UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS

ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICA ,CONTABLES Y
SOCIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

PDT 621 IVG Y RENTA

MENSUAL
DOCENTE: C.P.C TEOFILO RODRIGUEZ LAURA
ALUMNOS:
EDITH VELASQUEZ NIETO
GEORGETH MENDIZABAL

PDT 621 IVG Y RENTA

MENSUAL

NORMA LEGALES

RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 1632015/SUNAT

Mediante esta Resolucin publicada en el diario El Peruano
el da 26 de Junio del 2015, se aprueba la versin 5.3 del
PDT IGV Renta Mensual Formulario Virtual N 621 y debe
ser utilizado a partir del 1 de Julio de 2015,
independientemente del periodo al que corresponda la
declaracin, incluso si se trata de declaraciones
rectificatorias.

El PDT IGV Renta Mensual Formulario Virtual N 621 versin

5.2 solo puede ser utilizado hasta el 30 de Junio de 2015.

PDT 621 IVG Y RENTA

MENSUAL
QUE ES UN PDT 0621
El PDT 0621 se utiliza para presentar la declaracin
jurada de los impuestos de IGV (impuesto general a
las ventas) e Impuesto a la renta (para el clculo del
pago a cuenta mensual), esta declaracin jurada es
de

carcter

DETERMINATIVO,

porque

existe

un

clculo de impuestos en ella, y obligatoria para todas

las personas que tengan operaciones de comercio y
se encuentren sujetos al IGV e IR.

PDT 621 IVG Y RENTA MENSUAL

Casilla N 100 - Ventas Netas

En esta casilla se debe consignar el
monto correspondiente a las operaciones
gravadas; para estos efectos se entiende
por operaciones gravadas:
Al valor de venta en el pas, en las
operaciones de venta.
Al total de la retribucin pactada, en el
caso de servicios

CASILLA N 100 VENTAS

Al valor de construccin, en los

contratos de construccin.
El ingreso percibido, en la venta de
inmuebles, con exclusin del
correspondiente al valor del terreno.
El monto del retiro de bienes

Actualizacin Tributaria
Marzo 2007

CASILLA N 100 VENTAS

Los montos que deber consignar

en esta casilla no incluyen el
monto del impuesto.Por lo que, se
le recuerda que en el caso de tener
operaciones con Boletas de Venta
deber distinguir entre el monto
de la operacin gravada y
elimpuesto. El sistema calcular
de forma automtica el tributo
correspondiente. Ejemplo:

CASO PRACTICO

Ventas con factura:

Sub Total: 10,000.00
IGV: 1,800.00
Total: 11,800.00
Ventas con boletas
Total: 1,180.00

1,180.00 / 1.18 = 1,000 x 18% = 180

Entonces:
Sub total de facturas: 10,000 +
Sub total de boletas: 1,000
Base imponible paraingresaren la
casilla 100 = 11,000
Impuesto= 1,980

CASILLA N 102 DESCUENTOS CONCEDIDOS Y

DEVOLUCIONES
Se consigna el monto de los descuentos concedidos y
devoluciones efectuadas por las ventas realizadas y
declaradas en perodos anteriores.

Los
descuentos
concedidos
son
una
correccin
del
monto
bruto de venta.

Casilla

CASO PRACTICO
Casilla n 102 DESCUENTOS CONCEDIDOS Y
DEVOLUCIONES

El ajuste al dbito fiscal se efectuaran en la fecha en que se produzcan las

rectificaciones, devoluciones o anulaciones de las operaciones que fueron
generadas anteriormente, es decir, si la devolucin o descuento se efectu en el
periodo de agosto, ser en dicho mes en que se anoten las respectivas notas de
crdito y no en lo siguientes meses. (Base legal: Articulo 7 del RLIGV).Sin
embargo, existen circunstancias en las cuales no se aplicara tal criterio, dichas
casos ocurren normalmente cuando el ajuste implica una deduccin al dbito
fiscal en el mes de ajuste que lo hacen negativo, es decir, la deduccin resulta
mayor al mencionado impuesto. Cuando se presenta tal situacin el
procedimiento a seguir es declarar como dbito fiscal con una cifra S/. 0.00 y la
diferencia ser trasladado a los meses siguientes hasta que se agote.
Observamos entonces que la propia norma permite trasladar dicha
diferencia (excesos de las notas de crdito) para los meses siguientes

Por otra parte, se presenta los papeles de trabajo relacionado al uso de las
notas de crdito para el mes siguiente:

Como se puede apreciar, el importe de S/. 5,111.00 sera aplicado para

los meses siguientes hasta que se agote.

EXPORTACION FACTURADA CASILLA 106

ANALISIS DE LAS CASILLAS

ANALISIS DE LAS CASILLAS 106

DOCUMENTOS NECESARIOS PARA EXPORTAR

FACTURA COMERCIAL

CONDICIONES PARA EXPORTAR

QU TENGO QUE CONOCER DEL

MERCADO?

COMERCIO INTERNACIONAL

ENVASES Y EMBALAJES

ETAPAS
ETAPAS DEL
DEL
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO

DEL LLENADO Y PRESENTACIN DE LA DECLARACIN NICA DE ADUANAS

PROVISIONAL (DUA)
Exportacin
Definitiva

DUA
DUA

Exportacin:
Exportacin:
Rgimen
Rgimen de
de
Perfeccionamiento
Perfeccionamiento
SELECCIN ALEATORIA

Declaracin
Declaracin nica
nica
de
de Aduanas
Aduanas
Provisional
Provisional (DUA)
(DUA)
Consignar
Consignar el
el
cdigo
cdigo en
en el
el
casillero
casillero correcto
correcto
de
de la
la DUA.
DUA.

Reconocimien
Reconocimien
to
to fsico
fsico

SIGAD
SIGAD

Selecciona
Selecciona
aleatoriame
aleatoriame
nte
nte

DUAS
DUAS
numerad
numerad
as
as

5
5
%
%
15
15
%
%

SELECCIN ALEATORIA
Local
Local
exportador
exportador

Intendente
de
Aduanas

Reconocimient
Reconocimient
o
o fsico
fsico

autoriza

Despachador
de
Aduanas

Reconocimien
Reconocimien
to
to fsico
fsico
solicit
a

Terminal
Terminal de
de
Almacenamien
Almacenamien
to
to