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ILIDAD X
Filial
Tacna

LEY N28194

Ley para la Lucha contra

la Evasin y para la
Formalizacin de la
Economa
CURSO: AUDITORIA TRIBUTARIA
DOCENTE: EDUARDO VILLEGAS

INTEGRANTES:
ELIZABET TICONA MAQUERA
FABIOLA VICENTE LUPACA

LEY N 28194

Publicada el 26 de marzo de 2004

(Vigente a partir del 27 de marzo de 2004)

Ley N28194 Actual

Ley para la Lucha

contra la Evasin y
para la
Formalizacin de la
Economa

DECRETO SUPREMO N. 150-2007-EF

(Publicado el 23 de setiembre de 2007)

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EL C REPB

LEY N 28194
Ley para la Lucha contra la Evasin y para la
Formalizacin de la Economa
Consta de tres (3) captulos
Veintitrs (23) artculos)
Nueve (9) disposiciones finales

Forman parte integrante del

presente Decreto Supremo
Aprobado

Un apndice
El Ministro de Economa y Finanzas

Ley para la Lucha contra la Evasin y para la

Formalizacin de la Economa
LEY N 28194 CAPTULO I

NORMA GENERAL Y DEFINICIONES

Medios de Pago: El artculo 5

Empresas del Sistema Financiero:

Las Empresas Bancarias

Financieras
Cajas municipales de Medios de Pago ahorro y crdito
Cooperativas de Ahorro
Cajas Rurales
Cajas Municipales,
La Pequea y Micro Empresa EDPYMES.

Impuesto: Al Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)

Ley General:

Ley General del Sistema Financiero

Sistema de Seguros
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros
Ley N. 26702, y normas modificatorias

Sector Pblico Nacional:

Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales

Organismos a los que la Constitucin o las

leyes conceden autonoma, instituciones
pblicas
y
Organismos
Pblicos
Descentralizados.

MEDIOS DE PAGO

Para evitar la evasin y para la formalizacin de la economa

CAPTULO II
Monto a partir del cual se utilizar Medios de Pago

El monto a partir del cual se

deber utilizar Medios de Pago
es:
S/ 3,500 Nuevos soles
US$1,000 Dlares americanos
MONTO ACTUAL

El monto a partir del cual se deber

utilizar Medios de Pago es:
S/ 5,000 Nuevos soles
US$1,500 Dlares americanos

MONTO ANTERIOR

MEDIO DE PAGO art. 5

Los Medios de Pago a travs de empresas del Sistema Financiero que se utilizarn:

Depsitos en cuentas.
Giros.
Transferencias de fondos.
rdenes de pago.
Tarjetas de dbito expedidas en el pas.
Tarjetas de crdito expedidas en el pas.

p
De

o
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s

n
e
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as
t
n

s
ro
i
G

Cheques con la clusula de no negociables.

e
Ch

es
u
q

EXCEPCIONES art. 6
Las empresas del Sistema Financiero
Las cooperativas de ahorro
Crdito
Las administraciones tributarias

No autorizadas a captar recursos del pblico.

Los pagos recibidos por los martilleros pblicos a

consecuencia de remates encargados por las
administraciones tributarias.

En virtud a un mandato judicial que autoriza la consignacin con propsito de pago.

El pago de remuneraciones
La entrega o devolucin de dinero
Se cumplan en un distrito
No existe agencia o sucursal de una empresa
del Sistema Financiero.

Quien reciba el dinero tenga domicilio fiscal

Personas naturales
se tiene en consideracin el lugar de su
residencia habitual.

OBLIGACIONES DE LOS NOTARIOS, JUECES DE PAZ, CONTRATANTES

Y FUNCIONARIOS DE REGISTRO PUBLICO art. 7

Los funcionario deben Sealar expresamente

en la escritura pblica el Medio de Pago
utilizado.

Tenga a la vista el documento

Acredite su uso
Dejar constancia que no se le exhibi
ninguno.

No cumpla con lo previsto en los numerales

7.1 y 7.2

Ser sancionado

El Colegio de Notarios
El Poder Judicial
La Superintendencia Nacional
de Registros Pblicos,

Deber poner en conocimiento de la SUNAT

las acciones adoptadas de incumplimiento

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)

CAPTULO III

Las operaciones en moneda nacional o extranjera, que se detallan a continuacin:

La acreditacin o dbito realizados en cualquier modalidad de
cuentas abiertas en las empresas del Sistema Financiero

Excepto la acreditacin, dbito

en un mismo titular.

Los pagos a una empresa del Sistema Financiero

Los giros o envos de dinero efectuados a una empresa del Sistema Financiero
Una empresa de Transferencia de Fondos u otra persona o entidad
generadora de renta de tercera categora.
Los pagos, en un ejercicio gravable, de ms del quince por ciento (15%) de las
obligaciones de la persona o entidad generadora de rentas de tercera categora.

La adquisicin de cheques de gerencia

Certificados bancarios,
Cheques de viajero u otros instrumentos financieros
No se utilice las cuentas a que se refiere el inciso a).
Gi
ro

ALCUOTA

ANTERIOR

La alcuota del Impuesto a las Transacciones

Financieras (ITF):
0,005%
Conforme a lo establecido en el artculo 12
de la Ley.

EXONERACIONES

Durante el plazo de vigencia

La exoneracin operar desde la presentacin de la declaracin jurada.
Mediante Decreto Supremo se podr exonerar.

D.L. N 940

MODIFICA EL SISTEMA DE PAGO DE

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

CON EL GOBIERNO CENTRAL ESTABLECIDO POR

EL DECRETO LEGISLATIVO N 917
El objetivo de cubrir vacos legales y supuestos
de evasin y elusin

Aprobatorio del Consejo de Ministros

Congreso de la Repblica
Decreto Legislativo

D.L. N 940
Cdigo Tributario
Ley del IGV
IGV
ISC
Ley del Impuesto a la
Renta
SUNAT
ESSALUD
ONP
RUC
Sistema
Centro de Produccin
Precio de Mercado

Artculo 1 Definiciones

Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario

Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a

las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Impuesto General a las Ventas e Impuesto de
Promocin Municipal.
Impuesto Selectivo al Consumo
Ley del Impuesto a la Renta
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
Seguro Social de Salud
Oficina de Normalizacin Previsional
Registro nico de Contribuyentes
Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el
Gobierno Central
Se podr considerar a centro de produccin,
transformacin, produccin, almacenaje.
Precio promedio que consiste en una publicacin en el
portal institucional del Ministerio de Agricultura,
Instituto Nacional.

Aprobado
Decreto Supremo N 135-99-EF
Aprobado
Decreto Supremo N 055-99-EF

Aprobado
Decreto Supremo N 054-99-EF

MBITO DE
APLICACIN
La venta de bienes muebles o inmuebles, prestacin de servicios
o contratos de construccin gravados con el IGV y/o ISC o cuyo
ingreso constituya renta de tercera categora.

El retiro de bienes gravado con el IGV a que se refiere

el inciso a) del artculo 3 de la Ley del IGV.

El traslado de bienes fuera del Centro de Produccin,

Cualquier zona geogrfica que goce de beneficios
tributarios hacia el resto del pas
Traslado no se origine en una operacin de venta.

SUJETOS OBLIGADOS A
EFECTUAR EL DEPSITO

El adquirente
De un bien mueble o
inmueble
El sujeto
del IGV
(Retiro) de bienes

El propietario
realice o encargue
el traslado

SUJET
O
OBLIG
ADO

Usuario
del servicio

Quien Encarga
La construccin

PROVEEDOR
(SUNAT)

Artculo 5

TITULAR DE LA
CUENTA

Artculo 6

PROVEEDOR
BIEN MUEBLE O INMUEBLE
PRESTADOR
DEL SERVICIO
EJECUTOR
CONTRATO DE
CONSTRUCCIN
SUJETO DEL IGV
RETIRO DE BIENES
PROPIETARIO
QUE REALIZA O
ENCARGA EL
TRASLADO

DESTINO DE LOS
MONTOS DEPOSITADOS

Artculo 9

El titular de la cuenta deber destinar los montos depositados

re
g
In

r
a
s

SANCIO
NES

Artculo 12

SUPUESTOS PARA APLICAR LA

DETERMINACION SOBRE BASE PRESUNTA
1

Artculo 64

No presentacin de las D.J

D.J Ofreciera dudas en cuanto a su veracidad o exactitud

Esta obligado a presentar y exhibir los libros, registros y
documentos. Que sustenten la contabilidad

Art.
64

Oculte activos, rentas, ingresos, bienes, pasivos, gastos o

egresos falsos.

Se encuentre diferencia entre lo contenido en el comprobantes

de pago y los libros y registros de contabilidad
Se detecte el no otorgamiento de los comprobantes de pago de
ventas.

Se verifique la falta de inscripcin del deudor tributario ante la

Administracin Tributaria.

SUPUESTOS PARA APLICAR LA

DETERMINACION SOBRE BASE PRESUNTA

Cuando omita llevar los libros de contabilidad, o registros

exigidos por las Leyes, lleven con un atraso
9

No se exhiba libros y/o registros contables, aduciendo la prdida,

destruccin por siniestro, asaltos
Se detecte la remisin o transporte de bienes sin el
comprobante de pago, gua de remisin

10
Art.
64

Artculo 64

11
12
13

El deudor tributario haya tenido la condicin de no habido

Se detecte el transporte terrestre pblico nacional de

pasajeros sin el correspondiente manifiesto de pasajeros
Las normas tributarias lo establezcan de manera expresa

juegos de casino y mquinas tragamonedas.

GRACIAS