Documentos Financieros 1

DOCUMENTACION
ADMINISTRATIVA
Documentos
Financieros
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
Definicin
DOCUMENTO FINANCIERO:
Ttulo valor en que se deja constancia que quien lo
suscribe tiene la obligacin de pagar a la fecha
especfica en el documento y a la persona identificada en
el mismo una cierta suma de dinero.
Es un Instrumento documentario expedido en
representacin de un crdito aceptado por un banco a
favor de su cliente.
Compromiso escrito en el cual la persona natural o
jurdica que lo firma reconoce una deuda a otra
persona por una cierta suma de dinero, obligndose a
pagarla dentro de un plazo determinado o cuando se le
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demande.
Los principales Documentos financieros son

los siguientes:
El Recibo
El Vale
El Cheque
La Letra de cambio
El Pagar
EL RECIBO
Es un documento financiero mediante el cual una
persona acredita haber recibido de otra una
determinada suma de dinero en efectivo o una
cantidad en especie.
Documento expedido por el acreedor y debidamente
firmado, por el que constata haber recibido el
importe de la deuda, con lo que el deudor queda
liberado de su obligacin.
Tambin se emplea como comprobante de que un
bien ha sido entregado y como comprobante de
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efectivo.
EL VALE
Es un documento que contiene una promesa
escrita en el cual una persona se obliga al pago
de una suma determinada.
Tambin se define como una nota escrita que una
persona manda a otra a fin de que mercaderas o
dinero sean por cuenta del firmante del documento.
El Vale es un documento financiero, para pagar un

servicio.
Puede suponer un pago total o parcial (descuento).
Es habitual en establecimientos comerciales, dar
vales a los clientes habituales para fidelizarlos.
Tambin sirve para darse a conocer a cliente nuevos,
ofrecindoles un servicio ms barato o gratis.
En otros casos sirve para permitir cambiar un
producto o servicio adquirido por otro en un tiempo
futuro, en las devoluciones a comercios.
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El Vale tambin se utiliza para movimientos

internos de una oficina o empresa.
Cuando un empleado recibe dinero para comprar
algn material o artculos que no haya en existencia
en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su
sueldo, se llena un vale de caja.
EL CHEQUE
La ley lo define como una orden escrita y girada
contra un banco para que este pague a su
presentacin, el todo o parte de los fondos que el
librador pueda disponer en cuenta corriente.
El cheque es siempre pagadero a la vista.
Cualquier mencin contraria se tendr por no
escrita.
El cheque presentado al cobro antes del da indicado
como fecha de emisin es pagadero el da de
presentacin.
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El cheque es una orden de pago que no tiene

condiciones, y que slo puede ser emitido por
empresas del sistema financiero autorizadas a
mantener cuentas corrientes.
Permite realizar un significativo nmero de
operaciones y mayormente es utilizado por las
personas jurdicas.
Su principal atributo es que representa un medio de
pago que reemplaza econmicamente al efectivo.
Asimismo, permite llevar un mejor manejo y control
de los pagos, y reduce los riesgos que conlleva
utilizar dinero en sus transacciones.
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Caractersticas
El cheque tiene un plazo de presentacin de 30 das,
despus de la fecha de su emisin (en el caso del
diferido, desde el da sealado en ste).
El cheque es pagado al instante de ser presentado,
no se puede consignar en ste una fecha futura para
su cancelacin, a excepcin de los que tienen pago
diferido, y que exhiben un formato distinto.
Quien disponga de una cuenta corriente puede
solicitar un talonario con ese tipo de cheques (pago
diferido) a su entidad bancaria.
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Obligaciones del emisor de un Cheque

Comprobar que existan los fondos disponibles para
efectuar el pago de los cheques girados. En caso
contrario, debe contar con autorizacin para
sobregirar la cuenta.
En caso de emita cheques sin fondos, el banco est
obligado a cerrar la cuenta corriente si se deja
constancia de la falta de pago por no haber fondos en
dos cheques, y si en un ao la entidad financiera
girada rechaza 10 veces el pago de uno o ms
cheques por carecer de fondos, ya sea que se deje o
no la constancia de ello en el mismo ttulo.
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Obligaciones del emisor de un Cheque

Debe proceder de igual manera si la Superintendencia
de Banca y Seguros y AFP (SBS) la incluye en la
relacin de cuentas corrientes cerradas. En ese caso,
los bancos tienen que cerrar en un plazo de 10 das
las cuentas de quienes figuran en la citada lista.
Adems, la SBS ordena la cancelacin de la tarjeta de
crdito cuando se cerr la cuenta por emitir cheques
sin fondos.
Al respecto, las penalidades duran un ao desde la
fecha del cierre y de reincidir se consideran plazos
mayores e incluso la inhabilitacin permanente.
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Cancelacin de obligacin de pago

Por otro lado, se puede cancelar el pago de un cheque
si se denuncia su prdida o sustraccin, o por otras
causas que seala la ley, bajo la condicin de
interponer una demanda judicial de ineficacia
respectiva.
Tambin, por rellenarlo con borrones.
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Tipos de cheque
a) No negociable: pagado a la persona en cuyo
favor se emiti. A pedido de ella se puede
depositar en una cuenta corriente u otra cuenta
de la que sea titular.
b) De pago diferido: emitido para ser cobrado en
fecha futura.
c) De gerencia: girado por los bancos con cargo a
ellos mismos
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Endoso del cheque

Es la firma del beneficiario puesta al dorso del
cheque ,mediante la cual se transfiere el dominio
del documento o se entrega en cobro.
Todo cheque que se deposite debe ser endosado.
Hay dos formas de endosar un cheque:
1. Endoso general: Consiste en estampar en el
dorso del cheque la firma y timbre de la razn
social si es persona jurdica. Puede ser cobrado
por cualquier persona.
2. Endoso nominativo: puede ser cobrado o
depositado solo por la persona a nombre de
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quien se extiende el endoso.
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LA LETRA DE CAMBIO
Es un documento mercantil que contiene una
promesa u obligacin de pagar una
determinada cantidad de dinero a una fecha
de vencimiento.
Constituye una orden escrita, mediante el cual una
persona llamada Librador, manda a pagar a su
orden o a la otra persona llamada Tomador o
Beneficiario, una cantidad determinada, en una
cierta fecha, a una tercera persona llamada
Librado.
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PERSONAS QUE INTERVIENEN

El Librado o Girado: Persona a la que se da la
orden de pago (quien debe pagar), es el
destinatario de la orden dada por el librador.
El Librador o Girador: la persona que ordena
hacer el pago, se exige que la letra de cambio
lleve su firma.
El Beneficiario o Tomador: es aquel a cuya orden
debe hacerse el pago de la suma ordenada por
el Librador. Es necesario que en la letra se
indique el nombre del beneficiario o tomador; no
es vlida la Letra al Portador.
El Fiador o Avalista: Persona que garantiza el
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pago de la letra.
REQUISITOS INDISPENSABLES
1. La denominacin de Letra de Cambio inserta en
el mismo texto del Ttulo y expresado en el
mismo idioma empleado en la redaccin del
documento.
2. La orden pura y simple de pagar una suma
determinada.
3. Nombre del que debe pagar (Librado).
4. Indicacin de la fecha de vencimiento.
5. Lugar donde el pago debe efectuarse.
6. Nombre de la persona a cuyo cargo debe
efectuarse el pago (Beneficiario o Tomador).
7. Fecha y lugar donde se emiti la letra.
8. La firma del que gira la letra (Librador).
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FUNCIONES
Medio de pago, sustituyendo el pago en dinero.

Instrumento de crdito, garantizando un pago.
Medio para obtener un crdito, mediante
descuento bancario.
ACEPTACION DE UNA LETRA DE CAMBIO

Es la declaracin del Librado (deudor) por la que
asume la obligacin de pagar al que tenga en su
poder a su vencimiento la letra de cambio.
Si el Librado no acepta o cumple la obligacin el
tenedor de la letra podr dirigirse contra el
Librador para reclamar el cumplimiento.
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EL ENDOSO
Es la declaracin contenida en la letra por la que

el Librador transmite a otra persona los derechos
de cobro.
El endosatario adquiere la titularidad del crdito,
se convierte en el portador de la misma.
Salvo que se considere No Endosable podr
transmitirse por endoso en varias ocasiones.
El endosante garantiza la aceptacin y pago de la
letra frente a los que vayan adquiriendo con
posterioridad y ser imprescindible su firma.
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EL AVAL
Es la declaracin contenida en la letra que tiene
como finalidad garantizar el pago de la letra.
El Avalista asume con el Librado la responsabilidad
del pago de la letra.
El Avalista puede ser una o ms personas.
Se podr ejercer acciones contra el avalista
cuando una vez presentada la letra al cobro
resulte impagada y se realice el protesto por falta
de pago.
Si el avalista paga la letra podr exigirle al Librado
o deudor de devuelva la suma abonada en su
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nombre.
EL PROTESTO
Es un acto notarial que sirve para acreditar que se

ha producido la falta de aceptacin o de pago de la
letra de cambio.
El protesto debe realizarse en los 8 das siguientes
a la fecha de vencimiento de la letra.
VENCIMIENTO DE LA LETRA
Se indica de manera expresa en la letra como
requisito formal y determina el momento que ser
exigible el pago, puede ser:
A fecha fija, vence el da indicado.
A un plazo contado desde la fecha del libramiento.
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EL PAGARE
Es un ttulo valor o instrumento financiero muy
similar a la letra de cambio y se usa, principalmente
para obtener recursos financieros.
Documento escrito mediante el cual una persona se
compromete a pagar a otra persona o a su orden
una determinada cantidad de dinero en una fecha
acordada previamente.
Los pagars pueden ser al portador o endosables, es
decir, que se pueden transmitir a un tercero.
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PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL PAGAR

1. Librador: es quien se compromete a pagar la
suma de dinero, a la vista o en una fecha futura
fija o determinable.
2. El beneficiario o tenedor: es aquel a cuya
orden debe hacerse el pago de la suma de dinero
estipulada en el pagar.
3. El Fiador o Avalista: la persona que garantiza el
pago del pagar.
Un pagar es un documento por pagar para el
librador y un documento por cobrar para el
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tenedor, a su debido tiempo.
DIFERENCIA ENTRE
LETRA DE CAMBIO Y PAGAR
LETRA DE CAMBIO
PAGARE
Es un documento.
Es una promesa de pago hecha

por escrito.
Es un documento legal que se

lleva a cabo entre
comerciantes.
Es un documento legal entre

comerciantes y una entidad
bancaria o compaa de
financiamiento.
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Pagar N
MONEDA IMPORTE
Vence el
................................................. con RUC N ........................................, con domicilio fiscal en .....................................................................................................
debidamente representada por ................................................................... identificado con DNI N .................... facultado segn poder inscrito en el
asiento N .............................. del Registro Mercantil de ................................., prometo(emos) por medio de este PAGAR pagar incondicionalmente A LA
ORDEN DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA en el plazo de ............................... la cantidad de .......................(en
letras)........................, en la Intendencia de Aduana ......................, a fin de responder por la deuda tributaria aduanera, los derechos antidumping o
compensatorios de ser aplicables, adems del inters compensatorio sobre dicha suma, generado desde el momento de la numeracin de la
Declaracin nica de Aduana (....................Temporal) N ..................................... del ................................, hasta la fecha de vencimiento del plazo del
rgimen, en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto Supremo N 191-2005-EF
El presente Pagar est sujeto a la Ley N 27287, Ley de Ttulos y Valores, al amparo de la cual la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria podr entablar la ejecucin de su cobro donde lo tuviere por conveniente, sin perjuicio de la ejecucin por la va coactiva conforme a Ley.
De igual modo se encuentra afecto, en caso de incumplimiento de pago, al inters que establece el artculo 19 del Texto nico Ordenado de la Ley
General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N 129-2004-EF y su reglamento.
Fecha de Emisin
..............., ........ de................de 2 0............
.............................................................
Firma del representante legal
...............................................
....................................................
Socio avalista (1)
socio avalista (2)
Datos de los socios avalistas:
Nombres y apellidos (1) : ..........................................................................
Domicilio : ...............................................................................................
Nmero de Documento Nacional de Identidad .
Nombres y apellidos (2) : ..........................................................................
Domicilio : ...............................................................................................
Nmero de Documento Nacional de Identidad .
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Los principales Documentos financieros son

El Vale es un documento financiero, para pagar un

El Vale tambin se utiliza para movimientos

El cheque es una orden de pago que no tiene

Obligaciones del emisor de un Cheque

Obligaciones del emisor de un Cheque

Cancelacin de obligacin de pago

Endoso del cheque

PERSONAS QUE INTERVIENEN

Medio de pago, sustituyendo el pago en dinero.

ACEPTACION DE UNA LETRA DE CAMBIO

Es la declaracin contenida en la letra por la que

Es un acto notarial que sirve para acreditar que se

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Es una promesa de pago hecha

Es un documento legal que se

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