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DELTA HOLDING
Tableaux
de Bord
Anim par Mohamed
LOTFI
O trouve t on linformation
au sein de lentreprise ?
? ? ?
?
2
Une simple
constatation de
faits multiples
Comptabilit
analytique
3
Linformation, une
richesse
Le nouveau systme acclr de la
La notion de performance :
Le systme dinformation :
14
Pourquoi pas un
tableau de bord ?
Recueil dinformations
Un outil de
pilotage
de
lentrepris
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Modle conducteur
automobile et tableau
de bord
Objectif : Se rendre Rabat 9h00
Moyens : Voiture quipe dun tableau de
bord
Tactiques : Emprunter lautoroute
Contraintes : Internes et externes
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Modle
conducteur/automobile/
tableau de bord
Contraint
es
Objectif
Perceptio
n
Tableau de
bord
Perturbatio
ns
Actio
n
Mesur
e
17
Tableau de bord du
manager
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19
20
21
22
23
Le Reporting ?
Il dsigne lensemble des
informations relatives aux
ralisations dune priode prpar
pour un niveau de responsabilit
suprieur
24
Reporting / Tableau de
bord
Outil de mesure de performances et de contrle
Reporting
Aprs laction
(pour la hirarchie)
Tableau de
bord
Pendant
laction
25
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Le reporting et le tableau de
bord permettent tout deux de
mesurer la performance. Le
reporting groupe valuera
plus spcifiquement la
performance globale.
28
29
Tableau de bord
Groupe
Reporting Groupe
Tableau de
bord A
Tableau de
bord B
Tableau de
bord C
Reporting
filiale A
Reporting
filiale A
Reporting
filiale A
Filiale A
Filiale B
Filiale C
30
Management Information
System?
(MIS)
Cest une base de donnes
qui regroupe toutes les
informations de gestion de
lentreprise et qui est
capable de restituer les
informations en temps rel
aux utilisateurs
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Tableau de
bord
Informations
importantes et
synthtiques du
Systme
dinformation
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Comment se prsente un
tableau de bord ?
Contingent
Synthtique
Personnalis
Clair
Signifiant
Priodique
Structur
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Structure du tableau de
bord
Elle dpend de :
Lenvironnement
Lentreprise (son organisation)
Responsables
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Attention !!!
Il nexiste pas de tableau de
bord modle
Le tableau de bord dun
suprieur hirarchique doit
contenir une synthse des
tableaux de bord des
subordonnes
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Contenu du tableau de
bord
Indicateurs relatifs
lenvironnement ;
Indicateurs relatifs au rsultat ;
Indicateurs relatifs lactivit.
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Donnes
financires
Donnes
physiqu
es
Niveau du
Dirigeant
Niveau de
loprationnel
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Indicateurs
Quest ce quun indicateur ?
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Indicateurs
Caractristiques des Indicateurs :
Pertinents &
Synthtiques
Claires
Fiables, Prcis & Justes
Rpondre un besoin
40
42
Attention !!!
Nombre restreint
Pas dindicateurs types
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Statistiques
internes
Statistiques
externes
Source: le Contrle
de
Gestion
en
Action,
Arnaud,
Garmilis,
Vignon,
Editions
Liaisons,
p243
Facturations
Tableau de bord
Rapports
de
production
Synthse
de la paie
Ralisations
Factures
fournisseurs
Objectif
Budgets
Documents
bancaires
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Indicateurs
Les formes dindicateurs :
Donnes brutes
Ratios
carts budgtaires
Graphique
Clignotant
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Indicateurs
Ecarts Budgtaires :
Diffrence entre Ralisations et
Prvisions
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Indicateurs
Ratios :
Rapport entre deux
grandeurs significatives de
la structure dorganisation
de lentreprise
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Indicateurs
Graphiques
:
48
Indicateurs
Types de Graphiques :
Simple
En banderole
Circulaire
En btonnets
Tuyaux dorgue
Courbe cumulative
Gantt
Coordonnes polaires
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Indicateurs
Clignotants
Ce sont des seuils limites, des normes
(correspondant le plus souvent lobjectif) :
Pour attirer lattention des responsables par le
fait quils sallument.
Pour tmoigner dune anomalie, dune
dgradation ou dun cart par rapport
lobjectif ;
Pour concentrer laction sur lurgent et
lessentiel.
50
Elaboration du tableau de
bord
Mission du
centre de
responsabilit
Points cls de
la gestion
Paramtres
exprimant les
points cls
Choix des
indicateurs les
plus
reprsentatifs
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objectifs
sont
dfinir
avec
le
responsable
Ils porteront sur les rsultats attendus de
lunit et sur les activits et les ressources
critiques pour atteindre ces objectifs
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ralisable
et
relativement
souple
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et
caractristiques
choisir
pour
des
critres
produire
un
ensemble synthtique.
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58
Comment
combiner les
paramtres
mesurables ?
Test dindicateur
Slection des
indicateurs
Suis-je vraiment
capable de faire le
point sur le champ
choisi ?
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Validation des
indicateurs
slectionns
Comment
visualiser les
indicateurs ?
Elaboration du
tableau de bord
60
Exemple
Mission
Grer la ressource
humaine
Point-cl
Paramtres
Indicateurs
Niveau
Adapter les
effectifs aux
programmes de
production
La variation
des effectifs
Obtenir un
certain
rendement
Cadence
respecter
Cot service
Cot de
fonctionnement
Cot de
fonctionnement
mensuel
Effectif du mois
<5%
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Cas de
lentreprise
Air Catalogne
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Situation de lentreprise
Points forts :
Structure budgtaire cohrente avec
lorganisation fonctionnelle dAir Catalogne.
Techniques de chiffrage budgtaire prcises.
Les directions oprationnelles sont
favorables la mise en place dun contrle de
gestion plus efficace.
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Situation de
lentreprise
Points faibles :
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1. Rorganisation de lentreprise
2. Rseau de tableaux de bord
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70
Comment construire le
tableau de bord prospectif ?
1re Etape : Dfinition de la vision
(Quel est lorientation que lorganisation veut prendre
?)
Comment construire le
tableau de bord
prospectif ?
3re Etape : Identifier les facteurs cls de
succs des perspectives
(Que devons nous faire pour tre bons
sur chaque perspective?)
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Comment construire le
tableau de bord
prospectif ?
Comment construire le
tableau de bord
prospectif ?
7re Etape : Suivre et grer
(Comment suivre, mettre jour et
maintenir notre tableau de bord? )
75
Schma rcapitulatif
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Exemple de tableau de
bord prospectif
77
78
Avantages des
nouveaux tableaux de
bord
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Bibliographie
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Principe de gigogne
Exemple ( du fichier tableau de bord.doc )
Choix des tab et interprtations des
indicateurs
Le pilotage des processus passe par les activits; pour atteindre des objectifs de performance du processus, il
sagit damliorer la performance des activits critiques et la performance des liaisons entre les activits.
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85
Attention !!!
Le tableau de bord de gestion
peut tre mis en place sans
systme budgtaire
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Tableau de bord
stratgique ?
Il permet de fournir la direction
gnrale des informations
synthtiques pour lui permettre de
connatre les rsultats de la
stratgie mise en place.
Appel galement tableau de bord
quilibr, il sappuie sur la vision
futur de lentreprise et dtermine les
facteurs critiques de chacune des
parties prenantes et dfinit les 87
Il permet de suivre
globalement lamlioration
du processus en terme
defficacit et defficience
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