ESTRUCTURA DEL CONTROL

INTERNO
Son los manuales, normas, polticas y procedimientos
adoptados por la empresa para salvaguardar sus activos,
garantizar la confiabilidad y exactitud de la informacin
financiera, la eficiencia de sus operaciones y la adhesin
a las polticas emanadas de la gerencia.

Objetivos del control interno

Cumplimiento
las leyes yen las
Efectividadde
y eficiencia
regulaciones
aplicables de la
Suficiencia
yoperaciones
confiabilidad
informacin financiera

CONTROL ADMINISTRATIVO:
Plan de organizacin y todas las medidas y mtodos
debidamente coordinados, adoptados por la empresa para
promover la eficiencia en las operaciones .

CONTROL CONTABLE:
Relativo a la verificacin de la exactitud y confianza de los
datos contables y los informes financieros.

COMPROBACION INTERNA:
Procedimientos contables, estadsticos, fsicos o cualquier otro
control que salvaguarde el activo contra desfalcos

Ventajas del control interno

Promueve el
control de las
operaciones en su
conjunto

Garantiza que el
camino de la
empresa este bien
definido

Facilita el trabajo
de auditoria

Garantiza una
adecuada
comunicacin

Permite evaluar
las operaciones
de la organizacin

Permite medir los

niveles de riesgo
sobre los que
descansa la
organizacin

Elementos del control interno

El ambiente de
control :
Polticas y
procedimientos de una
entidad.
A) Estructura de la
organizacin.
B) Funcionamiento del
consejo de
administracin.
C. Mtodos para
asignar
responsabilidad.
D. Polticas y practicas
del personal.
E. Influencia externa
que afectan las
operaciones y
practicas de la entidad.
F. El gobierno dela
institucin.
G. Los manuales, de
puestos, de funciones,
procedimientos .

El sistema
Contable:
Constituye los
registros,
procedimientos y
mtodos
establecidos para
procesar
cuantitativamente
las operaciones
de la entidad.
Se debe de
considerar las
polticas y normas
internas de la
entidad

Procedimientos de
Control:
Son los que se aplican
a todos los niveles
estn integrados al
ambiente de control y
al sistema de
contabilidad :
PREVENTIVO:
implementados para
evitar errores en el
proceso de las
transacciones.
DETECTIVO: su fin es
detectar errores o
desviaciones en el
proceso.
a)Emision de Cheques
B) Pagos a proveedores
c)Concesin de
crditos

Mtodos para evaluar el control interno

Mtodo descriptivo:
Consiste en narrar las diversas caractersticas de
control, el auditor la analiza para encontrar fallas
en el sistema estas pueden ser:
A) Por departamentos.
Funcionarios y empleados
Registros de contabilidad
Ciclos de transacciones.

Mtodo de Cuestionario:
consiste en elaborar un listado de preguntas bsicas fundamentadas
en principios de control interno de cada rea, la informacin obtenida
sirve de base para definir qu nivel de control interno tiene la
entidad el cual puede ser: Bajo, medio, alto

Mtodo Grafico:
Consiste en presentar a travs de smbolos o grficos las actividades
que realiza una entidad auditada.

Proceso:
Realizar una
operacin

Proceso
Manual

Documento
Doc.con copias

Archiv
o
Conector
Decisin

Lista de Verificacin:
Es el proceso mediante el cual se describe a travs de una lista
aquellos aspectos que deben ser revisados con puntualidad por el
equipo de auditoria. Es muy til para auditorias recurrentes ya que
se puede verificar fallas pasadas.