ANLISIS

DEL COSO II

INTEGRANTES
DANIELA DURN
ISABEL LEN
KARINA NAGUA
JONNATHAN OCHOA

COSO II
Nace con la misin de mejorar la calidad de la informacin
financiera, mediante la tica en los negocios, los controles
internos efectivos y el gobierno corporativo
Creada en el 2004 cuya finalidad es la de reconocer la
necesidad de una gua definitiva para la gestin de riesgo,
puesto que si bien antes haba enfoques para encarar la
gestin de riesgo, no haba una terminologa comn ni se
haban elaborado principios ampliamente aceptados.
Esta compuesta por 8 componentes, relacionados entre si

FUNCIONES

Esta
diseado
para
identificar
acontecimientos
potenciales, que de ocurrir,
afectaran a la entidad y
para gestionar los riesgos
dentro del nivel de riesgos
aceptado

Es capaz de brindar
seguridad razonable al
consejo
de
administracin, y a la
direccin
de
una
entidad

Es

realizado

por

su

personal en todas en
todos los niveles de
la organizacin

EL FRAMEWORK O MARCO DE
REFERENCIA DEL CONTROL INTERNO
El principal objetivo del Framework es ayudar a los
gerentes y funcionarios a administrar de manera mas
eficiente el riesgo relacionado con el cumplimiento de los
objetivos. Puesto que como riesgo tiene diferentes
significados, el COSO trata de integrar esas visiones para
establecer una definicin nica, en donde se identifiques
los componentes que lo conforman y sus conceptos.

RIESGOS Y OPORTUNIDADES
Todas las entidades tienen como fin crear valor para el cliente, pero en su camino
se enfrentan con ambientes desconocidos, por lo que su reto es determinar cuanta
incertidumbre se pueda y desea aceptar mientras se genere valor.
Alguno factores que generan incertidumbre son : la globalizacin, tecnologa,
regulaciones de los organismos de contralor, los mercados cambiantes y la
competencia.
La incertidumbre esta presentada por eventos, que pueden implicar riesgo o a su
vez una oportunidad.
Riesgo: Es la posibilidad de
que un evento ocurra y
afecte en forma negativa
en el logro de los objetivos

Oportunidad: Es la posibilidad de
que un evento ocurra y afecte
en forma positiva en el logro de
los objetivos

Es por ello que la gestin de riesgos le permite a la direccin tratar a la

incertidumbre de una manera eficaz, para crear mas valor.

1. Alinea el riesgo aceptado y la

estrategia

BENEFICIOS DE
LA GESTIN DE
RIESGOS

Ninguna entidad
opera libre
de
riesgos,
y
tampoco
la
gestin
de
riesgos crea un
ambiente
sin
riesgos

2. Mejora las decisiones de

respuestas a los riesgos
3. Reduce las sorpresas y las
prdidas operativas
4. Identifica y gestiona la
diversidad de riesgos para toda la
entidad
5. Provee respuestas integradas a
riesgos mltiples
6. Permite aprovechar las
oportunidades

7. Racionaliza el capital

DEFINICION DE GESTION DE RIESGOS

Es un proceso efectuado por el consejo de administracin de una entidad, su
direccin y restante personal, aplicable a la definicin de estrategias en toda la
empresa y diseado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la
organizacin, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar una
seguridad razonable sobre el logro de los objetivos.

Proceso
Continuo

Todos los
niveles de la
organizacin

Seguimiento
de
Estrategias

Aplica en
toda la
entidad

Nivel de
riesgo
aceptado

Seguridad
Razonable

Logro de
objetivos

OBJETIVOS DE LAS ENTIDADES

Todas las entidades deben tener una misin y una visin, y a partir de las mismas,
la direccin establece las estrategias y fija un rbol de objetivos a lograr durante un
periodo en la entidad, comienza con objetivos a nivel general que luego se van a un
nivel especfico.
ESTRATEGIA:
Objetivos a alto nivel, alineados con la misin de la entidad;
OPERACIONALES:
Objetivos vinculados al uso eficaz y eficiente de recursos;
INFORMACIN:
Objetivos de fiabilidad de la informacin suministrad;
CUMPLIMIENTO:
Objetivos relativos al cumplimiento de leyes y normas aplicables.

8 Componentes
1. AMBIENTE DE CONTROL
2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
3. IDENTIFICACION DE EVENTOS
4. EVALUACION DE RIESGOS
5. RESPUESTA AL RIESGO
6. ACTIVIDADES DE CONTROL
7. INFORMACION Y COMUNICACIN
8. SUPERVISIN

1. Ambiente de Control
Es el punto central de cualquier
empresa y su personal, consiste en
el establecimiento de un entorno que
se estimule e influencie la actividad
del personal con respecto al control
de sus actividades.

El entorno de control marca pautas

de comportamiento de una
organizacin.

Es la base de los dems componentes

de control a proveer disciplina y
estructura para el control e incidir en la
manera como:
Se estructuran las actividades del
negocio.
Se asigna autoridad y
responsabilidad.
Se organiza y desarrolla la gente.
Se comparten y comunican los valores
y creencias.
El personal toma conciencia de la
importancia del control.

2. Establecimiento de objetivos
Estos deben existir antes de que la direccin pueda identificar potenciales
eventos que afecten a su consecucin
La gestin de riesgos corporativos asegura que la direccin ha establecido
un proceso para fijar objetivos

los objetivos seleccionados apoyan la misin de la entidad y estn en

lnea con ella

3. Identificacin de eventos

Los acontecimientos
internos y externos
que afectan a los
objetivos

Diferenciar entre
riesgos y
oportunidades

Estas ltimas
revierten hacia la
estrategia de la
direccin o los
procesos para fijar
objetivos

4. Evaluacin de riesgos
Los riesgos se analizan considerando su probabilidad e
impacto

Cmo deben ser gestionados

Se evalan desde una doble perspectiva, inherente y

residual

5. Respuesta al riesgo

La direccin selecciona las posibles respuestas

evitar
-aceptar,
- reducir o compartir los riesgos

desarrollando una serie de acciones para alinearlos

con el riesgo

6. Actividades de control

Las polticas y procedimientos se establecen

ayudar a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo

eficazmente

7. Informacin y comunicacin
Una
comunicacin
eficaz debe
producirse en un
sentido amplio,
fluyendo en
todas
direcciones
dentro de la
entidad
Informacin y comunicacin

permitir al
personal afrontar
sus
responsabilidade
s
Informacin y comunicacin

Informacin y comunicacin

La informacin
relevante se
identifica, capta
y comunica

8. Supervisin
La totalidad de la gestin de riesgos corporativos se
supervisa

Realizando modificaciones oportunas cuando se necesiten.

Mediante actividades permanentes de la direccin

Evaluaciones independientes o ambas actuaciones a la vez

Relacin entre objetivos y

componentes

La eficacia de la gestin de riesgos

corporativos

La eficacia de la
gestin de riesgos
corporativos

Es eficaz cuando los ocho componentes estn presentes y funcionan de un modo eficaz
no existe ninguna debilidad significativa relacionada con los mismos

lo que se intenta
decir es que

si bien
proporciona
grandes
ventajas,
tambin posee
algunas
limitaciones

la direccin tiene la seguridad razonable de que conoce el grado de consecucin de los objetivos estratgicos
la direccin tambin conoce el nivel de logro de los objetivos operativos, siempre con un grado de seguridad razonable
la informacin generada por la entidad es fiable
se cumple con las leyes y las normas aplicables

como el juicio humano

la connivencia
la posibilidad de fallas por error humano

III - EL AMBIENTE INTERNO

cada uno de los miembros de cualquier organizacin es co-responsable por la

efectiva administracin de los riesgos que la misma enfrenta

es la base de los restantes componentes de la gestin de riesgos corporativos

involucra gran cantidad de elementos, desde los valores ticos de la organizacin

hasta la filosofa dominante en la gerencia para administrar los riesgos

la importancia que debe drsele a cada uno depende de la entidad que se est
analizando

 Conjunto de valores y actitudes compartidas relacionadas con la forma en la que la entidad considera el riesgo
en cada cosa que hace, desde la definicin de la estrategia hasta la actividades del da a da.
FILOSOFIA DE
GESTION DE Se refleja en las polticas, comunicaciones orales y escritas y en la toma de decisiones.
RIESGOS

Cantidad de riesgo que la entidad esta dispuesta a aceptar en su bsqueda de valor.

Ayuda a la gerencia a elegir una estrategia que sea consistente con el apetito de riesgo de la entidad.
APETITO AL
RIESGO

Independiente de la gerencia, experiencia de sus miembros, grado de involucramiento, correccin de sus

acciones y grado de interaccin con las auditorias interna y externa.
Conocimientos tcnicos y habilidades gerenciales.
CONSEJO DE Debe incluir directores externos a la organizacin sin embargo miembros de la alta gerencia tambin pueden
DIRECCION
integrarlo pero para una mayor efectividad debe conformarse en su mayora de directores independientes.

ANALISIS DE LOS
ELEMENTOS QUE
FORMAN PARTE DEL
AMBIENTE INTERNO

RELACIN CON LOS RESTANTES

COMPONENTES

ROLES Y RESPONSABILIDADES

FUNCIONES QUE CADA UNA DE LAS PARTES DEBE LLEVAR A CABO.

ROLES Y RESPONSABILIDADES

ROLES Y RESPONSABILIDADES

ROLES Y RESPONSABILIDADES

ROLES Y RESPONSABILIDADES

ROLES Y RESPONSABILIDADES