI

NORMAS DE SERVICIOS DE
CONTROL PREVIO
1.Por mandato de la Ley:
Otorgar autorizacion previa a la ejecucion y pago
de los presupuestos adicionales de obra pblica, y
de las mayores prestaciones de supervision

Informar previamente sobre las operaciones,

fianzas, avales y otras garantias que otorgue el
Estado, incluyendo proyectos de contrato

Emitir opinion previa vinculante sobre contrataciones

de bienes, servicios u obras que tengan el caracter
de secreto militar o de orden interno exoneradas de
licitacion pdblica, concurso publico o adjudicacion
directa

NORMAS DE SERVICIOS DE
CONTROL PREVIO
2

El ejercicio de los servicios de control previo para las modalidades

establecidas por la Ley, se regula por la normativa especifica que
para cada caso emite la Contraloria, de acuerdo a su competencia
tuncional; en la que se establece el procedimiento, requisitos,
plazos y excepciones para su ejercicio.

Como resultado del control previo se emite un documento que

sustenta el pronunciamiento de la Contraloria sobre la solicitud
recibida, segn corresponda a la materia del requerimiento que
realice la entidad solicitante del servicio.

La Contraloria y los rganos de Control lnstitucional cautelarn que

en la ejecucin de la operacion materia de control previo, la
entidad sujete su actuacion al alcance indicado emitido por
contraloria.

NORMAS DE SERVICIOS DE
CONTROL SIMULTANEO
Se realizan a las
actividades de un
proceso en curso
en busca de
hechos que pongan
en peligro el
resultado.
ACCION
SIMULTANEA

Es oportuno,
expeditivo,
preventivo y
orientado al
ciudadano

ORIENTACION DE
OFICIO

VISITA DE
CONTROL