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Aplicacin de la Norma

de Auditoria 220

CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORIA DE


ESTADOS FINANCIEROS
Requisitos
Profesionales
POLTICA
La firma establece que su personal debe observar y cumplir los
principios ticos que establece el Cdigo de IFAC: Integridad,
Objetividad, Competencia Profesional, Confidencialidad y Conducta
Profesional. (Ref. A4)

Procedimientos
Verificar el cumplimiento de las polticas y
procedimientos relacionados a la aplicacin de los
requisitos ticos relevantes.

Habilidades y
Competencia
POLTICA

La firma debe contar con personal que ha alcanzado y


mantiene los estndares tcnicos y la competencia
profesional, estos requerimientos son necesarios para que
el personal cumpla con sus responsabilidades con el debido
cuidado.

Procedimientos
La firma ha diseado un programa para obtener personal
calificado, mediante la planeacin de necesidades de personal,
cuenta con mtodos para atraer, identificar, evaluar y
seleccionar a los candidatos potenciales.

Aceptacin y
Retencin de Clientes
POLTICA
Realizar una evaluacin de los clientes, para tomar la decisin de
aceptar o retener al cliente, tomando en consideracin
la
independencia y capacidad de la firma para dar servicio al cliente
de una forma apropiada. (Ref. A8,9)

Procedimientos
Evaluar la integridad de los dueos principales,
administracin clave y encargados del gobierno corporativo.

Asignacin
POLTICA
La firma tiene establecido que la responsabilidad del trabajo de
auditora se debe asignar al personal que tenga el grado de
entrenamiento tcnico, experiencia y eficiencia requerido en las
circunstancias. (Ref. A10-11)

Procedimientos
Para lograr los objetivos planeados la firma establece que los
responsables de la auditoria deben tener en consideracin: El
tamao y complejidad de la auditoria, la habilidad especial que
se requiere, control de tiempo del trabajo a desempear, as
como la capacitacin y rotacin del personal apropiado.

Delegacin
POLTICA
La firma tiene establecido que se debe contar con la suficiente
direccin, supervisin y revisin del trabajo en todos los niveles,
para que puedan proporcionar certeza que el trabajo realizado
cumple los estndares apropiados de calidad. (Ref. A16-18)

Procedimientos
Proporcionar supervisin adecuada en todos los niveles
organizacionales, considerando la capacidad y experiencia del
personal asignado.

Consultas
POLTICA
Se debe realizar cuando sea necesario consultas dentro o fuera de
la firma, con las personas que tengan experiencia y las habilidades
apropiadas. (Ref. A21,22)

Procedimientos

El personal que realiza la auditoria debe identificar las reas


y situaciones especiales donde las consultas se requieran, sea
por la naturaleza o complejidad del tema, tales como: la
aplicacin
de
pronunciamientos
tcnicos
emitidos
recientemente, industrias con requisitos especiales de
contabilidad, auditorias o informes.

Monitoreo
POLTICA
Examinar la efectividad operacional de las polticas y
procedimientos del control de calidad en la ejecucin de una
Auditoria de Estados Financieros. (Ref. A32,33)

Procedimientos

Definir el alcance y contenido del programa de monitoreo de la


firma, determinado cules son necesarios para proporcionar
seguridad razonable de que las polticas y procedimientos del
control de calidad estn operando de forma efectiva.

GRACIAS POR SU
ATENCIN