GESTIN ECONMICA Y FINANCIERA DE UN

PLANEX

Contenido del Mdulo

Etapa 1: Aspectos Generales de un plan de
Negocios
Etapa 2: Proyeccin de Ventas.
Etapa 3: Anlisis de los costos y gastos
Etapa 4: Fijacin de Precios.
Etapa 5: Flujo de Caja Econmico y
Financiero.
Etapa 6: Estados Financieros Proyectados.
Etapa 7: Anlisis de Indicadores de
Gestin.

Estructura de un Plan de
Negocios
Estudio de Mercado Internacional : Proyeccin
de Ventas(Q).
Desarrollo del Producto
Logstica de Exportacin
Plan de Marketing
Anlisis de Costos
Fijacin de Precios
Anlisis Econmico y Financiero: Flujo de
Caja, Estados Financieros Proyectados,
Indicadores.

Proyecciones de las ventas futuras:

Estimacin de la demanda

ANTICIPACIN AL FUTURO

falsas
expectativas en
el mercado,
dando como
resultado una
mala imagen al
no poder
satisfacerse los
compromisos
asumidos y
perder
credibilidad en
el mismo,
pudiendo
implicar a la vez
el abandono de
los clientes.

Se
Se pueden
pueden crear
crear

anticipar
montos de
ventas por
encima de las
posibilidades
reales.

No
No es
es saludable
saludable

que las ventas

constituyen
una forma de
eslabn entre
el mercado y
la empresa.

Se
Se puede
puede sealar
sealar

conocer de
manera exacta
el monto de
ventas que se
debe alcanzar,
ya que esto le
permitir
conocer en
parte su
rentabilidad.

Es
Es de
de suma
suma importancia
importancia

Cualquier
Cualquier empresa
empresa

ya sea de
produccin,
venta o
servicio que
est quiera
ingresar a un
nuevo
mercado debe
realizando un
proceso de
anticipacin
futura de
ventas.

Una proyeccin o pronstico de venta es

la estimacin o previsin de las ventas de
un producto o servicio durante determinado
periodo futuro.

La empresa para
poder anticiparse
debe recurrir a
proyecciones o
pronstico de ventas

VENTAJAS

AS
J
A
T
VEN
Apoyo a la toma de decisiones.

Mayor seguridad en el manejo

de la informacin relacionada
con las ventas de la empresa.
Gran flexibilidad en la
elaboracin de pronsticos y
para la creacin y
comparacin de mltiples
escenarios.

es
r
o
t
c
a
F
a
a
r
e
id
s
n
co
r

1) Objetivos y Plazos del

Presupuesto
Largo Plazo

Mediano Plazo
Apertura de sucursales
Futuro de una marca

Estrategias de crecimiento
Decisiones de Inversin
Decisiones de abandono
de productos

Corto Plazo
Presupuestos Operacionales
Muy Corto Plazo
(Rectifica Presupuestos Presupuestos
programas)
3 meses

1 ao

3 - 5 aos

Ms de 5 aos

2) Por el tipo de
venta
Ventas

Ventas
reales
de la
Industria

Ventas totales de la empresa

Ventas
Potenciales
de la
Industria

Ventas del Producto X

Mximo esfuerzo
Nivel
actual

3) Participacin del
mercado

4) Disponibilidad de
informacin

5) Disponibilidad de
Tiempo

6) Disponibilidad de
recursos

Cantidad y Calidad de la informacin de

acuerdo al mtodo a utilizar (Los
Cuantitativos informacin histrica y
Cualitativos experiencia).
Relacionada con la exigencia del tiempo
de preparacin del mtodo (Los
Cuantitativos requieren bastante tiempo
y los Cualitativos menos tiempo).

Tecnolgicos, monetarios, personal

7) Situacin especfica del ciclo de vida del

producto

O
D
O
T
M

I) MTODOS
CUALITATIVOS:

Cuando se carece de datos histricos adecuados,

como en los casos que se presenta un nuevo
producto o se espera un cambio en la tecnologa, las
empresas confan en la experiencia y buen juicio
administrativo para generar pronsticos.

Entre
tenemos:

ellos

Consulta a
la fuerza
de venta

Jurado de
opinin
Ejecutiva.

Mtodo
Delphi
(Delfos)

Investigaci
n de

mercado

Analoga
de ciclos
de vida

II) MTODOS
CUANTITATIVO
S:
Entre
tenemos:

Los modelos cuantitativos de pronsticos son

modelos matemticos que se basan en datos
histricos. Estos modelos suponen que los datos
histricos son relevantes para el futuro. Casi
siempre puede obtenerse informacin pertinente
al respecto.

ellos

MTODOS
CUANTITATI
VOS

SERIES DE
TIEMPO

Enfoque
simple

Promedios
mviles

RELACIONES
CAUSALES

Tendencia
lineal

Regresin
lineal simple

Definicin de Costo y Gastos de

Exportacin

Costo: El costo hace referencia al

conjunto de erogaciones en que se
incurre para producir un bien o
servicio, como es la materia prima,
insumos y mano de obra.
Gasto: es el conjunto de erogaciones
destinadas a la distribucin o venta
del producto, y a la administracin.

SISTEMAS DE COSTEO DIRECTO Y POR

ABSORCIN

Sistema de costeo Directo

Sirve para la toma de decisiones
gerenciales a priori.
Divide los costos y gastos en fijos y
variables
Permite conocer el punto de
equilibrio
P. Equilibrio= C.fijo total/(P.V. Unit.C.V. Unit)

Sistema de Costo por Absorcin

Registro y ordenamiento de
informacin histrica.
Se refleja en los Estados financieros
de la Empresa: Balance, estado de
ganancias y prdida y anlisis de
cuenta.

ELEMENTOS DEL COSTO DE UN

PRODUCTO FABRICADO
-

Costos de los materiales directos: Son los costos de

adquisicin de todos los materiales que se identifican como
parte de los productos terminados y que pueden seguirse
hasta
los
productos
terminados
en
una
forma
econmicamente factible.

Costos de mano de obra directa: Son los salarios de

todos los trabajadores que se puedan identificar en una
forma econmicamente factible con la produccin de
artculos terminados.

- Costos Indirectos de fabricacin: Todos los costos que no

sean materiales directos y la mano de obra directa que estn
relacionados con el proceso de produccin.

COMPARACION COSTEO POR ABSORCION y VARIABLE

ABSORCION:
O VARIABLE
Objetivo:

Valorar inventarios
decisiones
y determinar resultados

COSTEO DIRECTO
Base para tomar

Concepto Considera todos los costos Considera todos los costos

(asignacin de directos e indirectos de
directos de fabricacin
costos al producto) fabricacin, variables o fijos
y los costos indirectos
variables de fabricacin:
Los indirectos fijos son
costos del periodo
Resultados del Cantidad producida
Ejercicio
y cantidad vendida
depende de:

Cantidad vendida

Concepto
Utilidad de operacin

Costo Directo

Costeo Absorbente

Se determina de la siguiente
manera:

Se determina de la siguiente
manera:

Ventas
-Costos variables de:
Produccin
Venta
Total de costos variables
= Contribucin marginal
-Costos fijos de:
Produccin
Administracin
Venta
Total de costos fijos
= Utilidad de operacin

Ventas
-Costos de Ventas
= Utilidad bruta
-Gastos de Operacin
Gastos de administracin
Gastos de venta
Total de gastos de operacin
= Utilidad de operacin

Control

El control de costos se
facilita.

El control de costos se dificulta.

Planeacin

Se simplifica.

Se hace mas compleja.

Toma de decisiones

Se simplifica.

Se hace mas compleja.

TERMINOS COMERCIALES PARA LA VENTA INTERNACIONAL 2010

VENDEDOR

ADUANA

PUERTO
ORIGEN

PUERTO
DESTINO

TRANS
PORTISTA

ADUANA

COMPRADOR

NO

FOB

DAP

FCA

EXW

FAS

CFR/CPT
CIF/CIP

DAT

DDP

Fijacin de Precios
1. En base a la competencia
2. Mercados Especiales
2. Bolsa de Valores

EL FLUJO DE CAJA
DEFINICIN:
Es sencillamente un
esquema que presenta en forma
sistemtica los costos e ingresos,
registrados
cada
perodo
a
perodo.

ELEMENTOS BSICOS:

Los costos (egresos) de Inversin o

montaje.
Los costos (egresos) de Operacin.
Los beneficios (ingresos) de
Operacin.
El Valor de Salvamento de los Activos
del Proyecto.

EL FLUJO DE CAJA
NORMAS PARA LA CONSTRUCCIN DEL
FLUJO

Fijar la Periodicidad.
Se supone que los costos se desembolsan y
los ingresos se reciben al final de cada
perodo.
Se utiliza la contabilidad de caja y no de
causacin.

ELEMENTOS DEL FLUJO DE CAJA

INGRESOS

OPERATIVOS

NO
OPERATIVOS

FINANCIEROS

VALOR
RESIDUAL

OTROS
INGRESOS

Valores de desecho
Valores de activos
Mtodo contable: Valor libro de los activos
Mtodo comercial: Valor de mercado neto

Valoracin de flujos
Mtodo ecnomico: Valor actual de un flujo
promedio perpeto.

COSTOS

DE INVERSIN MONTAJE

FIJA

DIFERIDA

FIJO

VARIABLES

CAPITAL
DE
TRABAJO

DE OPERACIN

EFECTIVAMENTE
DESEMBOLSADOS

FINANCIEROS

DEPRECIACIN
(TANGIBLES)

VIRTUALES O
NO
DESEMBOLSADOS

AMORTIZACIN
(INTANGIBLES

ELEMENTOS DEL FLUJO DE CAJA

Inversin fija
Terreno, construcciones,
maquinaria y equipos,
diversos
de
procesos,
equipo de transporte, de
cmputo,de oficina, de
laboratorio, auxiliar y de
comunicaciones y dems
equipos no incluidos en la
clasificacin anterior.

Inversin diferida
Gastos para la constitucin
jurdica, la instalacin y
organizacin de la empresa.
Adquisicin de patentes,
diversos pagos anticipados
as como el pago de los
estudios de mcanica de
suelos, topogrficos y de
preinversin, as como los
gastos financieros o de otro
tipo realizados en el perodo
preoperativo. +

Capital de trabajo
Inventarios de:
materias primas, y
materiales;
productos en
proceso y producto
terminado.
Cuentas por cobrar y
por pagar, * dinero
en efectivo para
cubrir imprevistos.

+ Es decir, todo gasto realizado antes de que el negocio inicie sus operaciones.
* Se refiere al pasivo de corto plazo derivado de la poltica de crdito que otorgan
los proveedores. Es la contraparte de las cuentas por cobrar. Contablemente el
capital de trabajo neto se define como la diferencia de activo y pasivo circulante
Tomada de : Formulacin y Evaluacin de Proyectos de Inversin. Juan Gallardo Cervantes.

Costos
variables

De produccin
O fabricacin

Materias primas principales

Materias primas auxiliares
Envases, empaques y embalaje
Mano de obra a destajo
Combustibles
Lubricantes
Energticos
Mermas y prdidas derivadas de la
fabricacin

De venta o
comercializacin

Empaques, envases y embalajes

Transportacin y fletes
Combustibles y lubricantes
Mantenimiento preventivo
Comisiones por ventas
Promociones y ofertas
Mermas y prdidas derivadas de la
comercializacin

Tomada de : Formulacin y Evaluacin de Proyectos de Inversin. Juan Gallardo Cervantes.

Costos fijos de
operacin

Virtuales o no
desembolsados

Efectivamente
desembolsados
Produccin

Administracin

Sueldos, salarios y honorarios

Prestaciones sociales diversas
Premios y estimulos al personal
Capacitacin y entrenamiento
Transporte
Mentenimiento preventivo
Mantenimiento correctivo
Combustibles y lubricantes
Energticos
Telfono, fax, correo
Seguros contra riesgo y siniestros
Viticos y gastos de representacin
Papelera y tiles de oficina

Ventas

Depreciacin

Activos
tangibles

Tomada de : Formulacin y Evaluacin de Proyectos de Inversin. Juan Gallardo Cervantes.

Amortizacin

Activos
Intangibles

Estados Financieros e
Indicadores

Balance
Estado de Ganancias y Prdidas
Indicadores de Gestin

GRACIAS!