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AUDITORIA ADMINISTRATIVA

CPCC FERNANDO SANCHEZ VIGO


Clase 1

Enero de 2016

CASO ENRON
Prdidas millonarias
Principal fraude financiero en el mundo
Miles de personas sin empleo
Miles de personas sin fondos de jubilacin
Qu cambio gener este suceso en el mundo empresarial?

ORIGEN DE LA AUDITORIA

Qu significa
auditar?

Analizar la gestin de una empresa o entidad y rev


isar sus cuentas para comprobar si reflejan la reali
dad econmica ocurrida en ella.

AUDITORIA

Es el examen completo y constructivo de la estructura de una empresa, de


una institucin, de una seccin o de cualquier parte de un organismo, en
cuanto a los planes y objetivos, sus mtodos y controles, su forma de
operacin y sus facilidades humanas y fsicas.

William P. Leonard.

INTRODUCCI
N

ANTECEDENTES
En el ao de 1935, James O. McKinsey, en el seno de la American Economic
Association sent las bases para lo que l llam "auditora administrativa", la
cual, en sus palabras, consista en "una evaluacin de una empresa en todos
sus aspectos, a la luz de su ambiente presente y futuro probable.
1955, Harold Koontz y Ciryl ODonnell, tambin en sus Principios de
Administracin, proponen a la auto-auditora, como una tcnica de control del
desempeo total, la cual estara destinada a "evaluar la posicin de la empresa
para determinar dnde se encuentra, hacia dnde va con los programas
presentes, cules deberan ser sus objetivos y si se necesitan planes revisados
para alcanzar estos objetivos.
En 1978, la Asociacin Nacional de Licenciados en Administracin, difunde el
documento Auditora Administrativa, el cual rene las normas para su
implementacin en organizaciones pblicas y privadas.
Poco despus, en 1984, Robert J. Thierauf presenta Auditora Administrativa
con Cuestionarios de Trabajo, trabajo que introduce a la auditora administrativa
y a la forma de aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar las reas
funcionales, ambiente de trabajo y sistemas de informacin

DEFINICINES
La auditora Administrativa
es una rama de la Auditora
que
tiene
por
objeto
investigar, revisar y evaluar
a la administracin de la
empresa ya sea en forma
total o por reas especficas
para luego presentar un
informe
y
dar
las
recomendaciones que se
juzguen necesarias.

Es un examen detallado de
la administracin de un
organismo realizado por un
profesional
de
la
administracin con el fin de
evaluar la eficiencia de sus
resultados,
sus
metas
fijadas con base en la
organizacin, sus recursos
humanos,
financieros,
materiales,
mtodos
y

CONCEPTO UNIVERSAL DE AUDITORA


ADMINISTRATIVA

Es la revisin sistemtica con fines de evaluacin


de una dependencia o entidad o parte de ella, que
se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la
organizacin est operando eficientemente para
cumplir con los objetivos que tiene encomendados.

MBITO DE APLICACIN

La auditoria administrativa continuamente mantiene vigiladas


todas las reas que componen la estructura de la empresa u
organizacin.
Planeacin:
Produccin:
Finanza:
Personal:
Relaciones publicas:
Control:

OBJETIVOS
De
De
De
De
De
De
De

control
productividad
organizacin
servicio
calidad
cambio
toma de decisiones

VENTAJAS
Facilita una ayuda primordial a la
direccin
al
evaluar
de
forma
independiente
los
sistemas
de
organizacin y de administracin.
Facilita una evaluacin global y objetiva
de los problemas de la empresa, que
generalmente suelen ser interpretados
de
una manera parcial por
los
departamentos afectados.
Pone a disposicin de la direccin un
profundo
conocimiento
de
las
operaciones de la empresa.
Contribuye eficazmente a verificacin de
los datos contables y financieros.
evitar las actividades rutinarias y la
inercia burocrtica que generalmente se
desarrollan en las grandes empresas.
Favorece la proteccin de los intereses y
bienes de la empresa frente a terceros.

DESVENTAJAS

presin
por
parte
del
personal originada por su
temor a lo desconocido o a la
perdida su empleo, deficiente
conocimiento de la cultura
organizacional, que no trata a
los clientes de la organizacin
por lo que no percibe sus
expectativas, rigidez obsesiva
al
formular
sus
observaciones.

ALCANCE DE AUDITORA
ADMINISTRATIVA
Naturaleza jurdica
Criterios
de
funcionamiento
Estilo de administracin
Enfoque estratgico
Proceso administrativo
Giro industrial
Sector de actividad
mbito de operacin
Tamao de la empresa
Nmero de empleados

Relaciones
de
coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Sistemas
de
comunicacin
e
informacin
Nivel de desempeo
Trato a clientes
(internos y externos)
Entorno
Productos y/o servicios

REAS DE APLICACIN
PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANEACIN
Visin
Misin
Objetivos
Metas

Estrategias
tcticas
Procesos
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizontes

DIRECCIN

Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrs, el conflicto y
la crisis
Tecnologa de la informacin
Toma de decisiones
Creatividad e innovacin

CONTROL

ORGANIZACIN

ELEMENTOS
ESPECFICOS

Estructura organizacional
Divisin y distribucin
de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos tcnicos

Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso

reas
de
aplicacin
Herramientas
Calidad

Adquisiciones
Almacenes e inventarios
Asesora externa
Asesora interna
Coordinacin
Distribucin del espacio
Exportaciones
Globalizacin
Importaciones
Informtica
Investigacin y desarrollo
Marketing
Operaciones
Proveedores
Proyectos

Recursos
financieros
contabilidad
Servicio a clientes
Servicios generales
Sistemas

PRINCIPIOS DE AUDITORA
ADMINISTRATIVA
Se debe analizar el criterio a
utilizar en la Auditoria, tomando
en consideracin las siguientes
premisas:
Debe ser objetiva
Debe tener relacin con el
presente y el futuro
El resultado de la Auditoria
debe ser fcil de entender y
aplicar.

PARTES DE AUDITORA
ADMINISTRATIVA
Evaluacin de la
empresa.
Evaluacin de
finanzas.
Evaluacin de
mercadotecnia.
Evaluacin de
produccin.
Evaluacin de
personal.

planeacin de la
contabilidad

la

funcin

de

la

funcin

de

la

funcin

de

El AUDITOR
El Auditor Administrativo es la persona
con capacidad tcnica y analtica
suficiente para investigar, revisar y
evaluar
a
la
empresa
y
con
conocimientos adecuados que acrediten
su idoneidad profesional.
El trabajo puede desarrollarlo:
Un
Contador
Pblico
(especializado
en
Administracin).
Un Administrador de Empresas.
Un Ingeniero Industrial.
Un Economista.
Un profesional especializado en Administracin
Pblica.

AUDITORIA DEL PROCESO


ADMINISTRATIVO
La investigacin y evaluacin
del proceso administrativo
puede enfocarse a nivel
general de la empresa, a nivel
de departamento, o de un
puesto especfico.
As pues, habr ocasiones en que
corresponde hacer un examen
sistemtico de toda la empresa, en
otro
ser
necesario
una
investigacin profunda sobre algn
rea especifica.

CLASIFICACION DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVO
I
N
T
E
R
N
A

Operacional

Financiera
A. ADMITIVA

E
X
T
E
R
N
A

Examen crtico, sistemtico y


detallado hecho por una persona o
firma independiente

AUDITORIA DEL PROCESO


ADMINISTRATIVO
Auditoria
Administrati
va

IN
T
E
R
N
O
S

Investiga, revisa
y evala

La empresa

Procesal

Proceso
Administrativo

Analtico

Puestos
Tiempos

Medio
Ambiente

Demanda.
Precio.
Comunicacin
Otros

En sus
aspectos
E
X
T
E
R
N
O
S

DIFERENCIAS AUDITORIA
INTERNA Y EXTERNA

La principal diferencia entre una auditoria interna y una externa radica


en que la primera se lleva a cabo por personal de la propia empresa y
la segunda es realizada por una firma de Contadores Pblicos
debidamente certificados, esto ltimo, para que su validez tenga
trascendencia. La primera tiene la ventaja de que se practica en la
propia empresa, mientras que la segunda adems de esta opcin
podr hacerlo tambin, previo acuerdo, fuera de la misma.

VENTAJAS AUDITORIA
INTERNA
Se practica dentro de la propia empresa.
La lleva a cabo personal de la misma empresa.
Se tiene acceso a toda la informacin y documentacin.
Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno.
Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente.
No se necesita todo un protocolo para iniciar la revisin.
Puede ser total o de algn procedimiento o cuenta en especifico.
Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para cumplir
con esta funcin.

DESVENTAJAS AUDITORIA
INTERNA
Los ejecutores de la revisin podran utilizarla como medio de
poder.
Los ejecutores no tienen independencia profesional.
Los ejecutores junior pueden caer en medios coercitivos.
os ejecutores senior pueden tender a magnificar los resultados
en busca de mejores posiciones en la empresa.

VENTAJAS AUDITORIA
EXTERNA

DESVENTAJAS AUDITORIA
EXTERNA
Son contratados por un precio y tiempo determinado.
La calidad del personal a intervenir depende del punto anterior.
No toda la informacin esta a su alcance.
Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa
contratante.
El tiempo es una presin para su revisin.
En su afn de justificarse, suelen perderse en trivialidades.
Sus sugerencias pocas veces son atendidas y ms cuando la
empresa cuenta con un departamento de auditoria interna.

AUDITORIA DEL PROCESO


ADMINISTRATIVO
ASAMBLEA GENERAL
JUNTA DIRECTIVA

AUDITORA
ADMINSITRATIVA

GERENTE

VENTAS

PRODUCCIN

FINANZAS

PERSONAL

AUDITORIA DEL PROCESO


ADMINISTRATIVO

La auditoria es parte del proceso administrativo y forma parte


primordial como medio de control y cambio.
Decimos como medio de control ya que se utiliza en la etapa
de Control y es una tcnica estratgica utilizada para
determinar la eficacia de los procesos administrativos
utilizados en la organizacin de tal manera que nos muestra el
estado en el que se encuentra nuestro organizacin y toda la
estructura que la compone.
Todo esto mediante un anlisis completo de toda la
organizacin

AUDITORIA DEL PROCESO


ADMINISTRATIVO

Tambin se le dice medio de cambio ya que con los resultados


obtenidos el auditor elabora un dictamen con sugerencias para
la organizacin las cuales son para corregir algn error o
proceso que sea necesario para el funcionamiento de la
organizacin.
Entonces decimos que la auditoria se ubica en el proceso de
control como medida de seguridad para garantizar el efectivo
funcionamiento de la organizacin y si en su caso es necesario
para corregir algn defecto o error tanto en procesos como en
la informacin adems de todo esto con la auditoria se analiza
el estado actual de la organizacin y que tan lejos se
encuentra de lo que quiere ser..

METODOLOGA DE AUDITORA
ADMINISTRATIVA
Estudios
preliminares
Planeacin del
Trabajo
La
Investigacin
Anlisis y
evaluacin de
informacin
Elaboracin del
informe
Implementar
recomendacione
s.

ESTUDIOS PRELIMINARES
ACTIVIDADES

PARA

Visita en la planta.
Entrevistas.
Definir reas a investigar.
Captacin de necesidades.
Estadsticas.
Observacin de graficas

Identificacin
de
los
problemas.

Formarse un criterio sobre el


campo de trabajo y tener un
concepto general sobre el
desarrollo de las operaciones

PLANEACIN DEL TRABAJO.


ACTIVIDADES

PARA

Definir
el
alcance
y
limitaciones del estudio
Conocer
los
recursos,
disponibles y los necesarios
tales como: Costos, tiempo,
personal, etc.
Tipo
de
informacin
requerida.

Prever el trabajo que se va a


desarrollar
Mtodos
de
investigacin,
hojas
de
anlisis cuestionarios.
Integrar todos los elementos
que se necesitan y a la vez
definir las guas a seguir
para la generacin de las
actividades y analizar los
controles existentes

INVESTIGACIN
ACTIVIDADES

PARA

Descomponer los problemas en sus


elementos.
Anlisis de documentos legales.
Medio ambiente.
El proceso administrativo.
reas funcionales.
Registros Contables.
Grficas y diagramas.
Aspectos generales y administrativos.
Elaboracin de papeles de trabajo:
Cuestionarios de evaluacin, encuestas,
entrevistas, etc.

Obtener
la
informacin
necesaria y concreta para
efectuar un anlisis y dar las
recomendaciones.

ANLISIS Y EVALUACIN DE
INFORMACIN.
ACTIVIDADES

Compilacin de hiptesis
Obtencin de evidencias.
Comparacin de lo que
existe
con
un
patrn
previsto. Qu falta o qu
sobra?

PARA

Conocer la eficiencia con


que se ha operado en la
empresa.
Detectar causas que impiden
el logro de los objetivos.

ELABORACIN DEL INFORME


ACTIVIDADES

Una vez definida la parte


preliminar, su contenido y el
uso que va a drsele, se
elabora el mismo, teniendo el
cuidado
de
redactarlo
adecuadamente y presentarlo
oportunamente:
Debe
contener la apreciacin sobre
la empresa y las conclusiones
y recomendaciones.

PARA

Dar
a
conocer
a
los
directivos
la
situacin
administrativa
actual,
discutir sus fallas y dar
recomendaciones o proponer
medidas correctivas

IMPLEMENTAR
RECOMENDACIONES
ACTIVIDADES

Poner
en
prctica
las
medidas de mejoramiento
administrativo.

PARA

Dar solucin a los diferentes


problemas que se presentan

IMPORTA
NCIA
Cualquier tipo de organizacin, sea pblica o privada, grande,
mediana o pequea tiene la necesidad de examinar su
situacin, para saber si los sistemas bajo los cuales trabaja son
los ptimos de acuerdo a su realidad.
Mediante la Auditoria administrativa se pueden conocer los
problemas que dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan
el crecimiento de la empresa. Es importante para esta disciplina
valorar la importancia de los problemas, encontrar sus causas y
proponer soluciones adecuadas e implantarlas.

CONCLUSI
ONES
La Auditora Administrativa es una tcnica de control preventivo que debe
ejercer la direccin de una organizacin, pues mediante su aplicacin se revisan
objetivos, polticas, programas de trabajo, estructura orgnica, controles
operativos,
sistemas
y
procedimientos,
utilizacin
de
recursos
y
aprovechamiento
del personal. Asimismo, se determinan objetivamente,
posibles anomalas, que limitan el funcionamiento de un organismo social,
que le permite, de forma oportuna, considerar en sus decisiones los factores
determinantes que afectan su operacin.
El proceso de la Auditora Administrativa permite apreciar a la organizacin en
su conjunto, partiendo de un anlisis sistemtico, riguroso, objetivo e integral de
sus funciones administrativas, para poder determinar los ajustes o reformas
que deben hacerse dentro de su contexto estructural y con relacin a las
perspectivas de trabajo presentes y futuras. Todo ello, derivado de una actitud
reflexiva y crtica por parte de sus integrantes, como va para conocer la
realidad y poder transformarla, en respuesta a las necesidades y requerimientos
del entorno.

CDIGO DE TICA PROFESIONAL

Principios ticos Prescritos

Cumplimiento

S digno de confianza, cumple tus promesas, tus compromisos, cumple con la


esencia y la letra de un convenio; no interpretes los convenios en una forma
irrazonablemente tcnica y legalista para racionalizar el incumplimiento o crear
excusas y justificaciones para romper un compromiso.

Lealtad (fidelidad)

S fiel y leal a la familia, amigos, empleadores, clientes y a tu pas; no utilices


ni reveles informacin que obtuviste en forma confidencial; en un contexto
profesional, cuida tu capacidad de hacer juicios profesionales independientes
evitando con escrpulo cualquier influencia indebida y los conflictos de inters.

CDIGO DE TICA PROFESIONAL

Principios ticos Prescritos


Imparcialidad
S justo y razonable, dispuesto a admitir el error y, cuando sea
adecuado, a cambiar de posicin y creencias, demuestra un
compromiso con la justicia, el trato igual a sus semejantes y tolerancia
y aceptacin de la diversidad; no estafes ni te aproveches
indebidamente de los errores o adversidades de otros.
Ver por los dems
S atento, amable y compasivo; comparte, s dadivoso, ayuda a los
dems; ayuda a los necesitados y evita hacer dao a los dems.

CDIGO DE TICA PROFESIONAL

Principios ticos Prescritos


Respeto a los dems
Demuestra respeto por la dignidad, la intimidad y el derecho a la
autodeterminacin de la gente; s corts, expedito y decente; da a los
dems la informacin que necesitan para tomar decisiones informadas
sobre sus propias vidas; no trates a los dems con aire condescendiente,
no los avergences ni los degrades.
Ciudadano responsable
Obedece las leyes; si una ley es injusta, protesta abiertamente; ejerce
todos tus derechos y privilegios democrticos con responsabilidad
participando (votando y expresando opiniones informadas), con conciencia
social y servicio pblico; cuando ests en una posicin de liderazgo o
autoridad, respeta abiertamente y ennoblece los procesos democrticos de
toma de decisiones, evita la reserva o el encubrimiento innecesario de
informacin y asegrate que los dems tengan la informacin que
necesitan para hacer elecciones inteligentes y ejerzan sus derechos.

CDIGO DE TICA PROFESIONAL

Principios ticos Prescritos


Bsqueda de la excelencia
Busca la excelencia en todo; en el cumplimiento de tus responsabilidades
personales y profesionales; s diligente, confiable, trabajador, y
comprometido; realiza todas tus tareas lo mejor que puedas, crea y
conserva un alto grado de competencia, infrmate y preprate bien; no te
conformes con la mediocridad; no "ganes a toda costa".
Responsabilidad
S responsable, acepta la responsabilidad de tus decisiones, de las
consecuencias previsibles de tus acciones y omisiones y de poner el
ejemplo a los dems. Los padres, maestros, empleadores, muchos
profesionales y funcionarios pblicos tienen obligacin especial de
ensear con el ejemplo, de proteger y fomentar la integridad y reputacin
de sus familias, compaas, profesiones y del gobierno mismo; una
persona sensible a la tica evita incluso la apariencia de deshonestidad, y
emprende cualquier accin necesaria para corregir y evitar la conducta
impropia en los dems.

CDIGO DE TICA PROFESIONAL

CARACTERSTICAS DE LA TICA PROFESIONAL

Tres son las caractersticas fundamentales de la tica profesional:

Es absoluta

Significa que su validez no se encuentra supeditada a normas extraas, sino


que por el contrario, es ella la que determina.

Es universal

Significa que obliga a todos los profesionales que se encuentran en igualdad


de circunstancias.

Es inviolable

Significa que por su propia naturaleza, no pierde valor, aunque sea incumplida.