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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IMPUESTO A LA RENTA

INTEGRANTES:

NATALY QUIROZ
EDGAR ROMERO
EDUARDO TAPIA
DANIELA USIA
ROSA ZAMORA

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

El IVA es el impuesto que deben pagar los


consumidores al estado por el uso de un determinado
servicio o la adquisicin de un bien.

TRMINOS TRIBUTARIOS

SUJETO ACTIVO:El sujeto activo del impuesto al valor


agregado es el Estado. Lo administrar el Servicio de Rentas
Internas (SRI).
SUJETO PASIVO:
Las personas naturales y las sociedades que
habitualmente efecten transferencias de bienes gravados con una
tarifa.
BASE IMPONIBLE: es decir el impuesto se calcula aplicando un
porcentaje a una magnitud denominada base imponible que coincide
con el precio de los bienes y servicios objeto de la actividad econmica.
HECHIO GENERADOR: El IVA se causa en el momento en que se realiza
el acto o se celebra el contrato que tenga por objeto transferir el
dominio de los bienes o la prestacin de los servicios, hecho por el cual
se debe emitir obligatoriamente la respectiva factura, nota o boleta de
venta.

DEVOLUCIN DEL
IVA
Sujetos de compensacin y asignacin presupuestaria: tendrn derecho a
compensacin presupuestaria equivalente al IVA las siguientes instituciones:

Junta de beneficencia de Guayaquil

IESS

SUJETOS DE
DEVOLUCIN

Devoluciones de IVA por crdito


tributario.
Exportadores
Proveedores directos de proveedores
Devoluciones de IVA por IVA pagado en
adquisiciones.
Personas con capacidades especiales
Adultos mayores

IMPUESTO A LA
RENTA
Es la obligacin tributaria que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas totales, gratuitos,
o no, percibidos durante un ao, descontando los costos y gastos incurridos para obtener
dichas rentas.
Quieres deben pagar el impuesto a la renta?

Personas Naturales

Sucesiones Indivisas

Sociedades

Como Calculo el impuesto a la renta?


Obtenga la base imponible y aplique la tarifa correspondiente.
Cual es la base imponible?
Las rentas gravadas generadas en un ao, menos los costos y gastos, denominados
deducibles.

Que tarifa se aplica para el pago del impuesto a la renta?

Sociedades 25%

Personas Naturales y sucesiones indivisas: conforme el nivel de ingresos.

Quienes no superen el rango mnimo de ingresos no debern declarar este impuesto.

Cundo se debe declarar y pagar el impuesto a la renta?


Desde el 1 de febrero del 2016 hasta marzo para personas naturales y sociedades indivisas
y hasta abril para sociedades, segn el noveno digito del RUC.
Qu retenciones se aplican al impuesto a la Renta?

En relacin de dependencia el empleados retiene el 100% del impuesto causado. Solo si


su empleado supera el ingreso mnimo gravado.

Por los ingresos de la propia actividad del 1% al 10% de la renta o ingreso

Qu formulario se utiliza para el impuesto a la renta y como los presento?

Personas naturales y sucesiones indivisas: formulario 102

Sociedades: formulario 101

Se presenta en lnea si elabor la declaracin por el programa DIMM formularios.

Cuales son los techos mximos para


deduccin de gastos personales?
El SRI fijo nuevos techos para la deduccin de los
gastos personales en 2015:

Salud: sin limite

Alimentacin: $3.510

Vivienda: $3.510

Vestimenta: $3.510

Educacin:$3.510

Retenciones
obligacin del comprador de bienes o servicios de no entregar el valor total de compra al proveedor sino
de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos, mismo que ser entregado al estado a
nombre del contribuyente.

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

REALIZAN RETENCIN
Sociedades y personas naturales
Obligadas a llevar contabilidad
Instituciones sector pblico
Contribuyentes especiales
NO REALIZAN RETENCIN

Personas naturales no
obligadas a llevar
contabilidad
Personas naturales
obligadas y no obligadas a
llevar contabilidad

Contribuyentes especiales del sector pblico


FORMULARIOS QUE SIRVEN PARA LAS DECLARACIONES DEL IVA
104.- Agente de Retencin presenta reporte de retenciones al IVA, de las
personas obligadas a llevar contabilidad.
104a.- personas naturales y sucesiones indivisas que no actan en calidad de
agentes de retencin y que realizan actividades de comercio exterior.