TRIBUTACIN

ANEXO DE RETENCIONES A LA FUENTE DE

IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS
CONCEPTOS

NOMBRE:
DIEGO PILATASIG

OBJETIVO GENERAL
Conocer acerca del REOC y su funcionamiento, a travs
de informacin proporcionada por el SRI, para saber
como se utiliza y cual es la finalidad de presentar esta
informacin.

OBJETIVOS ESPECFICOS
- Analizar porque se debe presentar el REOC y revisar el
formulario para esta informacin.
- Aumentar los conocimientos acerca de las normas tributarias
vigentes que rige el SRI para lograr mejores resultados.

BASE LEGAL
La Resolucin NAC-DGER-2007-1319 seala que deben
presentar la informacin mensual relativa a las compras o
adquisiciones detalladas por comprobante de venta y retencin,
y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por
Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes:
Las sociedades
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no
tengan la obligacin de presentar el ATS)

DEFINICIN

Anexo de Retenciones en
la Fuente del Impuesto a la
Renta por otros conceptos
(REOC).

Es un reporte detallado de
las transacciones
realizadas por el
contribuyente
correspondiente a sus
compras o adquisiciones y
los valores de retenciones
en la fuente del Impuesto
a la Renta.

ANLISIS

r
ta
n
e
es
r
P

s.
o
ex
n
A

A partir del primero de enero del

ao 2012, el REOC se encuentra
eliminado de las obligaciones
tributarias de las pequeas
empresas que no eran
consideradas contribuyentes
especiales, as como tambin de
las personas obligadas a llevar
contabilidad. En su lugar, se
establece la obligatoriedad de
presentar el ATS (Anexo
Transaccional Simplificado.

Nota: Si no se generan ningn

tipo de movimiento para un
determinado mes, no tendr la
obligacin de presentar el anexo
en mencin.

Co
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1
de 2- Re
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2 da AC
el -

El archivo
puede
ser
enviado

oficinas
del SRI,
segn el
siguiente
calendari
o:
archivo
comprimi
do en
formato
xml

La informacin se
entrega en medio
magntico

Noveno Dgito del RUC o Cdula

Mes subsiguiente

10

12

14

16

18

20

22

24

26

28

CASO PRACTICO

La empresa SERVIAL S.A a realizado las siguientes compras en el mes de febrero del
2014, para lo cual debe presentar su anexo de retencin a la fuente por otros
conceptos (REOC).

VALOR

OBJETO
400Computador
Gasto
1200 publicidad
150Transporte

IVA

EFECTIVO

RETENCIO
N

48

447,52

0,48

144

1342,56

1,44

18

167,82

0,18

CONCLUSIONES

- Con este y otros anexos la administracin tributaria pretende

aclarar mas los datos que los contribuyentes ingresan, para
que esta informacin sea cada ves mas verdadera
- Presentar el ROEC justificara las debidas retenciones por
efectos de compra y dems valores por parte de
contribuyente.

RECOMENDACIONES

- Presentar a tiempo este y los dems anexos conforme a la

actividad que realice el contribuyente para evitar multas.
- Tomar en cuenta cuales son las condiciones para presentar el
ROEC, y dar informacin veraz sobre todo.