LEY ORGNICA DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL Y
DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
- Ley N 27785 -

LEY N
27785
OBJETIVO
Propender a un apropiado,
Gubernamental para

Prevenir
y verificar la correcta,
eficiente y
transparente utilizacin y gestin de
los recursos y bienes del Estado

oportuno

efectivo

Control

El desarrollo honesto y probo de

las
funciones
y
actos
de
autoridades,
funcionarios
y
servidores
pblicos

As como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las

instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y
orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio
de la Nacin .

LEY N 27785

AMBITO
El Gobierno Central
Los Gobiernos Regionales y Locales
Unidades
administrativas
del
Poder
Legislativo, Poder Judicial y Ministerio
Pblico
Organismos Autnomos
Empresas del Estado
Las
entidades
privadas,
no
gubernamentales
y
entidades
internacionales, exclusivamente por los
recursos y bienes del Estado, que perciban
o administren

Ley N 27785
CONTROL GUBERNAMENTAL (ART.
6)
De los actos y resultados
de la gestin pblica , en
atencin
al
grado
de
eficiencia,
eficacia,
Supervisin
transparencia y economa
Vigilancia
en el uso y destino de los
Del cumplimiento
las
Verificacin
recursos
y
bienesde del
normas legales y de los
Estado.
lineamientos de poltica y
planes de accin, evaluando
los
sistemas
de
administracin, gerencia y
Con fines de su mejoramiento
control. a travs de la
adopcin de acciones preventivas y correctivas
pertinentes.

Consiste en la :

CONTROL GUBERNAMENTAL

INTERNO
Art.7- Ley N27785

EXTERNO
Art.8- Ley
N27785

LEY N 27785
CONTROL INTERNO (ART. 7)
Lo realiza la entidad sujeta a control,
con la finalidad que la gestin de sus
recursos, bienes y operaciones se
efecte correcta y eficientemente. El
control interno es previo, simultneo y
posterior.

LEY N 27785
Control Interno Previo y
Simultneo
Compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores
pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones
que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las
actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos.

LEY N 27785
CONTROL INTERNO POSTERIOR
Es
ejercido
por
los
responsables
superiores
del servidor o funcionario
ejecutor, en funcin del
cumplimiento
de
las
disposiciones establecidas.
Asimismo, es ejercido por
el
rgano
de
Control
Institucional en funcin a

LEY N 27785
CONTROL EXTERNO (ART. 8)
Es el conjunto de polticas, normas, mtodos y
procedimientos tcnicos, que compete aplicar a
la CGR u otro rgano del Sistema por encargo o
designacin de sta, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la gestin, la
captacin y el uso de los recursos y bienes del
Estado.
Es selectiva y posterior . Asimismo puede ser
preventivo o simultneo, cuando se determine
taxativamente por normativa expresa.

CONTROL
GUBERNAMENTAL
Input
(entradas)

Proces
o
(Herramientas y
tcnicas)

CONTROL
PREVIO

CONTROL
SIMULTNEO

acciones antes
de que se
ejecute el
proceso

actividades
destinadas a
prevenir la
ocurrencia de

Output
(salidas)

CONTROL
POSTERIOR

actividades que
se ejecutan
despus del
proceso

LEY N 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL (ART. 9)

UNIVERSALIDAD

Potestad de controlar todas las

actividades de la entidad y
a todos los funcionarios.

AUTONOMIA FUNCIONAL

Organizarse y ejercer funciones

con independencia tcnica.

CARCTER
INTEGRAL

Evaluar de manera cabal y

completa los procesos y operaciones

CARCTER
PERMANENTE
naturaleza continua y perdurable
del control

11

LEY N 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
CARCTER TCNICO Y
ESPECIALIZADO

Opera bajo exigencias de calidad,

consistencia y razonabilidad en
funcin a entidad.
.

LEGALIDAD

Sujecin a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuacin.

DEBIDO PROCESO DEL

CONTROL

Respeto y observancia de derechos de

entidades y personas, as como las
reglas y requisitos establecidos.

EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMIA

A travs de ellos el proceso de

control logra objetivos con
calidad y optima utilizacin
de recursos

12

LEY N 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
OPORTUNIDAD

OBJETIVIDAD

Acciones de control en el momento Acciones de control con imparcial

evaluacin de fundamentos de hecho
y circunstancias
y de derecho, sin subjetividades
debidas y pertinentes.
.
MATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones de mayor
significancia econmica o
relevancia en la entidad.

CARCTER
SELECTIVO
Se ejercen en entidades,
rganos o actividades crticas
o con mayor riesgo.

13

LEY N 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
PRESUNCION DE
LICITUD
Salvo prueba en contrario,
funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.

ACCESO A LA INFORMACIN
Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la informacin y documentacin
aunque sea secreta.

.
RESERVA
Durante ejecucin de control no se
debe revelar informacin que pueda
causar dao a entidad o personas

CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
accin de control.

14

LEY N 27785
Sistema Nacional de Control (Art.12)
Es el conjunto de rganos de control, normas,
mtodos y procedimientos, estructurados e
integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada.
Su actuacin comprende todas las actividades y
actuaciones en los campos administrativos,
presupuestal, operativo y financiero de las
entidades y alcanza al personal que presta servicios
en ellas, independientemente del rgimen que las
regule.

LEY N 27785
CONFORMACIN SNC (ART.
13)
CONTRALORA GENERAL
DE LA REPBLICA

OCI

SOA

LEY N 27785
ATRIBUCIONES DEL SNC (ART.15)
Efectuar supervisin,
vigilancia y verificacin
de la gestin y
utilizacin de
bienes del Estado

Formular
recomendaciones

Impulsar modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica

Exigir a funcionarios y
Propugnar capacitacin
de funcionarios

servidores Pblicos
responsabilidad
por sus actos.

Emitir informes con sustento

Tcnico y legal.
.

Brindar apoyo tcnico al

Procurador pblico

CONTRALORIA GENERAL DE
LA REPUBLICA
CGR
LEY N 27785

LEY N 27785
CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA(ART.16)

Ente tcnico rector del Sistema Nacional

de Control.
Autonoma administrativa, funcional,
econmica y financiera.
Misin:
dirigir
y
supervisar
con
eficiencia
y
eficacia
el
control
gubernamental.
Fortalecimiento y transparencia de la
gestin de las entidades.

LEY N 27785
DESIGNACIN DEL CONTRALOR GENERAL
(ART.26)

El Contralor General de la Repblica es

designado por un perodo de siete aos, y
removido por el Congreso de la Repblica .
El Contralor General de la Repblica est
prohibido de ejercer actividad lucrativa e
intervenir, directa o indirectamente en la
direccin y/o gestin de cualquier actividad
pblica o privada, excepto las de carcter
docente.

LEY N 27785
Jerarqua del Contralor General
(Art.27)
El Contralor General de la Repblica es el
funcionario de mayor rango del Sistema y
goza de los mismos derechos, prerrogativas y
preeminencias
propias de un Ministro de
Estado.
En el ejercicio de sus funciones, slo puede ser
enjuiciado, previa autorizacin del Congreso de
la Repblica.

LEY N 27785
REQUISITOS PARA SER CONTRALOR GENERAL
(ART.28)
Son requisitos para ser Contralor General de la
Repblica:
Ser

peruano de nacimiento.

Gozar

del pleno ejercicio de los derechos civiles.

Tener al tiempo de la designacin, no menos de

40 aos de edad.

Tener

ttulo profesional universitario y estar

habilitado
por
el
colegio
profesional
correspondiente.

Tener
Tener

un ejercicio profesional no menor a 10 aos.

conducta intachable y reconocida solvencia

e idoneidad moral.

LEY N 27785
Impedimentos para ser Contralor General (Art.29)
Son impedimentos para ser Contralor General de
la Repblica:
a) Adolecer de incapacidad fsica o mental, grave
y permanente debidamente comprobada.
b)

Haber sufrido condena por la comisin de

delito doloso, tener mandato de detencin
definitiva en instruccin en la que se le impute
dicha comisin o haber incurrido en delito
flagrante.

c) Haber sido declarado en quiebra.

LEY N 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA
b) Ordenar acciones
de control
a) Acceso a registros,
documentos e informacin

d) Disponer inicio
de acciones legales

f) Presentar Informe de
la Cuenta General.

c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.

e) Normar y velar por

implantacin de OCIs

g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.

LEY N 27785

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y Patrimonio
Cultural
h) Aprobar Plan Nacional
de Control

k) Autorizacin previa
de Presupuestos
adicionales de obra.

ll) Designar a las

Sociedades de Auditoria.

j) Emitir opinin previa

sobre adquisiciones
secretas

l) Informar previamente sobre

operaciones, fianzas, avales
y otras garantas que
otorgue el Estado.

m) Requerir apoyo y/o

destaque de funcionarios

LEY N 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA
) Promover
Participacin
ciudadana
n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.

p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas

r) Citar y tomar
declaraciones a
personas

o) Participar en
procesos judiciales.

q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos

s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.

LEY N 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA
v) Asumir defensa del
personal de la institucin
Incurso en acciones
legales
u) Establecer proced.
para rendicin de Ctas. por
fondos, bienes y gestin.

w) Establecer proced.
de control de donaciones
del exterior

y) Regular proced.
requisitos plazos del ejercicio de
control previo, previsto en
la Ley

x) Control del desempeo de

ejecucin presupuestal

z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.

LEY DE CONTROL INTERNO

DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
- Ley N 28716
17.Abr. 2006

LEY N 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO

Las
entidades
del
Estado
implantan
obligatoriamente sistemas de control interno
en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales, orientado
su ejecucin al cumplimiento de los siguientes
objetivos:

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

(i) Promover la eficiencia, eficacia, transparencia

y economa en las operaciones de la entidad, as
como la calidad de los servicios pblicos que
presta

OBJETIVOS

DE

CONTROL

INTERNO

(ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma
de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra
todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlo

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

(iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

(iv) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

(v) Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

(vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores
pblicos de rendir cuentas por los fondos y bienes pblicos a su
cargo o por una misin u objetivo encargado y aceptado

LEY N 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Son obligaciones del Titular y funcionarios:

Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y

actividades de la entidad y del rgano a su cargo, con
sujecin a la normativa legal y tcnicas aplicables.
Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las
medidas de control interno
Demostrar y mantener probidad y valores ticos en el
desempeo de sus cargos
Documentar y divulgar internamente las polticas,
normas y procedimientos de gestin y control interno
Disponer inmediatamente las acciones correctivas
pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones
o irregularidades
Implementar oportunamente las recomendaciones y
disposiciones emitidas por la propia entidad, los
rganos del SNC y otros entes de fiscalizacin
Emitir las normas especificas aplicables a su entidad
para la aplicacin y/o regulacin del control interno

LEY N 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

Responsabilidad
La inobservancia de la presente Ley, genera
responsabilidad administrativa funcional, y da lugar a
la imposicin de la sancin de acuerdo a la normativa
aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o
penal a que hubiere lugar, de ser el caso.
Responsabilidad del Sistema Nacional de Control
Es responsabilidad de la CGR, los rganos de Control
Institucional
y
las
Sociedades
de
Auditoria
designadas y contratadas, la evaluacin del control
interno en las entidades del Estado, de conformidad
con la normativa tcnica del Sistema Nacional de
Control.
37

LEY N 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

Actuacin del rgano de Control Institucional:

Efectuar
control
preventivo
sin
carcter
vinculante, sin que ello genere prejuzgamiento u
opinin que comprometa el ejercicio de su
funcin, va control posterior
Acta de oficio, cuando en los actos y operaciones
de la entidad, se adviertan indicios razonables de
ilegalidad, de omisin o de incumplimiento
Verifica el cumplimiento de las disposiciones
legales y normativa interna
38

LEY N 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO

Art.
11

INFORME AL CONGRESO DE
LA REPBLICA:
La evaluacin efectuada por
el SNC sobre el control interno
de las entidades, es informada
al Congreso en Informe Anual.

GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE
LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG
28.Oct. 2008

PLEMENTACIN DEL SCI

Aprobada mediante Resolucin de Contralora General N

458-2008-CG.
Se dispone plazos de 24 meses para implementar el SCI.
Al trmino del plazo se presentar un Informe Final.
Al trmino de los primeros 12 meses las entidades del
estado deben emitir un informe con los resultados de la
implementacin.
Cumplido el plazo de implementacin (24 meses) las
entidades anualmente deben remitir los resultados del
funcionamiento del SCI
a travs de informes de
autoevaluacin.

Los Informes antes referidos sern remitidos al OCI de la

Entidad o la
Contralora General de la Repblica, en el caso de no contar
con el OCI

MPLEMENTACIN DEL SCI

FASES
PLANIFICACIN
Formulacin de un Plan de Trabajo que incluya los
procedimientos a implementar adecuadamente el SCI

EJECUCIN
Se implantara el SCI en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales

EVALUACIN
Se evalan los avances logrados y la limitaciones encontradas
en el proceso de implementacin

MPLEMENTACIN DEL SCI

1. PLANIFICACIN
1.1
1.1COMPROMISO
COMPROMISODE
DELA
LAALTA
ALTADIRECCIN
DIRECCIN

1.1.1.
1.1.1.Acta
ActaCompromiso
Compromiso(Anexo
(Anexo1)
1)
1.1.2
Constitucin
del
Comit
Control
Interno
1.1.2 Constitucin del Comit Control Interno(Anexo
(Anexo2)
2)

1.2 DIAGNSTICO

1.2.1 Programa de Trabajo

1.2.5 Identificacin Debilidades y
1.2.2 Recopilacin de Informacin (Anexo
Fortalezas (Cuadro 02 de la pg. 16)
del
1.2.6 Informe de Diagnstico (Cuadro 3 de
3 al 8)
la
1.2.3 Anlisis de Informacin
pg 17)
1.2.4 Anlisis Normativo (Cuadro 1 de
la pg. 15)

1.3 PLAN DE TRABAJO (P.T.)

1.3.1 Descripcin de Actividades y
Cronograma:
a) Personas Responsables
b) Tiempos y Plazos
c) Cronograma de Ejecucin

1.3.2 Desarrollo del Plan de

Trabajo
a) Estructura Organizativa
(Cuadro 4)
b) Cronograma General
c) Elaboracin Detallada del P.T.

A DE IMPLEMENTACIN DEL SCI

2. EJECUCIN

2.1
IMPLEMENTACI
N A NIVEL DE
ENTIDAD

2.2
IMPLEMENTACI
N A NIVEL DE
PROCESOS

UA DE IMPLEMENTACIN DEL SCI

2. EJECUCIN

2.1 IMPLEMENTACIN A NIVEL DE ENTIDAD

ESTABLECER:
Polticas y normativas
Plan Estratgico
Polticas sobre tica
SE DESARROLLAR CADA COMPONENTE:
Ambiente de Control (Anexo 09)
Evaluacin de Riesgos (Anexo 10)
Actividades de Control Gerencial (Anexo 11)
Informacin y Comunicacin (Anexo 12)
Supervisin (Anexo 13)

A DE IMPLEMENTACIN DEL SCI

2. EJECUCIN

2.2 IMPLEMENTACIN A NIVEL DE PROCESOS

ESTABLECER:

Adecuacin de gestin por procesos

Identificar los proceso

Implementacin de polticas y directivas a nivel

entidad
PASOS:
a) Conocer condiciones del proceso
b) Identificacin de los procesos
c) Diagrama de flujo
d) Priorizacin de procesos (Crticos)
e) Diagnstico al proceso

A DE IMPLEMENTACIN DEL SCI

2. EJECUCIN

2.2 IMPLEMENTACIN A NIVEL DE PROCESOS

SE

DEBE IDENTIFICAR:
Los procesos crticos
Los objetivos del proceso
Y evaluar los riesgos o eventos negativos que
dificulten el logro de los objetivos del proceso

SE DEBE DETERMINAR:
Los controles que permitan mitigar los riesgos
Los criterios y parmetros para medir el nivel de
control en cuanto a criterios de eficiencia,
eficacia y economa

DE IMPLEMENTACIN DEL SCI

3. EVALUACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN

PLANIFICACIN

EJECUCIN

OBJETIVO:
Determinar que los procedimientos y mecanismos establecidos se
desarrollen de forma adecuada

Este proceso puede detectar desviaciones o incumplimiento

sustanciales, si esto ocurriere deben modificar los procedimientos
para reorientar el cumplimiento del objetivo programado

INFORME

MUCHA
S