DERECHO TRIBUTARIO

Es el conjunto de normas jurdicas que se refieren a los tributos,

regulndolos en sus distintos aspectos Hctor B. Villegas (Argentina).
El derecho tributario es el conjunto de normas jurdicas que se
refieren al establecimiento de los tributos, esto es, a los impuestos,
derechos y contribuciones especiales; a las relaciones jurdicas
principales y accesorias que se establecen entre la administracin y los
particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o
incumplimiento; a los procedimientos oficiosos o contenciosos que
pueden surgir y a las sanciones impuestas por subrogacin". Sergio
Francisco de la Garza (Mxico).

DERECHO TRIBUTARIO
Es el conjunto de normas y principios del derecho que
atae a los tributos y, particularmente, a los impuestos
Dino
Jarach (Italia).
El derecho
tributario es el conjunto de normas jurdicas
que se refieren al establecimiento de los tributos, esto es,
a los impuestos, derechos y contribuciones especiales; a
las relaciones jurdicas principales y accesorias que se
establecen entre la administracin y los particulares con
motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento;
a los procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden
surgir y a las sanciones impuestas por subrogacin".
Sergio Francisco de la Garza (Mxico) .

DERECHO TRIBUTARIO
ALEMANIA
FRANCIA ,
INGLATERRA
MEXICO
ITALIA, ESPAA Y
AMRICA LATINA

DERECHO IMPOSITIVO"

DERECHO FISCAL

DERECHO TRIBUTARIO

DIVISIN DEL DERECHO

TRIBUTARIO
Derecho Penal
Tributario

DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO
TRIBUTARIO
ESPECIAL

DERECHO
TRIBUTARIO
GENERAL

DERECHO
TRIBUTARIO
MATERIAL

DERECHO
TRIBUTARIO
FORMAL

Derecho Internacional
Tributario

DERECHO
TRIBUTARIO
PROCEDIMENTAL

DIVISIN DEL DERECHO

TRIBUTARIO
1. DERECHO TRIBUTARIO
GENERAL :
1.1 DERECHO TRIBUTARIO
MATERIAL
Conjunto de normas
jurdicas que regulan la
Obligacin Econmica
Tributaria entre el sujeto
activo y el sujeto pasivo,
generada por la
verificacin del hecho
generador imponible
previsto en la ley.

1.2 DERECHO TRIBUTARIO

FORMAL
Conjunto de normas
jurdicas que regulan la
actividad administrativa
para asegurar el
cumplimiento de las
Obligaciones Tributarias
Formales.
Se regulan los aspectos

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DIVISIN DEL DERECHO

TRIBUTARIO
2. DERECHO
TRIBUTARIO
-ESPECIAL:
D
Constitucional

3. DERECHO
PROCESAL
TRIBUTARIO:
Es la parte del Derecho

Tributario.
-D
Internacional
tributario.
-D
Administrativo
Tributario.
-D Penal Tributario:
*Administativo.
*Jurisdiccional.

Tributario que disciplina

los procesos existentes
entre el sujeto activo y el
sujeto
pasivo
de
la
Obligacin
Tributaria,
sean
stas
por
la
aplicacin de una norma
material o formal.
Ej. Proceso Contencioso
Tributario
D
Procedimental Tributario.

DERECHO CONSTITUCIONAL
TRIBUTARIO
Conjunto
de
normas
que
limitan el Poder
Tributario.
Constituye
el
marco
de
la
Actividad
Impositiva.
Ej.
Principio
legalidad,
capacidad

de

DERECHO INTERNACIONAL
TRIBUTARIO
Conjunto de
normas que rigen
las relaciones
entre los Estados
para delimitar sus
soberanas, evitar
la doble
tributacin y la
evasin tributaria.

DERECHO PENAL TRIBUTARIO

Conjunto de normas
que tienen
por objeto el anlisis
de
los
delitos
tributarios
y
sus
correspondientes
sanciones penales.
Ej.
Defraudacin
Tributaria
Contrabando, etc.

UENTES DEL DERECHO TRIBUTAR

Se entiende por fuentes del Derecho Tributario
aquellas formas a travs de las cuales se ponen
de manifiesto (surgen, nacen) las normas
vigentes que regulan las relaciones tributarias.

ENTES DEL DERECHO TRIBUTAR

Son fuentes del Derecho Tributario:
a)Las disposiciones constitucionales;
b)Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y
ratificados por el Presidente de la Repblica;
c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente;
d)Las leyes orgnicas o especiales que norman la creacin de
tributos regionales o municipales;
e) Los decretos supremos y las normas reglamentarias;
f)La jurisprudencia;
g)Las resoluciones de carcter general emitidas por la
Administracin Tributaria; y,
h)La doctrina jurdica.

EL PODER TRIBUTARIO
Es Poder jurdico del
Estado, derivado de
su poder de imperio,
que lo faculta a
crear, modificar y
Suprimir tributos, y
eximir de ellos.
Se distribuye en la
Constitucin.

TIPOS DE PODER TRIBUTARIO

A. PODER ORIGINARIO:
- Surge con el propio Estado, al cual la Constitucin le confiere la
funcin legislativa primaria objetiva a travs del Poder Legislativo.
- En el Per, este poder originario puede ser ejercido no solo por el
Poder Legislativo, sino tambin por el Poder Ejecutivo a travs de un
Decreto Legislativo, previa delegacin de facultades y en algunos casos
por el Poder Ejecutivo a travs de los Gobiernos locales.

Art. 74 .Const.
Norma IV del C.T.

TIPOS DE PODER TRIBUTARIO

B. Poder Derivado:
El Poder Tributario es derivado cuando un ente territorial posee
poder tributario delegado y limitado por la propia Constitucin
Poltica.
Ej. Gobiernos Regionales y Locales.

Art. 74 .Const.
Norma IV del C.T.

CARACTERSTICAS DEL PODER TRIBUTARIO

A. ABSTRACTO:
El Poder Tributario es
abstracto
porque
existe
desde antes de su ejercicio,
como una cualidad derivada
de la soberana estatal. Su
existencia no requiere una
actividad
de
la
Administracin.

B. PERMANENTE
El Poder Tributario es connatural al Estado.
Por tanto, subsistir mientras superviva el
Estado.
C. IRRENUNCIABLE :
El Poder Tributario no es patrimonio del
gobierno de turno, por tanto, no puede ser
objeto de disposicin.
D. INDELEGABLE :
El Poder Tributario no puede ser transferido,
an cuando slo sea de manera transitoria.
Ello alterara el rgimen constitucional de
distribucin de competencias.

CARACTERSTICAS DEL PODER TRIBUTARIO

D. ORIGEN LEGAL:
El poder tributario se encuentra plasmado en la ley, est limitado y racionalizado por
ella.
Sin este principio, slo existira una extorsin arbitraria del Poder Pblico.
E. JURISDICCIONAL :
El Poder Tributario debe ejercerse en el territorio de un Estado (slo en l), porque
pasado dichos lmites se ingresa al dominio y Poder Tributario de otro Estado.

DEBER TRIBUTARIO (Relacin-Deber)

El Deber tributario existe
implcitamente
y
fundamenta:
El nacimiento de
Obligacin Tributaria.
(Relacin-Obligacin)

la

El Derecho del Estado a

requerir el cumplimiento de
la Obligacin Tributaria,
inclusive, coactivamente.

JERARQUA NORMATIVA