CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

INTRODUCCION
El Control Interno constituye una serie de acciones que se
interrelacionan y se extienden a todas las actividades de una
organizacin, stas son inherentes a la gestin del negocio (actividades
de una entidad). El Control Interno es parte y est integrado a los
procesos de gestin bsicos: Planificacin, Ejecucin y Supervisin, y se
encuentra entrelazado con las actividades operativas de una
organizacin.
La evaluacin realizada al sistema de Control Interno de una empresa
debe estar sustentada en las respuestas que arrojen los cuestionarios de
Control Interno realizado en los programas y procedimientos que el
auditor tenga a bien ejecutar.
Al final de este anlisis se espera que el auditor que est realizando la
evaluacin de la gestin y el cumplimiento de los controles, pueda tener
una clara visin de la entidad y su comportamiento frente al rubro del
disponible.
La informacin que se recopile con la aplicacin del Cuestionario de

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Determinar que errores y

Determinar que
debilidades
se errores
han y
debilidades
se
han
detectado.
detectado.
Que
procedimientos
de
Que
procedimientos
Control
Interno
puedende
Control o Interno
pueden
prevenir
detectar dichos
prevenir o detectar dichos
errores.
errores.
Verificar
si
se
han

Verificar
si
se
han
establecido
los
establecido
los
procedimientos
adecuados
deprocedimientos
Control Interno. adecuados
de ControlsiInterno.
Verificar
la
entidad
Verificar
si
la
entidad
promueve
el

El cuestionario es un documento
formado
por
un
conjunto
de
preguntas
que
deben
estar
redactadas de forma coherente,
organizada,
secuenciada
y
estructurada de acuerdo con una
determinada planificacin, con el fin
de que sus respuestas nos puedan
ofrecer toda
la informacin
que se
Los cuestionarios
de Control
precisa. Interno estn formulados de
forma que la respuesta a
cada
pregunta
sea
afirmativa cuando exista un
nivel
de
control
satisfactorio, y la negativa
que existe debilidad en el
Control Interno y debe
investigarse
ms
profundamente
el problema.
OBJETIVOS

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Cuando las respuestas negativas representan
debilidades en un control se les reporta en papeles
de trabajo adicionales a fin de investigar las
debilidades en los controles.
CARACTERISTIC
AS

Los cuestionarios de Control Interno se confeccionan

a la medida que determinan y contemplan los
procedimientos y objetivos de la auditoria.

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ELABORACION DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Definicin
de
los
objetivos de control

CONTROL
INTERNO

Divisin
de
los
cuestionarios
en
tantas
reas
de
responsabilidad como
objetivos
se
haya
identificado.

Evaluacin de las deficiencias encontradas o

controles dbiles detectados.

Las preguntas del cuestionario van destinadas a

determinar los controles que se ejercen y se
elaborar una serie de preguntas por cada
objetivo de control correspondiente; puede ser
un punto de control, varios objetivos o bien que
haya ms de un control que cubra el mismo
objetivo determinado.

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El lenguaje utilizado debe ser acorde con el del sujeto al que

se dirige el cuestionario, utilizando el vocabulario y trminos
adecuados. Las pregunta deben estar redactadas de la
forma ms corta posible, con el fin de facilitar su lectura y
comprensin.
Las preguntas deben plantearse con claridad y de forma
inequvoca, un tpico error de redaccin consiste en incluir
dos preguntas en una, lo que conduce a no poder concretar
a cual corresponde la respuesta.

REGLAS DE
REDACCION
DEL
CUESTIONA
RIO DE
CONTROL
INTERNO

Debe empezarse por

para pasar despus a

las preguntas ms fciles o sencillas

las ms difciles o complicadas

Se debe tener un especial cuidado con la informacin de

preguntas que puedan resultar delicadas o embarazosas
para el encuestado, redactndolas de forma que pueda
obtenerse la informacin sin provocar un rechazo o una
falsa respuesta. Estas preguntas deben ir, adems, al final
del cuestionario.
No se debe incluir en las preguntas juicios de valor ni
afirmaciones que puedan condicionar las respuestas, ni que
puedan verse afectadas por el orden en que figuren dentro
del cuestionario.
Las preguntas deben formularse de forma que faciliten
tanto el esfuerzo de memoria que tenga que realizar el
encuestado, como en su caso, la realizacin de clculos,
para evitar errores en las respuestas.

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TIPOS DE CUESTIONARIOS

ESTRUCTURADOS:

NO
ESTRUCTURADOS

SEMI
ESTRUCTURADOS

Las preguntas y posibles

respuestas estn formalizadas y
estandarizadas, y ofrecen una
opcin al entrevistado entre varias
alternativas.
Suelen ser preguntas generales, que
estn centradas en el tema de la
investigacin de control y que permiten
al entrevistador mayor libertad en la
formulacin de preguntas especificas

En la cual se presenta un guin con

las principales preguntas y un
orden que no es riguroso, ni
tampoco la expresin con la que se
formulen las preguntas.

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TIPOS DE PREGUNTAS

Preguntas
Abiertas

Son preguntas en las que se

permite
al
encuestado
cualquier respuesta. Con
estas
preguntas
puede
obtenerse
una
mayor
riqueza de detalle en las
contestaciones, pero tienen
el inconveniente de ser
difciles de tabular las
respuestas.

Preguntas
Cerradas

Son preguntas en las que

slo se permite contestar
mediante
una
serie
cerrada de alternativas.
Con
estas
preguntas
puede perderse riqueza en
la informacin pero su
cuantificacin es fcil.

Preguntas
Semi-Abiertas
(o SemiCerradas):

Son
preguntas
de
caractersticas
intermedias entre los dos
tipos anteriores, que
intentan no perder nunca
mucha
riqueza
de
informacin a costa de
perder algo de facilidad
en la tabulacin de las
respuestas.

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TIPOS DE PREGUNTAS

Preguntas de
Evaluacin

Son preguntas dirigidas a

obtener del entrevistado
informacin sobre cmo
valora una serie de cosas o
aspectos.
Pueden
proporcionar una valoracin
de carcter numrico o una
valoracin
de
carcter
cualitativo.

Preguntas
Motivadoras

Son las que se realizan al principio de la

entrevista y que tienen como objetivo
despertar el inters de la persona que se va a
entrevistar,
intentando
motivarle
y
predisponerle
favorablemente
para
la
realizacin del cuestionario. Las repuestas a
estas preguntas generalmente, no se tienen en
cuenta ya que en la mayora de los casos su
nico objetivo es facilitar la entrevista.

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VENTAJAS

INCONVENIENTES

- No exige mucho tiempo ni esfuerzo

en su aplicacin

FORMAS DE SOLUCIONAR LOS

INCONVENIENTES
- Realizacin de un estudio piloto previo.

- Permite entrevistar a muchos - Imposibilidad de explicaciones - Claridad, concisin y adecuacin de las

sujetos y obtener el mismo tipo de
complementarias
del preguntas al contexto en el que van a ser
respuestas de ellos. As conocer el
entrevistador, al no existir una aplicadas.
control interno de la entidad
relacin t a t.
- Permite conocer las debilidades en
los componentes de control
interno de la entidad
- Permite llevar a cabo la ejecucin
de la auditoria.

Por su amplitud cubre con - Muchas de las respuestas si son

diferentes aspectos, lo que
positivas o negativas resultan
contribuye a descubrir si algn
intrascendentes.
procedimiento
se
alter
o
descontinu.

- Es flexible para conocer la mayor

parte de las caractersticas del
Control Interno

- Limitacin de la extensin del cuestionario

para que los sujetos preguntados tengan que
dedicar el menor tiempo posible a la tarea de
contestarlo.
- Estructuracin del modelo de respuesta en el
mayor grado posible para reducir al mnimo lo
que tengan que escribir los sujetos.

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MODELO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERN

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CASO PRACTICO:
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO