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CONGRESO DE LA REPBLICA

Comisin de Presupuesto y Cuenta


General de la Repblica

TALLER

EL PROCESO PRESUPUESTARIO
EN EL PER
05 Setiembre 2006

Lima, Per

NELSON SHACK
(nelson_shack@yahoo.com)

INDICE DE CONTENIDO
1. El Presupuesto Pblico y la Accin del Estado
2. El Programa Econmico y el Presupuesto
3. La Sostenibilidad de la Poltica Fiscal
4. La Gestin Presupuestaria en el Sector Pblico
5. Caractersticas cuantitativas del Presupuesto
6. La Participacin Ciudadana en el Presupuesto
7. La Transparencia Presupuestaria
8. Hacia un Seguimiento y Evaluacin de Resultados
2

EL PRESUPUESTO PBLICO Y LA ACCIN


DEL ESTADO

La Accin del Estado

El Estado cumple tres grandes funciones en el marco de una economa de mercado:


asignacin, distribucin y estabilizacin.

El Estado debe encargarse de la provisin de bienes (y servicios) pblicos y de la correccin


de las fallas del mercado, ejerciendo un rol de regulador que garantice el efectivo
cumplimiento de contratos y derechos de propiedad, control de las externalidades, reduzca los
costos de transaccin, facilite la difusin de informacin sobre precios, cantidades y calidades,
impida las prcticas que buscan restringir la libre competencia y dems imperfecciones que
imposibilitan la asignacin eficiente de recursos. En este sentido, por ejemplo, debe
encargarse de la defensa nacional, el control de monopolios naturales, etc.

La otra funcin es la de estabilizacin de la economa. El Estado debe evitar el surgimiento de


procesos especulativos, debe contener las presiones inflacionarias, preocuparse de la
estabilidad econmica, pues aunque el mercado tiende naturalmente al equilibrio de ello no se
deduce necesariamente que dicho equilibrio sea estable. Sin embargo, an si el mercado
operara en competencia perfecta y garantizase un alto nivel de empleo, estabilidad en los
precios, solidez de las cuentas externas y un razonable nivel de crecimiento, el Estado tiene
una funcin irrenunciable: la distribucin equitativa de las oportunidades.

La Accin del Estado

El mercado, como mecanismo de coordinacin y asignacin de recursos logra, siempre y cuando no existan
imperfecciones (es decir, cuando se opera en un esquema cercano a la competencia perfecta), una asignacin
ptima de recursos, alcanza la eficiencia en el sentido paretiano y nadie puede mejorar sin que alguien empeore.
No obstante, todo el proceso econmico parte de una dotacin de factores de produccin (que incluye recursos
naturales, as como capital fsico, humano, social, etc.) que no se cuestiona y puede conducir a una situacin
econmicamente eficiente pero que no responda a las preferencias globales de una sociedad en cuanto a la
distribucin de la riqueza y la justicia social que debiera existir, pues esa es la nica manera de garantizar el
orden social y la convivencia pacfica en condiciones de escasez.

En sntesis todas las polticas pblicas debieran tener como fin ulterior maximizar el bienestar de la sociedad,
sujeto evidentemente a algunas restricciones o equilibrios que impone la realidad (que est impregnada por
doquier de la escasez) a nivel global (macroeconmico): fiscal, externo, ahorro e inversin, social y ambiental.
Es decir, (i) el Estado no puede gastar ms all de lo que tiene, (ii) debe siempre considerar que la economa no
es autrquica y necesita divisas para sus intercambios con el resto del mundo, (iii) no es posible crecer si los
procesos de inversin no son sostenidos y ello depende del ahorro de los agentes econmicos (hogares,
empresas y Estado), (iv) no es posible sostener un sistema donde las diferencias sociales sean tan extremas que
hagan racional el dejar de creer en el juego democrtico y finalmente (v) tampoco se puede agotar los recursos
naturales (en su acepcin ms amplia) en beneficio propio sin preocuparse de las generaciones venideras. A la
larga, ningn equilibrio es prescindible, no es posible sustituir el equilibrio fiscal por uno social, ni el de ahorro
e inversin por el externo: todos son complementarios e imprescindibles para alcanzar una senda de desarrollo
sustentable.

Funciones del Estado y del Presupuesto

A. Asignacin

B. Distribucin

C. Estabilizacin

La funcin de Asignacin
determina el
nivel
y
composicin
de
las
necedades pblicas que
habrn
de
introducirse
fijando la composicin de
gastos
e
impuestos
correspondientes .

Funciones del Estado y del Presupuesto

A. Asignacin

B. Distribucin

C. Estabilizacin

La funcin de Distribucin,
sin alterar la asignacin de
recursos,
agregar
las
transferencias necesarias para
modificar la distribucin del
ingreso de la manera deseada.

Funciones del Estado y del Presupuesto

A. Asignacin

B. Distribucin

C. Estabilizacin

La funcin de Estabilizacin, sin


alterar la asignacin de recursos
ni la distribucin del ingreso
previstas en las fases anteriores,
incluir los impuestos o gastos
requeridos para lograr el dficit o
supervit necesario.

EL PROGRAMA ECONMICO Y EL
PRESUPUESTO PBLICO

Hacia un Sistema de Planeamiento


Imagen Objetivo
Agenda Estrategica

Visin Nacional

Polticas de Estado
Acuerdo Nacional

Programa de Gobierno
Programas
Exposiciones
Proyecciones
Recomendaciones
Macroeconmicas

Poltica General de Gobierno

Marco Multianual

Lineamientos de Poltica Sectorial


PESEMs

Plan de Desarrollo Concertado


Nivel Territorial

Rol Institucional

Plan Estratgico Institucional


Institucional

Gestin Operativa

Presupuesto
Anual

10

Esquema de Articulacin de Objetivos


en el Proceso Presupuestario
M
E
D
I
A
N
O
Y
L
A
R
G
O

OBJETIVOS
ESTRATGICOS
SECTORIALES

DIMENSIN SECTORIAL

DIMENSIN TERRITORIAL

PLAN ESTRATGICO
SECTORIAL MULTIANUAL
(PESEM)
Lineamientos Nacionales
De Poltica Sectorial

PLANES DE DESARROLLO
CONCERTADOS
REGIONAL Y LOCAL
Lineamientos de Poltica
Regional y Local

OBJETIVOS
ESTRATGICOS
REGIONALES Y
LOCALES

DIMENSIN INSTITUCIONAL

PLAN ESTRATGICO
INSTITUCIONAL (PEI) O
PLAN DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL (PDI)

P
L
A
Z
O

OBJETIVOS
ESTRATGICOS
REGIONALES Y
LOCALES

DIMENSIN FUNCIONAL
PROGRAMTICA
C
O
R
T
O
P
L
A
Z
O

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL

DIMENSIN OPERATIVA
INSTITUCIONAL

PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONAL

OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ANUALES
Objetivo General
Objetivo Parcial
Objetivo Especfico

TAREAS,
CRONOGRAMAS

Formulacin presupuestaria en 2 etapas


PROYECCIONES
MACROECONMICAS + POLTICA
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

PROYECCIN DE
INGRESOS

META DE
DFICIT
FISCAL

RATIO DEUDA
PBLICA/PBI
DECRECIENTE
FINANCIAMIENTO
DEL DFICIT
FISCAL Y
PROYECCIN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA

GASTO
PBLICO

PRESUPUESTO PBLICO
1

Presupuesto Pblico
Gasto del
Gobierno
Nacional

Desempeo
Macroeconmico
Meta de
Dficit Fiscal

Gasto
Corriente

GASTO
PBLICO

Gasto del
Gobierno
Regional

Presin
Tributaria
Gasto del
Gobierno
Local

Gasto de
Capital
Servicio
de la
deuda

Supuestos macroeconmicos, 2006


Producto Bruto Interno
Miles de millones de nuevos soles
Variacin Porcentual real
Tipo de Cambio (promedio anual)
Nuevos soles por Dlar
Inflacin (variaciones porcentuales anuales)
Acumulada
Promedio
Balanz a Comercial (en millones de USD)
Exportaciones
Importaciones
Total

270,5
5,0

3,28

2,5
2,4

16 314
12 747
3 567

Sector Pblico No Financiero (como % del PBI)


Presin Tributaria
13,5
Resultado Primario
1,2
Resultado Econmico
1,0
Saldo de la Deuda Pblica (como % del PBI)
Interna
Externa
Total

9,6
27,5
37,1

Consistencia del Presupuesto Pblico con el


Marco Macroeconmico Multianual - Ao 2005
En millones de nuevos soles

Cobertura Institucional
del Presupuesto Pblico
p
o
t
n
me
e
r
c
In

ivo
s
e
r
rog

2003

2002
Ministerios, CTARs,
Instituciones Pblicas,
Universidades, ONP,
Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autnomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)

Gobiernos Locales
(transferencias)
Ministerios, Gobiernos
Regionales, Instituciones
Pblicas, Universidades,
ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autnomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)

2004-2005
Entidades de Tratamiento
Empresarial ETES
(Reguladoras, Supervisoras)
Gobiernos Locales
(transferencias)
Ministerios, Gobiernos
Regionales, Instituciones
Pblicas, Universidades,
ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autnomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
1

LA SOSTENIBILIDAD DE
LA POLITICA FISCAL

17

Sostenibilidad de la Poltica Fiscal


La sostenibilidad es un concepto de mediano y
largo plazo. Se dice que una trayectoria de
supervit primarios hace sostenible la poltica
fiscal, si mantiene constante o permite reducir el
ratio de deuda/PBI en un horizonte de mediano
Plazo.
La trayectoria decreciente de los dficit fiscales
que definen el carcter de la actual poltica,
permitir reducir el radio del stock de deuda
pblica a PBI.
1

Sostenibilidad fiscal
En porcentaje del PBI

Dficit
econmico

Deuda
pblica

* Estimado

** Proyectado

Fuente: MMM 2005-

La sostenibilidad fiscal

Dficts
altos y
recurrent
es

Dficts
pequeos

Financiamiento
inorgnico
Alto riesgo pas
Altas tasas de inters
Reduccin drstica de
las inversiones, del nivel
de ocupacin y de la
actividad econmica
Bajas tasas de inters
Bajo riesgo pas
Incremento de las
inversiones, del nivel de
ocupacin y de la
actividad econmica

Estanflacin y
crisis social
generalizada:
Argentina
Brasil
Mxico
Per

Desarrollo
econmico
sostenido

LA GESTION PRESUPUESTARIA EN EL
SECTOR PBLICO

21

Sistemas Administrativos

Contabilidad
Endeudamiento
Tesorera

Presupuesto

GESTIN
PBLICA

Planeamiento
e Inversiones

Adquisiciones

Personal
Patrimonio

Control

22

DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA GERENCIAL ADMINISTRATIVO


EN UNA UNIDAD EJECUTORA
Techo presupuestal
PMG

PUBLICO

PRESUPUESTO
DE UE
1

Asignacin Trimestral
Calendario de Compromiso
Relacin de Proyectos

ODI

Ppto.
Remun.
Pago Remun.

Calendario
de Compromiso
(FF/AG/FP/Mes)

Requerimiento
Presupuestal
Remun.
PERSONAL
2A

PCM
Servicios no personales
TESORO

Requerimiento de
Autorizacin
de giro y pago

TESORERIA
LA UE

PROVEEDOR

Autorizacin
de Pago
BANCO DE
LA NACION

Ppto x Meta
Clasificador

ADQUISICIONES
(Ley 26850 y
Reglamento)
2B

C-SIAF
G-SIAF
Bienes entregados (FACTURA)

AREAS
DIVERSAS DE
LA UE
3

Catlogo
Bs y Ss Bienes
Bs y Ss
requeridos

PROVEEDOR

D-SIAF

Pagos generados

SUNAT

CONTABILIDAD
7

CONTADURIA
PUBLICA
DE LA NACION

Bienes

ALMACEN
Bs adquiridos

Cobranza
Coactiva

P-SIAF

Retenciones

Pagado

Comp.
de Pago

Cheque

PUBLICO

PAAC

CONSUCODE
Procesos de Seleccin

PRESUPUESTO

Reportes Contables
y Balances

4
Entradas y
Salidas
(Mensual)

Movimiento de
Activos Fijos

Activos
Fijos

PATRIMONIO
6

SBN

Fuente: SIAF

23

Organizacin del Sistema de Gestin Presupuestaria en el


Per
Principios
Normas

PROCESO
PRESUPUESTARIO

Procedimientos

SISTEMA DE
GESTIN
PRESUPUESTARIA

Mtodo
s
ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL ESTADO *
* Ley Marco de la Administracin Financiera
del Sector Pblico

E
QU

AN
UL
G
RE

REL
ACI
O

Tcnicas

NES

ENTIDADES DEL
SECTOR PBLICO

LEY GENERAL DEL SISTEMA


NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
FINANCIERO
REGLAMENTOS
DIRECTIVAS
24

El Sistema de Gestin Presupuestaria

DNPP

PRINCIPALES
FUNCIONES Planear, dirigir y controlar la

ORIENTACION Y
COORDINACION

Pliegos
Presupuestarios
Poderes del estado
Ministerios
Gobiernos
Regionales
Instituciones
Pblicas
Universidades

formulacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto
Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.

Llevar adelante la ejecucin


del presupuesto autorizado
PRINCIPALES
orientndolo al cumplimiento
FUNCIONES
de las metas programadas en
las actividades y proyectos.
Coordinar con la DNPP las
pautas a seguir en materia
presupuestal.

PLANEACION
Y
SUPERVISION

G
E
S
T
I

EJECUCION Y
EVALUACION

25

Fases del Proceso Presupuestario

II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

CICLO
PRESUPUESTARIO

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

26

Fases del Proceso Presupuestario y Presupuesto


Participativo
Planeamiento
Estratgico
Multianual

II
PROGRAMACIN
PROGRAMACIN

VI
VI
EVALUACIN
EVALUACIN

PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES EN EL
DESTINO DE LOS
RECURSOS

IIII
FORMULACIN
FORMULACIN

Presupuesto participativo
y descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental
(nacional, regional y local)
coherente
VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACIN
APROBACIN

IV
IV
EJECUCIN
EJECUCIN

27

Fases del Proceso Presupuestario: Programacin

II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS


INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
IIIIII
UN AO FISCAL DETERMINANDO
LA
APROBACION
APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

VV
CONTROL
CONTROL

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

28

Programacin
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL

DNPP
TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS

Optimizar la
prestacin de
servicios a la
poblacin

29

Fases del Proceso Presupuestario: Formulacin


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL


PROGRAMATICA
Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
VI
VI
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
EVALUACION
EVALUACION
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

30

Formulacin

DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA

PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION

METAS PRESUPUESTARIAS
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicacin geogrfica

PLIEGO
PRESUPUESTARIO

31

Fases del Proceso Presupuestario: Aprobacin


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL


PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
VI
REPUBLICA
AL PODER LEGISLATIVO PARA
VI
EVALUACION
SU APROBACION
EVALUACION

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

32

Aprobacin
MEF
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM

CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO


MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY

DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

CONSEJO DE
MINISTROS

EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA
PRESUPUESTAL
ANTE EL CR

DEBATE EN EL
PLENO

CONGRESO DE LA
REPUBLICA

COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA

EVALUACION Y ANALISIS
DETALLADO EN
SESIONES PUBLICAS

33

Fases del Proceso Presupuestario: Ejecucin


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y


EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
VI
VI
APROBADAS
EVALUACION
EVALUACION

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

34

Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera de los


ingresos pblicos

ESTIMACIN

Programacin de
Ingresos

* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada

DETERMINACIN

Resolucin de
determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros

RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN

Recibos, tickets;
Formato de acreditacin de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros

35

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


La programacin y la ejecucin del Ingreso comprenden las
siguientes etapas:
Estimacin: Constituye el clculo o proyeccin de los
ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante
cada trimestre del Ao Fiscal, a travs de las acciones y
operaciones de la Administracin Tributaria y dems entes
autorizados a recaudar, captar y obtener recursos pblicos
teniendo en cuenta los factores estacionales y las metas
macroeconmicas que inciden en esta etapa.
Determinacin: Es el acto en virtud del cual se establece o
identifica con precisin el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurdica, que deber
efectuar un pago o desembolso de Recursos Pblicos a
favor de una dependencia o Entidad del Sector Pblico.
Recaudacin, Captacin u Obtencin: Es el proceso a
travs del cual se efectiviza la percepcin de los Recursos
Pblicos.
36

Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera de los


egresos pblicos

PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA PIM)

PROGRAMACION
TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS

CALENDARIO
DE
COMPROMISOS

COMPROMISO

DEVENGADO

PAGO

37

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Calendario de Compromisos
Publicada la Ley Anual de Presupuesto, la DNPP aprueba los
Calendarios de Compromisos, conforme a la Directiva
correspondiente, teniendo en cuenta la Asignacin Trimestral de
Gastos y la Programacin Trimestral del Gasto informada por los
Pliegos Presupuestarios.
El Calendario de Compromisos se sujeta a la disponibilidad de
los Recursos Pblicos y constituye la autorizacin mxima para
la ejecucin de egresos. Su ejecucin responde a la Escala de
Prioridades del Pliego y a los ajustes que respecto de la misma
establezca el Titular del Pliego.
La aprobacin de los Calendarios de Compromisos, por toda
Fuente de Financiamiento, no convalida los actos o acciones que
no se cian a la normatividad vigente correspondiendo a las
instancias pertinentes de los respectivos Pliegos Presupuestarios
garantizar la legalidad y observancia de las formalidades
aplicables a cada caso.
38

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


El Compromiso

Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o


parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, previo al pago de
obligaciones contradas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio,
dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto,
las Directivas del Proceso Presupuestario y la Ley de Gestin
Presupuestaria.

No debe exceder los niveles aprobados en la Asignacin Trimestral de


Gastos ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al Pliego
Presupuestario.

Est prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con la


asignacin presupuestaria aprobada.

39

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


El Devengado

Es la obligacin de pago que asume un Pliego Presupuestario como


consecuencia del respectivo Compromiso contrado.

Comprende la liquidacin, la identificacin del acreedor y la


determinacin del monto, a travs del respectivo documentos oficial.

En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la


verificacin de conformidad del bien recibido, del servicio prestado
o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales
para los casos de gastos sin contraprestacin inmediata o directa.

40

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Pago
Constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en el
cual el monto devengado se cancela total o
parcialmente, debiendo formalizarse a travs del
documento oficial correspondiente.
Est prohibido efectuar el pago de obligaciones no
devengadas.

41

Fases del Proceso Presupuestario: Control


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

En el marco de la funciones del Poder Legislativo, ste


fiscaliza el uso y la disposicin de los recursos pblicos.
En este sentido, a travs de la Comisin de Presupuesto
y CuentaVIGeneral de la Repblica del Congreso de la
VI
Repblica,
se
lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicacin
EVALUACION
EVALUACION
de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

42

Fases del Proceso Presupuestario: Control


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL


SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
VI
ORGANOS DE
VICONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
EVALUACION
DEL PRESUPUESTO
EVALUACION COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGN LO ESTIPULADO EN
LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

43

Fases del Proceso Presupuestario: Control


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE


LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES
DE ADMINISTRACION DE LOS
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

44

Fases del Proceso Presupuestario: Control


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES EFECTUADAS
TANTO POR EL MEF COMO POR
LAS ENTIDADES Y UN INFORME
DE DESEMPEO DE LA GESTIN
PBLICA ANUAL

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

45

ALGUNAS CARACTERISTICAS
CUANTITATIVAS DEL PRESUPUESTO

46

El Sector Pblico, 2005


Entidades del Sector Pblico Nacional

Gobierno
NACIONAL

Gobierno
REGIONAL

116 Pliegos

26 Pliegos

271 UEs

322 UEs

Ministerios
26 Gobiernos
Hospitales
Regionales
USEs
Direcciones
Universida-des Regionales
US$ 9 095 MM US$ 1 984 MM

Gobierno
LOCAL

FONAFE

1 829 Munici- 41 Empresas


palidades
US$ 3 432 MM
(Provinciales
y Distritales)
US$ 1 659 MM

ETEs

119 Entidades
US$ 727 MM
17 Entidades
nacionales

OTROS

BCR
SBS
ESSALUD
US$ 898 MM
Beneficencias

US$ 408 MM
102 Entidades
municipales
US$ 319 MM
47

Presupuesto 2006 (en S/.)


FUENTES
Fuente de Financiamiento
00. RECURSOS ORDINARIOS
01. CANON, SOBRECANON Y REGALIAS
03. PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS
07. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
11. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO INTERNO
12. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

Total general

Total
34 512 600
2 183 888
207 826
1 485 326
2 138 139
3 995 973
3 498 275
2 696 374
143 865

000
264
040
739
363
441
888
360
596

67,9%
4,3%
0,4%
2,9%
4,2%
7,9%
6,9%
5,3%
0,3%

50 862 269 691

100,0%

USOS, Por grupos de gasto


Componente del Gasto
Gasto No Financiero Ni Previsional
0. RESERVA DE CONTINGENCIA
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
3. BIENES Y SERVICIOS
4. OTROS GASTOS CORRIENTES
5. INVERSIONES
6. INVERSIONES FINANCIERAS
7. OTROS GASTOS DE CAPITAL

Gasto Financiero
8. INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA
9. AMORTIZACION DE LA DEUDA

Gasto Previsional
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES

Total general

Total
31 953 626 271
28 989 653
14 344 668 224
6 840 808 382
3 389 699 842
6 603 554 725
224 688 800
521 216 645

62,8%
0,1%
28,2%
13,4%
6,7%
13,0%
0,4%
1,0%

11 208 349 793


5 797 782 934
5 410 566 859

22,0%
11,4%
10,6%

7 700 293 627


7 700 293 627

15,1%
15,1%

50 862 269 691

100,0%

48

Presupuesto 2006 (en S/.)


FUENTES
Fuente de Financiamiento

Entidades de
Tratamiento

Gobiernos
Locales
503 472 564
1 543 399 560
108 608 878

00. RECURSOS ORDINARIOS


01. CANON, SOBRECANON Y REGALIAS
03. PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS

Gobiernos
Regionales
7 899 680 867
610 443 445
99 217 162

2 138 139 363

07. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

1 449 943 654

2 546 029 787


3 498 275 888
2 686 414 360
143 816 196

11. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO INTERNO


12. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

Total general

26 109 446 569


30 045 259
1 485 326 739

04. CONTRIBUCIONES A FONDOS


09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Gobierno
Nacional

9 960 000
49 400

1 459 953 054

4 293 620 365

8 609 341 474

Gobiernos
Locales

Gobiernos
Regionales

36 499 354 798

Total
34 512 600
2 183 888
207 826
1 485 326
2 138 139
3 995 973
3 498 275
2 696 374
143 865

000
264
040
739
363
441
888
360
596

50 862 269 691

USOS, Por grupos de gasto


Componente del Gasto
Gasto No Financiero Ni Previsional
0. RESERVA DE CONTINGENCIA
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
3. BIENES Y SERVICIOS
4. OTROS GASTOS CORRIENTES
5. INVERSIONES
6. INVERSIONES FINANCIERAS
7. OTROS GASTOS DE CAPITAL

Gasto Financiero
8. INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA
9. AMORTIZACION DE LA DEUDA

Gasto Previsional
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES

Total general
Participacin por grupos de entidades

Entidades de
Tratamiento

Gobierno
Nacional

Total

1 436 385 835


0
788 704 312
448 914 767
126 780 263
18 904 856
0
53 081 637

3 975 578 692


0
499 013 297
765 476 534
170 051 591
2 499 521 419
0
41 515 851

7 250 726 138


0
5 747 262 094
382 498 960
21 703 018
1 012 957 889
5 000 000
81 304 177

19 290 935 606


28 989 653
7 309 688 521
5 243 918 121
3 071 164 970
3 072 170 561
219 688 800
345 314 980

31 953 626 271


28 989 653
14 344 668 224
6 840 808 382
3 389 699 842
6 603 554 725
224 688 800
521 216 645

1 358 599
770 099
588 500

250 206 885


52 769 985
197 436 900

11 156 843
404 207
10 752 636

10 945 627 466


5 743 838 643
5 201 788 823

11 208 349 793


5 797 782 934
5 410 566 859

22 208 620
22 208 620

67 834 788
67 834 788

1 347 458 493


1 347 458 493

6 262 791 726


6 262 791 726

7 700 293 627


7 700 293 627

1 459 953 054

4 293 620 365

8 609 341 474

36 499 354 798

50 862 269 691

2,9%

8,4%

16,9%

71,8%

100,0%

49

Presupuesto por Funciones, 2006 (en S/.)


USOS, Por funciones
Funciones

Entidades de
Tratamiento

Gobiernos
Locales

Gobiernos
Regionales

Gobierno
Nacional

Total

Gasto No Financiero Ni Previsional


01. LEGISLATIVA
02. JUSTICIA
03. ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO

1 071 497 996

04. AGRARIA
05. PROTECCION Y PREVISION SOCIAL
06. COMUNICACIONES

1 023 506 357


227 474 201
610 467 803

110 649 615

07. DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL


09. EDUCACION Y CULTURA
10. ENERGIA Y RECURSOS MINERALES
11. INDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS

329 423 805


271 883 240
40 519 311
658 834
4 154 012
4 916 059 100
82 897 491
41 362 789
19 440 008

22 882 572
108 819 000
74 634 152

381 680 449


135 635 698
98 022 340
6 712 508

12 926 519

579 569 345

12 396 742
22 579 239

784 418 768


128 091 223

1 190 182 741


8 542 918
315 230 300
30 371 589

1 436 385 835

3 975 578 692

7 250 726 138

12. PESCA
13. RELACIONES EXTERIORES
14. SALUD Y SANEAMIENTO
15. TRABAJO
16. TRANSPORTE
17. VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO

Total general

263 824 754


1 146 631 394
1 402 985 632
562 217 759
2 440 077 059
104 855 340
5 101 396 405
3 184 162 646
332 162 870
212 675 432
81 449 662
416 380 879
2 540 779 716
220 794 315
1 083 599 954
196 941 789

263 824 754


1 146 631 394
3 827 413 790
1 061 575 200
3 091 064 173
216 163 789
5 105 550 417
8 504 784 767
659 515 059
426 694 713
107 602 178
416 380 879
4 323 458 321
229 337 233
2 195 645 764
377 983 840

0,8%
3,6%
12,0%
3,3%
9,7%
0,7%
16,0%
26,6%
2,1%
1,3%
0,3%
1,3%
13,5%
0,7%
6,9%
1,2%

19 290 935 606

31 953 626 271

100,0%

50

Gasto de Funcionamiento por Programas, 2006

Sigue ....

(en S/.)

51

Gasto de Funcionamiento por Programas, 2006

(en S/.)

.... contina

52

Presupuesto 2006 (en S/.)


Gasto No Financiero Ni Previsional
Sectores
01. PRESIDENCIA CONSEJO MINISTROS
04. PODER JUDICIAL
06. JUSTICIA
07. INTERIOR
08. RELACIONES EXTERIORES
09. ECONOMIA Y FINANZAS
10. EDUCACION
11. SALUD
12. TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO
13. AGRICULTURA
16. ENERGIA Y MINAS
19. CONTRALORIA GENERAL
20. DEFENSORIA DEL PUEBLO
21. CONSEJO NACIONAL DE LA MAGISTRATURA
22. MINISTERIO PUBLICO
24. TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
26. DEFENSA
28. CONGRESO DE LA REPUBLICA
31. JURADO NACIONAL DE ELECCIONES
32. OFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES
33. REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACION Y ESTADO CIVIL
35. COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
36. TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
37. VIVIENDA CONSTRUCCION Y SANEAMIENTO
38. PRODUCCION
39. MUJER Y DESARROLLO SOCIAL

Total general

Gobierno
Nacional
778 656 223
657 764 766
222 135 274
2 707 763 317
416 380 879
695 069 215
3 115 858 626
2 237 441 478
220 808 315
516 760 561
329 928 870
139 700 151
21 094 045
9 960 716
260 469 395
12 018 272
3 032 705 899
264 259 754
72 303 557
301 387 661
86 201 550
165 149 091
1 173 727 294
637 812 434
105 784 824
1 109 793 439

4,0%
3,4%
1,2%
14,0%
2,2%
3,6%
16,2%
11,6%
1,1%
2,7%
1,7%
0,7%
0,1%
0,1%
1,4%
0,1%
15,7%
1,4%
0,4%
1,6%
0,4%
0,9%
6,1%
3,3%
0,5%
5,8%

19 290 935 606

100,0%

53

Presupuesto 2006 (en S/.)


Gasto No Financiero Ni Previsional
Pliegos Presupuestarios
440. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
441. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE ANCASH
442. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE APURIMAC
443. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AREQUIPA
444. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AYACUCHO
445. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA
446. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CUSCO
447. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA
448. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE HUANUCO
449. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE ICA
450. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE JUNIN
451. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD
452. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE
453. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LORETO
454. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE MADRE DE DIOS
455. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE MOQUEGUA
456. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PASCO
457. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PIURA
458. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PUNO
459. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE SAN MARTIN
460. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TACNA
461. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TUMBES
462. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE UCAYALI
463. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LIMA
464. GOBIERNO REGIONAL DE LA PROVINCIA CONSTITUCIONAL DEL CALLAO
465. MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA

Total general

Gobierno
Regional
153 032 787
406 727 198
193 130 431
392 317 811
278 173 002
491 508 090
441 671 623
211 960 625
234 324 397
254 759 531
410 121 898
411 669 340
251 408 786
438 116 622
65 002 236
163 629 727
130 416 472
470 177 438
494 781 934
322 847 374
191 433 491
120 995 016
206 768 145
279 989 745
226 656 765
9 105 654

2,1%
5,6%
2,7%
5,4%
3,8%
6,8%
6,1%
2,9%
3,2%
3,5%
5,7%
5,7%
3,5%
6,0%
0,9%
2,3%
1,8%
6,5%
6,8%
4,5%
2,6%
1,7%
2,9%
3,9%
3,1%
0,1%

7 250 726 138

100%

54

Presupuesto 2006 (en S/.)


Gastos de Funcionamiento, sin contar Entidades Representativas del Gobierno de la Repblica
Departamentos

Entidades de
Tratamiento

05. AYACUCHO
06. CAJAMARCA

319 189 235


934 659 469
419 286 116
718 871 782
817 434 974
1 132 789 096
592 865 902
1 085 406 973
498 876 897
521 697 580
455 185 802
777 118 576
678 186 063
508 229 094
8 640 574 471
798 063 255
147 642 768
404 065 086
293 862 290
958 112 668
953 413 314
500 522 877
502 555 930
245 766 412
404 395 156
300 569 179

1,4%
4,0%
1,8%
3,0%
3,5%
4,8%
2,5%
4,6%
2,1%
2,2%
1,9%
3,3%
2,9%
2,2%
36,6%
3,4%
0,6%
1,7%
1,2%
4,1%
4,0%
2,1%
2,1%
1,0%
1,7%
1,3%

1 436 385 835

3 975 578 692

7 250 726 138

10 946 650 300

23 609 340 965

100%

6,1%

16,8%

30,7%

46,4%

100,0%

2 540 112
63 597
485 366
2 075 155

09. HUANCAVELICA
10. HUANUCO
11. ICA
12. JUNIN
13. LA LIBERTAD
14. LAMBAYEQUE
15. LIMA
16. LORETO

420 075
593 963
2 393 031
1 451 804
1 385 060 552
365 916

17. MADRE DE DIOS


18. MOQUEGUA

2 340 000

19. PASCO
20. PIURA
21. PUNO

2 271 343
432 023

22. SAN MARTIN


23. TACNA

35 777 920

24. TUMBES
25. UCAYALI
98. EXTERIOR

Total general
Participacin por grupos de entidades

Total

104 920 887


359 204 815
147 151 745
165 355 156
436 326 158
242 998 659
270 744 973
246 552 115
147 535 181
189 302 598
139 062 798
222 384 143
139 273 456
176 957 792
6 543 938 519
168 305 052
69 949 901
25 656 560
104 232 623
210 430 924
169 933 163
106 379 821
58 201 205
83 475 054
117 807 823
300 569 179

07. PROV.CONSTITUCIONAL DEL CALLAO


08. CUSCO

Gobierno
Nacional

153 232 240


406 513 745
193 130 431
392 317 811
277 923 002
492 712 680
226 656 765
441 671 623
215 660 625
234 324 397
251 059 531
410 121 898
411 669 340
250 204 196
289 109 399
438 116 622
65 002 236
163 879 727
130 416 472
470 177 438
494 781 934
322 847 374
191 433 491
120 995 016
206 768 145

114 978

03. APURIMAC
04. AREQUIPA

Gobiernos
Regionales

61 036 108
168 825 931
79 003 940
158 658 703
103 122 217
396 592 391
95 464 164
395 108 080
135 681 091
98 070 585
64 643 398
144 018 572
124 850 236
79 615 302
422 466 001
191 275 665
12 690 631
212 188 799
59 213 195
275 232 963
288 266 194
71 295 682
217 143 314
41 296 342
79 819 188

01. AMAZONAS
02. ANCASH

Gobiernos
Locales

55

Estructura del Presupuesto Pblico


Usos, 2005
En millones de nuevos soles

Presupuesto del Sector Pblico, 2005


Recursos Ordinarios - En millones de nuevos soles

Una cada de 1% en los ingresos tributarios (S/. 302 millones)


conlleva a un ajuste del 21,9% en el gasto flexible
5

LA PARTICIPACION CIUDADANA EN EL
PRESUPUESTO

58

El Presupuesto y la Participacin Ciudadana


La Participacin Ciudadana es la intervencin activa y organizada de la sociedad y
de la ciudadana en general en los procesos de desarrollo de sus distritos, provincia o
regin, en conjunto con sus autoridades pblicas, mediante el ejercicio democrtico
y en el marco de la legislacin vigente. Est relacionada directamente con la
capacidad de influir en los procesos de toma de decisiones en el Estado.
El Presupuesto es el reflejo financiero del plan, la distribucin priorizada de los
ingresos y el reflejo de la cultura organizacional, procesos y procedimientos que
caracterizan al Estado.
El Presupuesto Participativo, en la mayor parte de experiencias, es un espacio de
concertacin, en el cual las autoridades regionales, autoridades locales y
representantes de la sociedad civil; definen en conjunto; cmo y a que se orientarn
los recursos de inversin a nivel regional y local, teniendo en cuenta la visin del
desarrollo de los Planes de Desarrollo y los objetivos establecidos en los Planes
Estratgicos Institucionales.

Fases del Proceso Presupuestario

II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

CICLO
PRESUPUESTARIO

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

Fases del Proceso Presupuestario


Planeamiento
Estratgico
Multianual

II
PROGRAMACIN
PROGRAMACIN

VI
VI
EVALUACIN
EVALUACIN

PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES
EN EL DESTINO
DE LOS RECURSOS

IIII
FORMULACIN
FORMULACIN

Presupuesto participativo
y descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental
(nacional, regional y local)
coherente
VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACIN
APROBACIN

IV
IV
EJECUCIN
EJECUCIN

61

El Presupuesto y Planeamiento Participativo


Mecanismo de asignacin de recursos para promover la construccin de un
arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en la creacin de las
polticas pblicas
Es una combinacin de democracia representativa con
democracia directa de los ciudadanos

OBJETIVOS

Mejorar la
eficiencia del
gasto pblico

Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignacin


de los recursos pblicos y en las dems decisiones
de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad
Ha permitido el procesamiento de las demandas de
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del pas
62

Interaccin Jurisdiccional en el Presupuesto Participativo

El presupuesto participativo implica necesariamente un Enfoque Territorial.

Los Gobiernos Regionales convocarn a los Consejos de Coordinacin


Regional y Local a fin de coordinar, articular y armonizar la programacin de
actividades a realizar en cada mbito: (i) sensibilizacin y difusin del proceso,
(ii) concertacin de cronogramas, (iii) acciones de capacitacin, entre otros.

Acuerdos
sobre
financiamiento
compartido de
proyectos de
alcance
Regional /
Provincial en el
marco del Plan
de Desarrollo
Regional /
Provincial
Concertado

Distrito

Provincia

Regin

Desarrollo del Proceso Participativo


1

PREPARACIN

2
33

CONVOCATORIA

IDENTIFICACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES

55

VISION
REGIONAL
O LOCAL

IDENTIFICACION

OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS

CAPACITACION

44

TALLERES
DE TRABAJO

SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA

PROPUESTAS
DE ACCIONES

CAPACITACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES

CRITERIOS DE
PRIORIZACION

ACCIONES
CONCERTADAS

EVALUACION
TECNICA

66

EVALUACION
TECNICA

RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD

77

FORMALIZACION
DE ACUERDOS

SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
RENDICION
DE CUENTAS

64

Articulacin de los Instrumentos de Programacin a


nivel Subnacional
PLAN DE
DESARROLLO
CONCERTADO

SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA

PLAN
ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
VISION
REGIONAL
O LOCAL

OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS

MISION

OBJETIVOS
ESTRATGICOS

PROPUESTAS
DE ACCIONES

EVALUACION
TECNICA

CRITERIOS DE
PRIORIZACION

ACCIONES
CONCERTADAS

RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD

ACTIVIDADES
Y PROYECTOS

INGRESOS
Y EGRESOS

PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL

Marco Legal del Presupuesto Participativo


CONSTITUCION (Art. 197)

LEY DE BASES
DE LA
DESCENTRALIZACIN

EL PRESUPUESTO
ANUAL DE LA
REPBLICA ES
DESCENTRALIZADO
Y PARTICIPATIVO
Art. 20

LEY ORGNICA
DE GOBIERNOS
REGIONALES

GESTIN DEL GR
SE RIGE POR EL
PDDRC Y
EL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Art. 32

LEY ORGNICA
DE
MUNICIPALIDADES

PDDLC Y
PRESUPUESTOS
PARTICIPATIVOS

LEY MARCO DEL


PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO Y
SU REGLAMENTO

LINEAMIENTOS
GENERALES
PARA EL PROCESO

PDDRC

INSTRUCTIVO N 001-2005-EF/76.01
INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
6

Avances de la Operacin Piloto de Presupuesto


Participativo 2003
TECHO 2003
Referencial S/. 433 MM

PIA 2003
S/.MM
Gobierno Nacional 190
Gobierno Regional 119
Total
309
Proyectos viables (313)
Ago Dic 2002
S/.MM
Proyectos
66
Estudios
33
Total
99
67

Ventajas y beneficios
el Proceso Participativo
Optimizacin
del uso de los
recursos
pblicos

Incrementa la
rentabilidad social
de los proyectos

Fortalecimiento
de la democracia
Fortalecimiento de la
gobernabilidad

PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO

Fortalecimiento de
las instituciones

Desarrollo de una
cultura participativa

Control
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento

68

ESTADIO MUNICIPAL PUEBLO NUEVO DE COLN, PAITA, PIURA


Indicadores Sociales*:
Poblacin:13 758 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 36.35
% viv. sin desague:91.7
% viv. sin electricidad: 53.62
Tasa de analfabetismo:20.2
Tasa de mortalidad infantil: 59.2

Datos del Proyecto

Costo total: 845 151 S/.


Costo anual: ejecutado en su totalidad en 2004.
Fuente de financiamiento: crdito del Banco de La Nacin

Presupuesto ejecutado (2004):


Presupuesto total: 4 425 961 S/.
Principales fuentes de gasto:
Bienes y servicios: 743 126 S/.
Inversiones: 2 432 596 S/-

MIRADOR TAMBOPATA, MADRE DE DIOS


Datos del distrito
Presupuesto ejecutado
(2004):
Presupuesto total: 7 214 997
S/.
Principales fuentes de gasto:
Personas y otros gastos
sociales: 1 650 584 S/.
Bienes y servicios: 1 845
626 S/.
Inversiones: 1 831 446 S/.

Datos del Proyecto


Costo total: 2 200 000 S/.

Indicadores Sociales*:
Poblacin: 70 966 personas
Nivel de vida:Pobre.
% viv. sin agua: 64.68
% viv. sin desague: 68.42
% viv. sin electricidad: 33.75
Tasa de analfabetismo: 5.9
Tasa de mortalidad infantil:
38.5 x 1000

PROYECTO COMPLEJO ECOTURSTICO DE HUANCAVELICA-PISCINAS

Datos de la provincia
Presupuesto ejecutado (2004):
Presupuesto total: 9 009 299 S/.
Principales fuentes de financiamiento:
FONCOMUN: 2.2 millones S/.
Canon y sobrecanon: 1 milln S/.
Principales fuentes de gasto:
Personal y obligaciones sociales: 2 020 944
S/.
(85% pagados por FONCOMUN)
Inversiones: 4 477 048 S/. (80% pagados por
FONCOMUN)
Indicadores Sociales*:
Poblacin: 147 966 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 55.65
% viv. sin desague: 68.06
% viv. sin electricidad: 31.92
Tasa de analfabetismo: 16.7
Tasa de mortalidad infantil: 66.8

Datos del Proyecto


Costo total: 2 100 000 S/.
Costo anual: aproximadamente 570 000 S/ para el 2005
Fuente de financiamiento: FONCOMUN multidistrital

Aspectos para mejorar a la luz de la experiencia ...


Algunas
autoridades
adversas al
proceso

Limitada
representatividad
de Agentes
Participantes
Carencia mecanismo
efectivo de vigilancia
y control

Ilusin fiscal y
fragmentacin
del gasto

Proceso
2005

Poca articulacin
entre Planes y los
Preuspuestos

Poca importancia
al anlisis tcnico

Limitada
participacin de la
sociedad civil en
el seguimiento del
proceso

Limitada
interrelacin entre
distintos niveles de
gobierno
72

Acceso general

http://www.mef.gob.pe/

73

Acceso a la informacin

74

Acceso georeferencial

75

Mdulos de informacin

76

LA TRANSPARENCIA
EN EL PRESUPUESTO

77

Transparencia Presupuestaria (TP)


La transparencia es un recurso clave para que la ciudadana pueda
desarrollar una influencia de manera directa en la administracin pblica, al
promover un reequilibrio en la relacin de poder entre gobernantes y
gobernados (al someter al primero a la crtica, escritunio pblico y control
social) y al compensar las asimetras de informacin.
La transparencia es el flujo de informacin econmica, social y poltica a
los ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendicin de
Cuentas (accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible,
relevante, confiable y de calidad.
Transparentar la gestin pblica es indispensable para migrar hacia una
administracin por resultados y requiere cambiar la cultura organizacional
en las instituciones pblicas. Esto ya se est produciendo en Amrica Latina
con las Leyes de Acceso Ciudadano a la Informacin, pero adicionalmente a
este Medio se requieren Canales Institucionales (publicidad a la gestin de
intereses, agenda de reuniones conocida, prepublicacin de normas: forma
de tomar decisiones), Polticas de Informacin (ante creciente
externalizacin y subcontratacin fuera del sector pblico) y traductores y
guardianes de la transparencia.

Transparencia Presupuestaria (TP)


Si transparente
son los cuerpos
que dejan pasar la
luz y permiten
divisar claramente
los
objetos
a
travs
de
su
espesor, entonces
TP
es
aquella
situacin en la
que la ciudadana
puede conocer lo
que se hace en
cada fase del ciclo
presupuestario e
identificar con
facilidad
las
desviaciones.

Aprobacin

Formulacin

Ciclo
Presupuestario

Evaluacin

Ejecucin

Formulacin del Presupuesto


1.

Los supuestos macroeconmicos que subyacen a la


elaboracin de la proforma presupuestaria sean pblicos y
las proyecciones macrofiscales en particular del crecimiento
del PBI y de los ingresos y la atencin del servicio de la
deuda pblica sean creibles por parte de los actores
informados (acadmicos y periodistas especializados).

Aprobacin

Formulacin

Ciclo
Presupuestario

Ejecucin

Evaluacin

2.

La ciudadana pueda participar efectivamente del proceso a travs de


mecanismos institucionalmente implantados para hacer conocer sus
preferencias de gasto.

3.

Los criterios de asignacin de los techos presupuestarios son pblicos,


atienden a algn algoritmo previamente establecido, reflejan o no las
prioridades provenientes de un proceso de planeamiento plurianual nacional o
en su defecto, estn muy marcado por la arbitrariedad de los funcionarios y
polticos.

4.

La cobertura institucional de la Ley Anual de Presupuesto respecto al universo


de entidades del sector pblico, en comparacin vis a vis el Programa
Econmico Gubernamental es similar.

5.

A qu nivel se elabora y presenta formalmente el proyecto de presupuesto, lo


cual tambin tiene que ver con las rigideces legales para despus efectuar los
cambios durante la ejecucin.

Aprobacin del Presupuesto


1.

2.

El tiempo de discusin parlamentaria del proyecto de


presupuesto y la efectiva capacidad tcnica del Congreso
de ser una contraparte real al Poder Ejecutivo.
Si son pblicos los cambios que se introducen en cada
nivel de decisin por el que atraviesa el Proyecto de
Presupuesto durante su discusin parlamentaria, tanto a
nivel de comisiones como en el pleno del Parlamento.

Aprobacin

Formulacin

Ciclo
Presupuestario

Ejecucin

Evaluacin

3. La existencia formal de un anlisis costo-beneficio que indique


en trminos relativos quines ganan y quines se perjudican con
la pro forma presupuestaria.
4. Aunque no se note a primera vista su directa vinculacin, la
transparencia de esta fase est influida por las caractersticas de
las instituciones electorales (es decir, por ejemplo, las reglas de
juego para escoger a los representantes, la preminencia de los
partidos polticos sobre los candidatos, la existencia del voto
preferencial y la forma de transformar los votos en escaos,
entre otros)

Ejecucin del Presupuesto


1. El nivel de transparencia en esta etapa se refiere no
slo a conocer cmo se est ejecutando el
presupuesto sino a que los actores comprendan los
procesos de ejecucin del gasto.
2. Qu modificaciones financieras y no financieras al
presupuesto originalmente aprobado por el
Congreso se han efectuado durante el proceso de
ejecucin presupuestaria.

Aprobacin

Formulacin

Ciclo
Presupuestario

Ejecucin

Evaluacin

3. Conocer los resultados de los procesos de adquisiciones y


contrataciones que realiza el Estado.
4. Saber no slo cunto se ha gastado sino de dnde han
provenido dichos recursos y fundamentalmente qu se ha
logrado su aplicacin.

Evaluacin del Presupuesto


1.

Existen dos tipos de evaluaciones presupuestarias: (i)


aquellas que inciden en los resultados financieros y
econmicos de la gestin y (ii) las que verifican la
legalidad de los actos. Las primeras requieren la
identificacin de indicadores de desempeo que permitan
conocer, medir, evaluar, controlar y mejorar la gestin de
las entidades. Las segundas son desarrolladas por la
Contralora Externa e Interna y su transparencia estar en
directa relacin con la credibilidad de los controladores.

Aprobacin

Formulacin

Ciclo
Presupuestario

Ejecucin

Evaluacin

2.

Es necesario que las evaluaciones se estn a cargo de personal tcnico


calificado en el servicio a evaluar, y sobretodo que muestren signos
creibles de independencia al momento de evaluar el desempeo
institucional.

3.

El Poder Ejecutivo anualmente presente ante el Congreso un Informe de


Rendicin de cuentas exhaustivo respecto a los logros e impactos del
gasto realizado.

4.

Los resultados de las evaluaciones deben plasmarse en compromisos


polticos concretos de mejora en la asignacin y ejecucin del gasto
pblico.

HACIA UN SEGUIMIENTO Y EVALUACION


DE RESULTADOS DEL GASTO PUBLICO

84

Indicadores: Medicin para el Monitoreo


PROCESO
INSUMOS

ACTIVIDAD

PROYECTO

Insumos:

OBJETIVO
ESPECIFICO

OBJETIVO
ESTRATEGICO

Producto:

cuantifican
los recursos
empleados

cuantifican los
bienes o servicios
producidos

Calidad:

Eficiencia:

relacin entre
insumos empleados
y bienes o servicios
producidos

INDICADORES DE MONITOREO

reflejan los
atributos de los
bienes o servicios
producidos

Resultado:

reflejan el
aporte/contribucin
en el cumplimiento
de los objetivos
especficos

Impacto:

miden el efecto de
los resultados
sobre un mbito
de mayor alcance

85

Tipos de indicadores
Indicadores de Medicin del Desempeo:
Son instrumentos de medicin de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cules son expresin
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo especfico.

Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto

Indicadores de Anlisis o Evaluacin del Desempeo:

El anlisis de la medicin del desempeo se realiza una vez


culminada la accin o la intervencin, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestin institucional.
Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economa; Calidad

86

Esquema de Indicadores para la Medicin y


Evaluacin del Desempeo
Eficiencia
Programacin
del Gasto Pblico

Insumo

Producto
Eficacia
Calidad

Productividad
Economa
Eficiencia
Ejecucin del
Gasto Pblico

Resultado
Impacto

Eficacia

Insumo

Producto

Eficacia
Calidad

Productividad

87

Un ejemplo como referencia:


Indicadores para la Medicin del Desempeo
Naturaleza

Nombre del Indicador

Nivel
anterior

Valor
Programado

Valor
Ejecutado

Insumo

N capacitadores

15

10

Producto

N de cursos

Resultado

Calificacin promedio obtenida en


evaluacin estndar

12

18

14

Impacto

Incremento salarial

10%

50%

15%

Indicadores para la Evaluacin del Desempeo


Valor
Programado

Valor
Ejecutado

Nombre del Indicador

Nivel
anterior

Economa

Ahorro de insumos: Diferencia entre el N


de capacitadores programados y
utilizados

Eficiencia

N de capacitadores promedio por curso


de 25 alumnos

Calidad

Nivel de satisfaccin manifestado por los


participantes

80%

100%

60%

Eficacia

Nivel de cumplimiento de objetivo de


calificacin

60%

100%

78%

Naturaleza

88

Diseo: Incidencia
En lineamientos de poltica y proceso presupuestario:
Planeamiento
Lineamientos
de Poltica

Programacin
y Formulacin

SSEGP
Evaluacin

FASES DEL
PRESUPUESTO

Aprobacin

Ejecucin

89

Diseo: Instrumentos
Instrumento

Metas
presupuestarias

Ambito / tipo

Descripcin

Cobertura
institucional

Actores claves

Operativo / ex
post

Valores a alcanzar a nivel de


insumo y producto con alto
nivel de especificidad. Propio
del proceso presupuestario.

GN, GR y GL

Pliegos - DNPP

Sectores

Sectores - DGPM

GN, GR y GL
(Progresivo)

UEs, Pliegos y
Sectores - DNPP

GN, GR y GL
(Progresivo)

Sectores - DGPM

Estratgico
Indicadores de
desempeo

Tctico
Operativo

"Miden" la accin pblica /


parmetros para la
evaluacin y el seguimiento

Conocer los avances /


impactos de la accin
pblica a travs de lneas de
Evaluacin de
Estratgico / ex intervencin: Ejemplo: Qu
polticas pblicas y
post / ex ante se ha avanzado en educacin
gubernamentales
primaria? Qu se ha
logrado con el Plan de Paz y
Desarrollo?

90

Diseo: Instrumentos
Ambito / tipo

Descripcin

Cobertura
institucional

Actores claves

Evaluacin
institucional
integral

Operativo / ex
post

Conocer la racionalidad de
estructuracin de entidades
resultados logrados en el
cumplimiento de sus
funciones y el desarrollo de
actividades especficas

GN, GR y GL
(Progresivo)

Pliegos - DNPP

Estudios de
Seguimiento del
Gasto Pblico

Estratgico Tctico Operativo /


durante

Aplicacin de metodologas
novedosas como el Public
Expenditure Tracking
Surveys y el Quantitative
Service Delivery Surveys

GN, GR y GL
(Progresivo)

Sectores - DGPM DNPP

Reportes estandarizados
semestrales sobre logros y
resultados, elaborados por
las mismas entidades

Sectores

Sectores - DGPM

Balances de
Gestin

Estratgico Tctico Operativo / ex


post

GN, GR y GL
(Progresivo)

Pliegos - DNPP

Instrumento

91

CONGRESO DE LA REPBLICA
Comisin de Presupuesto y Cuenta
General de la Repblica

Muchas gracias por su atencin ....

NELSON SHACK
(nelson_shack@yahoo.com)