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CIENCI AS CONTABLES,
FINANCIERAS Y
ADMI NISTRATIVAS.
ESCUELA PROFESIONAL
C O NTA BILI DA D.
PIZARRO
ALUMNA:
RIMAYCUNA,
LIZETH.
DE
MARA
EL FLUJO DE
EFECTIVO
FINANZAS PRIVADAS
IV CICLO
OBJETIVO
El objetivo del flujo de efectivo mide las necesidades
de liquidez que sta tiene para tomar decisiones
econmicas, as como las fechas en que se producen
y el grado de certidumbre relativa de su aparicin.
IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO
Es importante porque permite a la empresa conocer la
situacin financiera y los resultados econmicos
obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo
de un perodo.
La informacin presentada interesa a las siguientes
partes:
*La administracin, para la toma de decisiones,
despus de conocer el rendimiento, crecimiento y
desarrollo de la empresa durante un periodo
determinado.
*Los propietarios para conocer el progreso financiero
del negocio y la rentabilidad de sus aportes.
Mtodos
Existen dos mtodos para exponer este estado. El mtodo directo y el
indirecto.
El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en
efectivo ( Flujos de efectivo de Operacin, Inversin y Financiamiento)
El mtodo indirecto, el cual parte del resultado del ejercicio y a travs de
ciertos procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado
percibido.
El resultado que se obtiene puede ser positivo o negativo. La importancia
de este estado es que nos muestra si la empresa genera o consume
fondos en su actividad productiva. Adems permite ver si la empresa
realiza inversiones en activos de largo plazo como bienes de uso o
inversiones permanentes en otras sociedades.
Finalmente el estado muestra la cifra de fondos generados o consumidos
por la financiacin en las cuales se informa sobre el importe de fondos
recibidos de prestadores de capitales externos o los mismos accionistas y
los montos devueltos por va de reduccin de pasivos o dividendos.
Este estado es seguido y analizado con mucha atencin por los analistas
que estudian a las empresas ya que de l surge una explicacin de las
corrientes de generacin y uso de los fondos, lo cual permite conjeturar
sobre el futuro de la empresa.
EJEMPLO:
Con base en la siguiente informacin, prepare el flujo de efectivo
correspondiente a enero y febrero de 20XX, de la fbrica de
productos naturistas "Energa al Instante". Se estima que para los
prximos dos meses, las ventas sern de 6,000 soles para enero
y 8,400 soles para febrero. La mitad de las ventas de cada mes se
hace al contado y el resto a 30 das.
Para calcular los egresos el dueo tiene presente:
Los pagos que se hacen mensualmente son en soles:
Alquilerdellocal300
Luz,gasyotrosservicios120
Sueldosysalarios750.
Las condiciones en que compra la materia prima son:- Paga al
contado el 40% y el resto a 30 das.- El costo de la materia prima
representa el 50% del valor total de las ventas.- Cada mes se
compra la cantidad de materia prima que se va a necesitar, por lo
que no hay nada en existencia.