PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL ECUADOR

SEDE SANTO DOMINGO

CONTABILIDAD GENERAL II
UNIDAD 3
EL EFECTIVO
3.1 Caja Chica
3.2 Caja
3.3 Prueba de efectivo
MG. ANA GUILLN ALAVA
2B ICA / IC 2015_02

CAJA CHICA
La cuenta de CAJA CHICA o fondo de
caja menor, es una cuenta de Activo
Corriente destinada a satisfacer gastos
relativamente
pequeos
que
no
justifiquen la emisin de cheques.
Debe ser un monto fijo acorde con las
polticas de la empresa. (Zapata, P.
2012)

CAJA CHICA
Recepcin de unidades monetarias.
SE DEBITA:
Por la emisin de cheque girado para
la creacin del fondo
Por el valor de incremento del fondo
asignado (mediante autorizacin y
polticas establedas)

CAJA CHICA
Desembolsos en efectivo.
SE ACREDITA:
Por la cancelacin de los valores de cada uno
de los comprobantes presentados al custodio
Por la disminucin del fondo de caja chica
(por autorizacin y polticas establecidas)
Por la cancelacin o suspensin de caja chica
(por autorizacin y polticas establecidas)

CAJA CHICA
Objetivo de la creacin:
Para
toda
empresa
resulta
importante
implementar normas de control interno que
eviten el riesgo de desfalcos o sobrepagos. Para
tal efecto es conveniente disponer que todo
egreso se haga mediante cheques y que los
ingresos sean depositados de inmediato. Como
complemento a esta norma se debe crear el
mecanismo que posibilite satisfacer ciertos pagos
de menor cuanta como por ejemplo copias,
pasajes, sobres, etc. Para ello se crea el fondo de
caja chica

CAJA CHICA
CONTROL INTERNO:
Se debe nombrar a un custodio del fondo,
que no est inmerso en el rea de
contabilidad,
el
mismo
que
ser
responsable de su funcionamiento
La caja chica debe funcionar con un monto
mnimo de reposicin y con cierta
restriccin respecto al monto, es decir se
debe fijar topes mximos de valores para
cada desembolso

CAJA CHICA
CONTROL INTERNO:
Para un adecuado funcionamiento se debe
utilizar vales o comprobantes de caja chica
que respalden cada desembolso efectuado.
Estos vales de caja deben contener
informacin
mnima
como:
fecha,
beneficiario, concepto del egreso, nmero de
documento que la respalda, valor y las firmas
tanto del custodio como del beneficiario.
Estos vales se los adjuntar con los recibos o
facturas de los pagos.

CAJA CHICA
ARQUEO DE CAJA CHICA
Es un mecanismo de control del efectivo
por medio de la constatacin fsica de los
valores que respaldan el efectivo
presentado en el Estado de Situacin
Financiera.
El objetivo del arqueo es que se estn
cumpliendo con las polticas de la
empresa en cuanto al manejo del fondo
de caja chica.

CAJA CHICA
ARQUEO DE CAJA CHICA
Las condiciones para que el arqueo de Caja Chica
sea idneo son:
El arqueo de Caja Chica debe ser sorpresivo, en
cualquier momento y sin previo aviso.
Debe
ser
efectuado
por
un
funcionario
independiente al custodio de caja.
El delegado debe tener suficiente capacidad moral
y profesional.

CAJA CHICA
PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR ARQUEO DE CAJA
CHICA
- Recibir delegacin de la autoridad competente para
efectuar el arqueo de Caja Chica
- Solicitar la presencia del custodio del fondo de caja chica
- Clasificar el dinero en monedas y billetes de igual
denominacin
- Desglosar los comprobantes de pago, y verificar que sus
datos coincidan con los vales de caja, tomando nota de la
fecha de pago, el concepto, el valor correspondiente y las
firmas de legalizacin.

CAJA CHICA
PROCEDIMIENTO
PARA
ARQUEO DE CAJA CHICA

EFECTUAR

- Realizar la suma total de efectivo y

comprobantes.
- Efectuar una comparacin entre el saldo
verificado y el saldo registrado.
- Preparar el acta de arqueo, donde se dejar
constancia de las novedades presentadas.

CAJA CHICA
El acta de arqueo de caja chica contendr:
Fecha y hora que inicia y que termina.
Determinacin del alcance del examen.
Detalle de los documentos y valores
encontrados y presentados (Billetes, monedas
y otros documentos)
Establecimiento de cualquier diferencia si la
hubiese.
Declaracin de conformidad
y firmas de
legalizacin.

CAJA CHICA
Ejemplo: