UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

E SC UE L A D E E C ON OM IA

PRODUCTOS DE PASIVO

1. LOS DEPSITOS DE AHORROS

Definicin

Es un contrato por el cual se brinda a las personas naturales o

jurdicas la posibilidad de depositar su dinero en condiciones
que estimulen su tenencia de ahorrar, los que pueden ser
retirados previo un aviso anticipado o liberado del mismo en
cualquier momento, con derecho a una remuneracin por el
tiempo de permanencia del depsito en poder del Banco.

DEPOSITO DE AHORROS O CUENTAS DE AHORRO.

Los depsitos de ahorros es aquel tipo de depsito que se

consigna en las entidades financieras que tienen entre sus
actividades, la captacin de fondos y los mismos se mantienen
en poder y a disposicin de dicha entidad por perodos ms
largos que los depsitos de cuentas corriente.

DEPOSITO DE AHORRO CORRIENTE

Esta clase de depsito da lugar a las cuentas de ahorro, las cuales pueden
abrirse por cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que
pueden ser muy pequeas para algunos de ellos, como es el caso de la
caja de ahorros.
OPERACIONES PASIVAS

Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los

cuales el banco puede disponer para la realizacin de sus operaciones de
activo. Estn registrado en el lado derecho del balance de situacin;
siendo el caso inverso de las cuentas de activo, ya que los saldos de estas
cuentas, aumentan con transacciones de Crdito y disminuyen con las de
Dbito.

DEPOSITO A PLAZO
Depsitos a Plazo Fijo

Qu son los depsitos a plazo?

Son depsitos de dinero que se realizan en una cuenta determinada por un plazo
fijo. Este plazo es establecido entre la empresa del sistema financiero y el
depositante.
Cules son las caractersticas de los depsitos a plazo?

Estos depsitos son nominativos y pueden pertenecer a una persona natural o

jurdica.

La tasa de inters que se aplica es pactada previamente, y est en funcin al

tiempo de permanencia del depsito.

El depositante deber respetar el tiempo de permanencia pactado en la apertura

del depsito, de lo contrario, estar sujeto a las penalidades que hayan acordado
ambas partes.

El monto mnimo de apertura ser determinado por la empresa del

sistema financiero.

Las empresas del sistema financiero determinan libremente las tasas

de inters, las cuales podrn ser variadas y aplicadas a la
renovacin de los depsitos.

Las empresas del sistema financiero informarn el rendimiento

efectivo anual de las operaciones de los depsitos a plazos mediante
su exhibicin permanente en lugares visibles y destacados al interior
de las oficinas donde se atiende al pblico, de modo que esta
informacin sea comprensible y fcil de ubicar.

Depsitos intransferibles

Una

caractersticas

especial

es

que

los

depsitos

no

son

transferibles, aunque en la prctica los Bancos vienen dando toda

clase de facilidades para que el ahorrista pueda retirar sus ahorros
mediante los cajeros automticos, incluso por delegacin verbal,
pues la sola entrega de la tarjeta a otra persona (mayor o menor de
edad) y la indicacin de su clave bancaria, le permitira ingresar en
la cuenta del cliente y efectuar cualquier operacin autorizada.

Depsitos en moneda nacional y extranjera

Dentro del conjunto de facilidades que se viene otorgando a los

clientes para el manejo de sus cuentas de ahorro, es que pueden
efectuarse en moneda nacional o moneda extranjera, con las
mismas facilidades y requisitos, no habindose establecido en la
Ley requerimiento alguno relativo a los montos mnimos o
mximos de los depsitos.

Prdida de los depsitos de ahorros

Se ha establecido que los ahorros inamovibles por ms de diez aos

pasarn a formar parte del Fondo de Seguros de los Depsitos,
perdiendo el ahorrista el capital y los intereses devengados que por
un olvido dejo de movilizar.

Ahorro Previsional Voluntario

El

ahorro

previsional

voluntario

permite

las

personas,

dependientes e independientes, ahorrar por sobre lo cotizado en su

AFP.
En trminos generales, este mecanismo consiste en planes de
ahorro previsional voluntario otorgados por entidades autorizadas
(AFP e instituciones autorizadas), con el propsito de que los
afiliados efecten aportes destinados a incrementar sus recursos
previsionales para mejorar su pensin o anticiparla.

2. COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)

La compensacin por tiempo de servicios CTS, es considerada

tambin por la doctrina como una remuneracin diferida, es decir,
que forma parte de la remuneracin ordinaria (en un modelo
terico) y que el empleador descuenta mes a mes (ahorro
forzoso) y lo entrega al trabajador cuando le resuelve su contrato
de trabajo.

Objetivo y finalidad

La

CTS,

tiene

como

finalidad,

la

de

afrontar

la

desocupacin frente al desempleo o despido arbitrario;

afrontar

la

vejez,

frente

al

avance

de

la

edad;

promocionar al trabajador y su familia y frente al

infortunio,

desgracia

fallecimiento del trabajador.

desamparo,

afrontar

el

Caractersticas

La CTS, se caracteriza por lo siguiente:

Tiene efecto cancelatorio.
Existe un desplazamiento de la tenencia del
beneficio por empleador, hacia un tercero, que
tiene la calidad de depositario.
Existe una proporcionalidad entre el tiempo de
la prestacin del servicio y la compensacin
otorgada.

DE LOS DEPOSITOS DE LA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO

Eleccin del depositario por el trabajador.

El trabajador al ingresar a prestar servicio, deber de comunicar a su
empleador por escrito y bajo cargo:
i) El nombre de la institucin que ha elegido y en la que desee que le
realicen su depsito de CTS.
ii) El tipo de cuenta; y
iii) La moneda en la que desea que se realice, ya sea nacional o
extranjera (soles, dlares o euros).

 Oportunidad del depsito semestral.

El empleador deber realizar, dentro de los primeros 15 das naturales de los

meses de mayo y noviembre, los depsitos semestrales o tanto dozavos o
treintavos, como meses y das haya trabajado en el semestre anterior.
Cambio de depositario.
Siendo la CTS un derecho delo trabajador y al encontrarse depositado este puede
disponer su traslado de una a otra entidad depositaria, tanto su monto
acumulado as como los intereses generados.

ENTREGA

DE

LA

CTS

EN

CASO

DEL

FALLLECIMIENTO

DEL

TRABAJADOR.
En caso de fallecimiento del trabajador y tratndose de sociedad de gananciales
el depositario a solicitud del cnyuge suprstite o conviviente debidamente
acreditado y segn sea el caso deber de entregar hasta el 50% del monto total
de los depsitos de la CTS del trabajador fallecido ms los intereses generados,

El 50% restante de la CTS y sus intereses ser entregado a los beneficiarios una
vez acreditado mediante testamento o sucesin intestada si entre los
beneficiarios hubiera menores de edad, la alcuota que le corresponda a este
deber ser depositada en cuenta separada y a su nombre hasta que se cumpla
la mayora de edad

3. Servicios y otros productos microfinacieros

Garantas convencionales:
Las garantas convencionales, son las que resultan del convenio de las partes,
tenemos La clusula penal y las arras.
Se denomina clusula penal al acuerdo entre partes, especficamente, donde
el deudor promete al acreedor una prestacin donde la mayora de veces el
objeto es el dinero, para cuando el deudorno cumpla puntualmente con su
parte, se conoce tambin como una pena convencional, es una obligacin
accesoria y funciona de dos maneras, la primera es que ayuda o agiliza al
cumplimiento por medio de la pena y la segunda es de facilitadora para la
indemnizacin en caso de incumplimiento.

La clusula penal slo tiene sentido en cuanto garanta complementaria del

cumplimiento de la obligacin principal. Es caracterstica fundamental de la clusula
penal la de ser una obligacin accesoria cuya existencia y dinmica dependen de la
obligacin principal. Por tanto:
1. La subsistencia depende de la validez de la obligacin principal: la nulidad de la
obligacin principal lleva consigo la de la clusula penal (y no al revs).
2. La extincin de la obligacin principal o su imposibilidad de cumplimiento por
causas no imputables al deudor comporta igualmente la extincin de la clusula
penal.
3. La clusula penal seguir la suerte del crdito o de la deuda propia de la
obligacin principal en caso de novacin meramente modificativa.

Las arras son ese objeto (dinero o casa fungible) que no constituye el total del
precio y que una de las partes entrega a la otra, de manera preventiva a la
conclusin del contrato o durante para poder confirmarlo o para desistir de l, es
una forma de garanta al cumplimiento del contrato, y da reforzamiento al vnculo,
existen tres tipos, las confirmatorias que ayudan a reforzar, las penales que
establecen una garanta y las penitenciales son un medio licito de desistir de la
obligacin.

Arras confirmatorias

La existencia de las arras equivale a la entrega de una cantidad de dinero a

modo de seal o parte del precio, realizada por uno de los contratantes y
dirigida a reforzar de algn modo la existencia del contrato o a constituir un
principio de ejecucin del mismo.
confirmatorias

para

poner

de

Se habla en tales

manifiesto

que

su

casos

entrega

de arras

desempaa

bsicamente un papel probatorio de la celebracin de un determinado contrato.

Arras penitenciales
Las arras penitenciales consisten igualmente en la entrega de una cantidad de
dinero por uno de los contratantes, pero en el entendido de que cualquiera de
las partes contratantes puede desistirse del contrato celebrado, perdiendo las
arras el que las haya entregado o devolviendo el doble de las mismas el que las
haya recibido.
Arras penales
Las arras desempean una funcin estrictamente penal en el caso de que la
entrega dineraria realizada tenga por objeto definir un quantum indemnizatorio
que, establecido para el caso de incumplimiento del contrato retendr quien las
haya recibido.

 Garantas no convencionales:

Estas Garantas se aceptan para financiar actividades productivas rurales y no

rurales, debern incluir alternativas de aseguramiento no convencionales propias de
estas
Entre actividades.
otros, los tipos de garantas no convencionales aceptables son: fondos de
garantas, seguro agrario, documentos en custodia de bienes inmuebles y predios
rurales, maquinaria sujeta o no a registro con o sin desplazamiento, contratos o
documentos de compromiso de venta a futuro en el mercado interno o para la
exportacin,

avales

organizaciones

certificaciones

territoriales

productos

de

los

organismos

almacenados

en

comunitarios

recintos

propios

u
o

alquilados, garantas de semovientes, la propiedad intelectual registrada y otras

alternativas no convencionales que tienen carcter de garanta.

4. Estudios de casos
EL MICROCREDITO EN BOLIVIA
Crear un sistema financiero inclusivo para que los dos tercios de la poblacin
mundial que estn excluidos del sistema puedan tener acceso a crditos, fue el
objetivo de Muhammad Yunus al promover el microcrdito como ayuda para el
desarrollo en Bangladesh, instrumento que ha tenido gran repercusin a nivel
mundial dado su

impacto social y econmico, bajo las premisas de facilitar y

potencializar el acceso al microcrdito y a otros servicios financieros, como una

alternativa de lucha contra la pobreza y la exclusin financiera de la poblacin que
carece de garantas reales en el rea rural, periurbana y urbana, y que en gran
medida se dedica a actividades informales.

Otro aspecto que distingue a la prctica de las instituciones micro financieras es que no se
limitan a brindar slo servicios financieros.
En Bolivia durante los ltimos aos las entidades especializadas en micro finanzas han
experimentado un crecimiento y expansin acelerado, tanto en volumen de operaciones
como en nmero de clientes atendidos, adquiriendo cada vez una mayor relevancia dentro
del sistema financiero nacional. Esta actividad tiene su origen desde los aos ochenta
donde Organizaciones no Gubernamentales (ONG) de asistencia social, financiadas con
donaciones de la cooperacin internacional para la atencin de diferentes sectores de la
poblacin de bajos recursos, ofrecieron crditos y otros servicios no financieros, con
mbito de operaciones en el rea urbana como rural para promover el desarrollo social y
econmico.

De esta forma las entidades especializadas en micro finanzas en Bolivia han

mostrado un crecimiento importante, con un alcance y cobertura que en
muchos casos supera al obtenido por las entidades de intermediacin financiera
tradicionales. Se destaca su contribucin al integrar al sector financiero a un
nmero importante de personas de la poblacin vulnerable, debido a las
condiciones de accesibilidad de crditos, as como por la amplia red de
sucursales y oficinas que tienen en todo el territorio boliviano.