UNIVERSIDAD AUTNOMA DEL ESTADO

DE HIDALGO
ESCUELA SUPERIOR DE ZIMAPN

Licenciatura en Derecho.
Tema: Los ingresos de la
federacin.
Lic. Rosa Ortiz Hernndez.
Enero Junio 2014

Tema: Los ingresos de la Federacin.

Resumen.
INTRODUCCIN
En el artculo 31, fraccin IV constitucional se establece: Es obligacin de
los mexicanos contribuir para los gastos pblicos as de la Federacin
como del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa
que
dispongan
las
leyes.
Esta obligacin se remota a la poca prehispnica, con lo cual nace la
necesidad de crear un sistema para la recaudacin de ingresos, y toda
contribucin debe regularse mediante ley de carcter material y formal, de
lo contrario y de no ser as, toda contribucin sera ilegtima.
Palabras claves.
Contribucin, impuesto, ley de ingresos, derechos, aprovechamientos,
productos, financiamientos.

Abstract

In Article 31, Section IV constitutional states "It is the duty of

Mexicans contribute to public expenditure as well as the Federation
of State and County in which they reside, proportional and equitable
manner provided by law" This remote obligation to pre-Hispanic
times, which arises the need to create a system for revenue
collection, and every contribution must be regulated by law in
material and formal, and otherwise not, any contribution would be
illegitimate.

Keywords.

Contribution, tax, revenue law, rights, uses, products, financing.

Objetivo general:

Al finalizar el curso el alumno explicara el

conjunto de operaciones, tareas y facultades
que el estado realiza, a travs de los rganos
que integran la administracin pblica, as
como los conceptos fundamentales y sus
formas de organizacin, a fin de distinguir la
competencia y actuacin de los diversos
rganos administrativos, enmarcados en el
principio de legalidad
caracterstico del
estado de derecho.

Nombre de la unidad:
UNIDAD VI: El rgimen financiero del
estado mexicano.
Objetivo de la unidad:El alumno conocer,
describir y determinar los ingresos de la
federacin.

Tema: Los ingresos de la federacin.

Introduccin:
Es obligacin de los mexicanos contribuir con el
gasto pblico de la federacin, mediante el cual una
vez recaudado satisface las necesidades de la
poblacin.
Puede obtenerla mediante dos vas:
Vas de derecho pblico: El estado acta como
ente soberano.
Vas de derecho privado.- Derivan de las
actividades industriales o comerciales del estado.

 Que es el rgimen
financiero del estado?
Consta en estudiar los
ingresos, gastos que
realiza el estado, control
de la actividad financiera
y sus egresos

Fundamento constitucional
Artculo 31. Son obligaciones
de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos
pblicos, as de la Federacin,
como del Distrito o del Estado
y Municipio en que residan,
de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las
leyes.

Etapas de la actividad
financiera

Gasto

Captacin

Administra
cin

Importancia del gasto pblico

Es el que realiza el estado, o ste y los

particulares por cuenta del mismo, es la
va por cuyo medio se solventan la
mayor parte de las tareas estatales,
vigilancia,
fomento,
educacin,
salubridad, relaciones con el exterior,
obras pblicas, seguridad, conservacin
del patrimonio cultural, etctera.

Vas de derecho.

Derech
o
pblico
Derech
o
privad
o

El estado acta como ente

soberano.
Ejemplo: contribuciones

Son aquellos que provienen de

su
actividad
industrial
y
comercial mediante empresas
pblicas,
cuando
realiza
compraventa; los que obtiene
por regalas derivadas de la
explotacin de patentes, marcas
o derechos de autor, etc.

Clasificacin de ingresos segn

la constitucin.
Federales.
Estatales.
Municipales.

Clasificacin del ingreso

Ordinarios

Extraordina
rios

son
aquellos
establezca la
ingresos

tributos
que
ley anual de

Son los que el poder pblico

excepcionalmente
llegue
a
fijar, ante una situacin de
urgencia para hacer frente al
estado.

Las contribuciones segn

el Co. Fiscal.
Impuestos.

Derechos.

Aportacion
es de
seguridad
social.

Contribuci
ones de
mejoras

Impuesto
s

(Art. 2 Ley fiscal federal)Son

las
contribuciones
establecidas en la ley, que
deben pagar las personas
fsicas y morales que se
encuentran en la situacin
jurdica o de hecho prevista
por
la
misma.
(Son
impuestos por la ley).

Elementos del impuesto

a) Sujetos:
Activo: Es el Estado.
Pasivo: Personas fsicas y morales que se encuentren en el
supuesto.
b) Objeto: Hecho generador del crdito fiscal, sealado por la ley.
e) Fuente: Actividad econmica gravada por el legislador.
d) Cuota: Cantidad lquida que el sujeto pasivo tendr que aportar
una vez que se haya colocado en el supuesto sealado por la ley

Concurrencia impositiva

La doble imposicin se presenta

cuando una misma fuente es
gravada con dos o ms impuestos,
ya los establezca una misma entidad,
o bien porque concurran en esa
fuente dos o ms entidades diversas.

Derechos
o tasas.

Son
las
contribuciones
establecidas en Ley por el
uso o
aprovechamiento de
los
bienes
del
dominio
pblico de la Nacin, as
como por recibir servicios
que presta el Estado en sus
funciones de derecho pblico.
(nacen si tu te vas a
beneficiar en forma directa
de
un
servicio
publico)
Ejemplo: pago de permiso
para vender.

IMPUESTO

DERECHO

Deriva de un acto de Soberana del Estado.

Derivan esencialmente de un acto de

voluntad del particular, que solicita del
Estado la prestacin de un servicio pblico
que lo va a beneficiar de manera directa y
especfica.

Implica una prestacin de dar.

Generan una relacin de tipo bilateral, es

decir genera una contraprestacin.

Se fijan sobre una parte proporcional del

ingreso, utilidad o rendimiento que el
contribuyente obtiene como consecuencia de
la realizacin de determinadas actividades
econmicas.

Se establecen en funcin del costo del

Servicio Pblico particular divisible que se
preste.

se causan debido a que el sujeto pasivo, al

llevar a cabo sus actividades econmicas, se
coloca dentro de la hiptesis o supuesto
normativo establecido en la ley impositiva

se origina en un acto de voluntad de dicho

sujeto
pasivo
que
solicita
de
la
Administracin Publica la prestacin de un
servicio que lo beneficia de manera directa y
especifica.

se destinan a sufragar el costo de servicios

pblicos generales indivisibles.

se destina a cubrir el costo de los servicios

pblicos
particulares
indivisibles.

Aportaciones de seguridad social

Son las contribuciones establecidas en ley
a cargo de personas que son sustituidas
por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia
de seguridad social o a las personas que
se beneficien en forma especial por
servicios
de
seguridad
social
proporcionados por el mismo Estado.

Contribuciones de mejoras
Son las establecidas en Ley a cargo
de las personas fsicas y morales que
se beneficien de manera directa por
obras pblicas.
Ejemplo:
alcantarillado,
agua
potable,
drenaje,
banquetas,
alumbrado pblico, etc.
Plusvala al predio.

Aprovechamie
nto

Los ingresos que percibe el

Estado por funciones de
derecho pblico distintos
de las contribuciones, de
los ingresos derivados de
financiamientos y de los
que
obtengan
los
organismos
descentralizados
y
las
empresas de participacin
estatal.

Ejemplo:
multas
impuestas
por
infracciones
a
las
disposiciones legales o
reglamentarias que no
sean de carcter fiscal

.
PRODUCTOS

Son
productos
las
contraprestaciones por
los servicios que preste
el
Estado
en
sus
funciones de derecho
privado, as como por el
uso, aprovechamiento o
enajenacin de bienes
del dominio privado.

Ejemplo: Compra de un predio,

organizacin de espectculo y se
pague al entrar

.
Financiamientos
.

Provienen
de
contratacin
crditos,
emprstitos,
prstamos.
.

la
de
o

Crditos fiscales
Son los que tenga derecho a percibir el
Estado o sus organismos descentralizados
que provengan de contribuciones, de sus
accesorios
o
de
aprovechamientos,
incluyendo
los
que
deriven
de
responsabilidades que el Estado tenga
derecho a exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares, as como
aquellos a los que las leyes les den ese
carcter y el Estado tenga derecho a percibir
por cuenta ajena.

Ley de ingresos de la federacin.

Para
su
expedicin
se
requiere un estudio de las
condiciones
particulares
econmicas del pas y de las
posibilidades que haya de
satisfacer
la
carga
del
impuesto,
haciendo
una
estimacin probable de su
rendimiento ya que dichos
ingresos deben ser bastante
para cubrir el presupuesto
de egresos.

Art. 73 Const. El
Congreso
tiene
facultad:
VII. Para imponer
las
contribuciones
necesarias
a
cubrir
el
Presupuesto

Proceso de elaboracin de ley

de ingresos.
( Art. 72 H, 74 const.)

La S.H.C.P. prepara
el
proyecto
de
iniciativa de ley de
ingresos
y
lo
entrega al ejecutivo
federal.

El ejecutivo entrega el
proyecto a la cmara
de diputados a mas
tardar
el
8
de
septiembre (o en su
caso el 15 de diciembre
si
es
inicio
de
sexenio)para
su
discusin y aprobacin.
Y debe ser aprobada a
mas tardar el 15 de
noviembre,

Discusin y
aprobacin en la
cmara de
senadores.

Promulgacin y
publicacin de ley
(a mas tardar el 1
de enero)

Ejecucin de la ley de ingresos

Si el ciudadano no paga sus
impuestos, el tribunal fiscal,
iniciar
un
procedimiento
administrativo a fin de obtener
el pago correspondiente, que
se constituye la orden de
requerimiento de pago al
causante, de mandamiento de
ejecucin, embargo y en su
caso el remate para con el
producto se pague el inters
fiscal.

Bibliografa del tema

Morales, R. I. (2005). Derecho
administrativo
Segundo
curso.
Mxico, D.F.: OXFORD.
Unin, C. D. (2014). Cdigo fiscal de
la federacin. Trillas.
Unin, C. d. (2014). Constitucin
poltica de los Estados Unidos
Mexicanos. . Trillas.