CONTROL INTERNO

ADMINISTRATIVO
ELEMENTOS

CONCEPTO
Se vincula con la eficiencia y eficacia delas funciones del ente con el
plan de organizacin y procedimientos, que se relacionan con el
proceso de decisin y autorizacin que llevan a cabo las funciones
facultadas y autorizadas de las diferentes reas.

CONTROL INTERNO

ELEMENTOS
Organizacin
Procedimientos
Personal
Supervisin

ORGANIZACIN

Direccin
Coordinacin
Divisin de Funciones y Asignacin de
responsabilidades

CONCEPTOS
Direccin
Elemento de la administracin en la que se logra la realizacin
efectiva de todo lo planeado por medio de la autoridad del
administrador ejercida a base de decisiones.
Coordinacin
Da al organismo material y social de cada funcin las
proporciones convenientes para que sta pueda cumplir su
misin en forma segura y econmica, estableciendo la armona
entre todos los actos de una empresa de manera de facilitar su
funcionamiento y procurar el buen xito.
Divisin de funciones y asignacin de
responsabilidades
Para asegurar que acciones no slo son acordadas, sino
actualmente realizadas, las responsabilidades necesitan ser
asignadas con claridad.

ORGANIZACIN
Estructura de una empresa y el ordenamiento lgico de sus
partes y componentes de tal manera que halla un buen
ambiente de control

PROCEDIMIENTOS

Planeacin y
sistematizacin

Informes

Registros y Formas

PLANEACIN Y
SISTEMATIZACI
N

Consiste en fijar el curso concreto de

accin que ha de seguirse, estableciendo
los principios que habrn de orientarlo y la
secuencia de operaciones para realizarlo

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REGISTROS Y
FORMAS

Para
producir
estados
contables
correctos , el proceso contable debe
capturar la totalidad de los intercambios
y su respectiva informacin; el control
interno debe asegurarse de que tal
registracin ocurra.

INFORME

La informacin relevante debe de ser

captada, procesada y transmitida de tal
modo que llegue oportunamente a
todos los sectores permitiendo asumir
las responsabilidades individuales, para
el mejor logro de los objetivos.

PROCEDIMIENTO
La existencia de un buen ambiente de control interno no se demuestra con solo
una adecuada organizacin, pues es necesario que sus principios se apliquen a la
practica mediante los procedimientos que garanticen la solidez de la organizacin

PERSONAL

Reclutamien
to
Y
Seleccin

Entrenamie
nto
Y
Eficiencia

Moralidad
Y
Retribucin

PERSONAL
Por solida que sea la organizacin y adecuado los
procedimientos implantados, el sistema de control interno, no
puede cumplir sus objetivos, si las actividades diarias de la
empresa no estn en las manos del personal idneo

SUPERVISION
Supervisar la ejecucin de todos los
procesos y operaciones de tal manera
que se asegure que las deficiencias
identificadas y las derivadas del anlisis
de los reportes emanados de los sistemas
de
informacin
sean
resueltas
rpidamente. Y que eviten la recurrencia
de las deficiencias respectivas. El objetivo
para que funcione adecuadamente, es
atreves de dos modalidades:
evaluaciones
independientes

continuas

y/o

SUPERVISI
N
Las evaluaciones continas
Estn integradas en los procesos de negocio en los diferentes niveles
de la entidad y suministran informacin oportuna, debido a que
permiten una supervisin en tiempo real y gran rapidez de
adaptacin. El uso de la tecnologa apoya las evaluaciones
continuas, tienen un alto estndar de objetividad y permiten una
revisin eficiente de grandes cantidades de datos a un bajo costo.

Las evaluaciones independientes

Se ejecutan peridicamente y pueden variar en alcance y frecuencia
dependiendo de la evaluacin de riesgos, la efectividad de las
evaluaciones continuas y otras consideraciones de la direccin. Estas
evaluaciones no estn incluidas en los procesos del negocio, pero
permiten determinar si cada uno de los componentes est presente
y
funcionando.
Las
evaluaciones
incluyen
observaciones,
investigaciones, revisiones y examinaciones, apropiadas para
determinar si los controles para llevar a cabo los principios a travs
de la entidad son diseados, implementados y conducidos.