UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

CURSO: DOCTRINA TRIBUTARIA

DOCENTE:
DR. JOSE DOMINGO ROJAS
GARCIA.
INTEGRANTES:
CECILIA QUISPE GUTARRA
HUMBERTO QUISPE
HERICA HAYDELY OCAMPO TAPIA
ENRIQUE CHAVEZ DIAZ

AO

2015

INTRODUCCION
El siglo XXI no slo nos sorprende por el
gran avance tecnolgico en un mundo
globalizado, sino tambin por la rapidez
con que el crimen organizado se adapta a
la sofisticacin, debido a que ahora tienen
mayor acceso a la velocidad y facilidad de
las modernas finanzas electrnicas, con el
fin de burlar las normas y controles; y con
ello seguir cometiendo delitos que causan
graves daos a las sociedades,

CECILIA QUISPE

ya que afecta a la economa y en

consecuencia a las posibilidades de
del pas.
desarrollo
La Globalizacin, las relaciones y la
creciente interdependencia econmica
entre pases, ha trado como consecuencia
mayores
oportunidades
y
nuevos
mecanismos para lavar dinero y legitimar
toda clase de fondos de origen ilegal.

CECILIA QUISPE

Aunque, actualmente la denominacin de

"lavado de dinero" es obsoleta debido a
que no slo se "limpia" dinero proveniente
de actividades ilcitas, sino tambin otro
tipo de bienes, tales como propiedades,
acciones, vehculos, por lo que lo apropiado
es referirse a este ilcito penal como
"lavado de activos".

CECILIA QUISPE

1.- RESEA
HISTORICA.-

CECILIA QUISPE GUTARRA

El concepto de lavado o
blanqueo
de
dinero
inicialmente fue acuado
en los Estados Unidos
durante los aos 20,
cuando
determinados
grupos de delincuentes
callejeros trataban de
dar
apariencia
de
legitimidad al dinero de
sus negocios turbios.

Trataban
de
evitar
la
posibilidad
de
ser
fiscalizados por evasin de
impuestos, que a las finales
fue como la nica arma que
la Justicia logro combatir a
la delincuencia ya que era
difcil que se les imputen
otras clases de cargos.

CILIA QUISPE GUTARRA

CILIA QUISPE GUTARRA

Por ese lado fue que lograron

caer
varios
delincuentes
organizados entre ellos Al
Capone, para efectos de
eludir el aspecto tributario se
dice que la idea fue de Lucky
Luciano.
Quien naci en 1897 en Sicilia,
fue el que organizo la Mafia en EE
UU, se le conoce como el padre
del
Crimen
Organizado,
su
verdadero nombre era Salvatore
Lucania, cuando emigran a EE UU
en el ao 1907, le diagnosticaron
viruela, enfermedad que le dejara
marcado el rostro de por vida.

Como la polica no poda

incriminar a la organizacin por
los asaltos y crimines que
venan realizando, el tesoro de
los EE UU pens atraparlos por
el rubro de los impuesto, se
dice que por la zona donde
viva Lucky Luciano siempre
pasaba y vea el negocio de las
lavanderas, por esa razn es
que
deciden
poner
una
lavandera para justificar los
ingresos y es as que abren una
cadena de lavanderas con
cantidad de mquinas para
lavar
ropa,
con
lo
que

CILIA QUISPE GUTARRA

2.- ACUERDOS INTERNACIONALES SOBRE LAVADO DE ACTIVOS.-

1.- Convencin de Viena

2.- Convencin de Palermo
3.- GAFI

- Convencin de Viena.El cambio de rumbo frente a esta

mesurada tendencia se fue fraguando
a lo largo de la segunda mitad de los
aos ochenta en el seno de las
Naciones
Unidas,
elemento
culminante de una poltica sobre
drogas eminentemente represiva que
arranc en 1984 con la aprobacin
de
diferentes
resoluciones
provenientes de la Asamblea General.
As tenemos que la Convencin
de

Adoptada el 20 de diciembre de
1988 en la ciudad de Viena, fue el
primer
documento
internacional en que los pases,
y por ende la comunidad
internacional, se obligaron de
forma mutua y en trminos
jurdicamente
vinculantes
a
aprobar
una legislacin
domstica
en la que
se
previera la imposicin
de
CILIA QUISPE GUTARRA
penas a quienes trataran de

la Convencin
de Viena
representa un verdadero
punto
de inflexin
en la
poltica a seguir en el marco
de la lucha contra el lavado
de dinero.
De hecho,
constituye el antecedente en
el que se han apoyado los
diversos
textos
internacionales
sobre esta
materia suscritos
tras su
aprobacin,
llegando
aquellos incluso a adoptar,

Entre sus objetivos la represin de los delitos de

lavado de dinero de procedencia ilcita.

CILIA QUISPE GUTARRA

Tiene un programa
de
poltica criminal a nivel
internacional
considerablemente
ms amplio,
cuya
finalidad es reprimir el
trfico de drogas en sus
distintas modalidades y
dimensiones.

Convencin de las Naciones Unidas contra

el Trfico Ilcito de Estupefacientes y
Sustancias Sicotrpicas de 1988 se
caracterizo por lo siguiente:,

1.- Las leyes sobre

confidencialidad
y
secreto bancario no
deben dificultar la
aplicacin de las

2.- Asistencia Jurdica

Mutua.

3.- Cooperacin
Multilateral.

recomendaciones
en general.

CILIA QUISPE GUTARRA

4.Extradicin.

2.- CONVENCION DE PALERMO.-

A la convencin de Naciones Unidas contra la

delincuencia transnacional organizada del 2000
tambin se le conoce como la CONVENCION DE
PALERMO se le considera como la continuacin
de la CONVENCION DE VIENA de 1881 por el
inters cada vez mas insistente por parte de las
Naciones Unidas de trascender mas all de las
fronteras del narcotrfico y ampliar el limite de
aplicacin de la ley penal a una criminalidad
renovada y a una red de delincuencia
transnacional organizada.

3.- GAFI.-

A diferencia de la Convencin de Viena

est centrada totalmente en el lavado
de dinero sucio mediante la prevencin
por
parte
de
las
instituciones
financieras y mas generalmente a los
profesionales que manipulan el capital
y otros recursos.

1) EL LAVADO DE ACTIVOS Y PERDIDAD DE

DOMINIO EN EL PERU.-

El delito de Lavado de
Activos
se
empieza
a
normar en el Per en el ao
2002 con la dacin de la Ley
N 27775, la misma que
fuera
promulgada
el
27/06/2002,
siendo
indispensable
su
complemento necesario que
es la Unidad de Inteligencia

HUMBERTO QUISPE

LAVADO DE
ACTIVOS:

Concepto .-

UMBERTO QUISPE

El delito de lavado de
activos
consiste
en
el
conjunto de operaciones
realizadas por una o ms
personas
naturales
o
jurdicas,
tendientes
a
ocultar o disfrazar el origen
ilcito de bienes o recursos
que
provienen
de
actividades ilcitas.

Una
caracterstica
del
delito de lavado de activos
constituye
precisamente
su conexin con un injusto
anterior y su punibilidad se
fundamenta en que el
dinero, bien, efectos o
ganancias
fueron
obtenidos mediante actos
delictivos que el agente

UMBERTO QUISPE

Ley 27775.

En
esta
ley
se
estableca como formas
agravantes en dos
casos:
una
que
el
agente utilice o se sirva
de su condicin de
Funcionario Publico o de
agente
del
sector
inmobiliario,
financiero,
UMBERTO QUISPE

Otra es que el agente cometa el

delito en calidad de integrante de
una organizacin criminal.
En estos casos la pena privativa
de la libertad es no menor de 10
ni mayor de 20 aos.
Pero, hay un tercer grupo de
agravantes que son para .actos
provienen del trfico ilcito de
drogas y el terrorismo, en que la
pena ser no menor de 25 aos.

UMBERTO QUISPE

El D.L. 1106 agrega otro tipo de agravantes,

para las penas entre 10 y 20 aos,
considerando ya la cuanta de los montos y
es cuando el valor del dinero, bienes,
efectos o ganancias sean superior a 500 UIT

UMBERTO QUISPE

Es sabido por Doctrina y jurisprudencia actual, que

para la configuracin del delito de Lavado de
Activos no es necesario acreditar la actividad
generadora de los activos ilcitos, sino tan solo un
nexo o vinculacin, al menos de manera indiciaria,
entre el delito precedente y el objeto del delito de
lavado de activos.

UMBERTO QUISPE

Desde esta perspectiva nicamente se

requerir acreditar la presencia de los
elementos configurativos del delito de
lavado de activos, sin que ello amerite
la verificacin de la comisin del delito
fuente, pues si bien el agente debe
conocer o presumir la existencia del
delito previo.

UMBERTO QUISPE

No es necesario que conozca las

circunstancias
especificas
del
mismo, quienes lo han cometido o
que exista un trato personal o
cercano con ellos, incluso no es
indispensable que el autor sepa que
se trata de un hecho culpable y
punible, siendo suficiente que
conozca que se trata de un injusto
penal.

Dicha vinculacin de los activos, as como la

existencia del delito previo se considerarn
determinadas al constatarse la existencia de:

a) Una conexin o relacin del autor o

partcipe con actividades delictivas o con
personas o grupos relacionados a dichos
mbitos a partir de determinados hechos
concluyentes;

UMBERTO QUISPE

b) Existencia de un incremento notorio de

patrimonio personal de la persona durante
el periodo de tiempo en el que se produjo
dicha vinculacin;

UMBERTO QUISPE

c) Ausencia de negocios lcitos

justifiquen el aumento de patrimonio;

que

d) Existencia de negocios aparentemente

lcitos que no producen utilidades;

e) O el hecho que ante una investigacin

administrativa o policial no se pueda
justificar un depsito bancario o de otra
ndole, por una suma de dinero elevada.

UMBERTO QUISPE

Inversin de la Prueba.El Ministerio Pblico es el titular de la accin

penal y sobre l recae la carga de la prueba,
pero en el caso de delito de Lavado de
Activos funciona la Inversin de la Prueba,

UMBERTO QUISPE

o sea que es el investigado o procesado,

segn el caso, el que soporta la carga de la
prueba, porque es el que tiene que
demostrar el origen lcitos de los recursos.

rueba Indiciaria.-

El artculo 6 de la Ley Penal

Contra el Lavado de Activos,
establece que la actividad
probatoria en los procesos
por delito de Lavado de
Activos, corresponde a la
prueba indiciaria, la que
tendr que ser apreciada con
razonabilidad
y
proporcionalidad, motivo por
el cualQUISPE
se tendra que ejercer
UMBERTO

3.- Levantamiento del Secreto

Bancario, Reserva Tributaria y
Reserva Burstil.-

El articulo 2 numeral 5,
ltimo prrafo prescribe: El
secreto bancario y a reserva
tributaria pueden levantarse
a pedido del Juez, del Fiscal
de la Nacin, o de una
comisin investigadora del
Congreso con arreglo a Ley
y siempre que se refieran al
caso investigado
UMBERTO
QUISPE

Modalidades:
Actos de Conversin.involucra todas las formas
posibles de colocacin o
movilizacin primaria de
dinero liquido, incluso, a
decir
del
jurisconsulto
Prado Saldarriaga, esta
modalidad puede incluir la
recoleccin
de
dinero
sucio, claro est, siempre
que este accionar sea

HUMBERTO QUISPE

Actos de Transferencia.Buscan tipificar actos de

posteriores a la etapa de
colocacin. Es decir todos
aquellos que corresponden
a la etapa de intercalacin u
estratificacin, donde el
objetivo del agente es alejar
los
capitales
o
bienes
convertidos de su origen
ilcito y de su primera
transformacin.

UMBERTO QUISPE

Actos
de
Ocultamiento
y
Tenencia.Son
aquellas
que
representan la fase
final del proceso de
lavado de
activo,
llamada
Integracin.
UMBERTO
QUISPE

ERDIDA DE DOMINIO:
La prdida de dominio
es una consecuencia
jurdico-patrimonial a
travs de la cual se
declara la titularidad
de
los
objetos,
instrumentos, efectos y
ganancias del delito a
favor del Estado por
sentencia
de
la
HUMBERTO QUISPE

4)LA UNIDAD DE INTELIGENCIA

FINANCIERA.En el mismo ao en que se
da la ley de Lavado de
activos tambin se da la ley
que
crea
la
UIF-PERU,
creada por la ley N 27396,
modificada por la ley 28306
de fecha.
Esta
ley
conceptos

RICA OCAMPO TAPIA

crea
de

a
los
sujetos

Sujeto Obligado.- Son las

entidades que por el manejo
de dinero y transacciones
estn obligadas a informar a la
Unidad
de
Inteligencia
Financiera
sobre
ciertos
movimientos u operaciones
sospechosas que tiendan a
presumir que existe alguna
manifestacin de lavado de
activos

RICA OCAMPO TAPIA

Oficial
de
Cumplimiento.Son
las personas nombradas
a efecto de reportar a la
UIF los movimientos
sospechosos a travs
del ROS que son los
Reportes
de
Operaciones
RICA
OCAMPO TAPIA
Sospechosas.

La UIF se encarga de
analizar e investigar
sobre
las
personas
naturales y jurdicas
que
se
encuentran
como sospechoso en el
ROS, para lo cual utiliza
la informacin a travs
de
las
entidades
pblicas, como Renieg.
RICA OCAMPO TAPIA

El trabajo que realiza

la UIF se encuentra
un poco limitado ya
que no tienen acceso
al levantamiento del
secreto bancario, la
reserva tributaria y
Burstil.

RICA OCAMPO TAPIA

Luego de analizar e
investigar y si considera
que existen elementos
suficientes que pueden
conducir a un delito de
lavado
de
activos,
informa al Ministerio
Publico
para
que
determine si amerita
aperturar
una
investigacin.

RICA OCAMPO TAPIA

El Fiscal, si luego de
estudiar la informacin
proporcionada por la UIF,
de considerar que existen
suficientes elementos de
juicio que van a llevar a
indicios razonables de
Lavado
de
Activos,
formaliza su denuncia
ante el poder judicial.

RICA OCAMPO TAPIA

5) ASPECTOS PROCESALES EN EL DELITO DE

LAVADO DE ACTIVOS.-

Denuncia.El proceso de Lavado de

Activo empieza con la
denuncia que puede
provenir de una persona
en particular, de la UIF,
o en todo caso del
periodismo
de
investigacin,
o
RICA
OCAMPO TAPIA

La
investigacin
Preliminar.- constituye la
etapa
inicial
de
la
investigacin, necesaria en
la mayora de los caso para
el ejercicio de la accin
penal; en esta etapa el
Ministerio Publico acta con
plena autonoma e iniciativa
ante la denuncia formulada
por la parte agraviada u
ofendida por el delito o
tambin acta de oficio

RICA OCAMPO TAPIA

de hechos delictuosos o
tenga sospecha de la
perpetracin
de
las
mismas
y
su
intervencin
lo
es
precisamente
para
averiguar si se renen
los presupuestos de la
realizacin del delito y la
determinacin
de los
RICA
OCAMPO TAPIA

participes, a efectos
de
promover
la
accin penal ante el
Juez y continuar con
la bsqueda de las
pruebas necesarias
para los fines de la
investigacin, sean
estas de cargo o de
RICA
OCAMPO TAPIA
descargo.