EXCEL

FINANCIERO
Ing. Econ. Enrique
lvarez
e-mail: ealvarez_

DESCUENTO
BANCARIO
FUNCIONES FINANCIERAS
DIFERENCIA ENTRE EL DESCUENTO
RACIONAL
Y
EL
DESCUENTO
BANCARIO
INTERS
COMPUESTO
VS.
DESCUENTO COMPUESTO
SITUACIONES
DEL
DESCUENTO
BANCARIO:
a. VENTA AL CRDITO: Letra de Cambio
b. SOLICITUD DE CRDITO: Pagar

FRMULAS MATEMTICAS

DESCUENTO BANCARIO
FUNCIONES FINANCIERAS PERSONALIZADAS
DSTO.
BANCARIO
SIMPLE
DSTO.
BANCARIO
COMPUESTO

Dsim
DsimIniTer
DsimVarTas

Dcom
DcomIniTer
DcomVarTas

FUNCIONES FINANCIERAS DE EXCEL ESTNDAR

DCTO.
BANCARIO
SIMPLE

CANTIDAD.RECIBIDA (MB)
TASA.DESC (dn)
PRECIO.DESCUENTO (MN)
3

DIFERENCIA ENTRE EL
DESCUENTO RACIONAL Y EL
DESCUENTO BANCARIO
En el descuento racional el inters
deducido anticipadamente se calcula
sobre
el
importe
efectivamente
recibido.
En cambio, en el descuento bancario
se calcula sobre el valor nominal, lo que
genera un menor importe financiado o
una mayor tasa de inters con relacin a
la que se anuncia.

INTERS
COMPUESTO

DESCUENTO
COMPUESTO

SITUACIONES DEL DESCUENTO

BANCARIO
a) VENTA AL CRDITO:
EFECTIVO = VALOR
NOMINAL (-)
INTERESES
ADELANTADOS

BANC
O
Anlisi
s de
Riesgo
Califica
al
Acepta

GIRADO
R

Descuent
a el
documen
to

VENT
A

GIRADO
O
ACEPTAN
TE

PAG
O

LETRA DE CAMBIO (ttulovalor)

Traslada los derechos de
cobranza al banco. Endosa
el documento.

SITUACIONES DEL DESCUENTO

BANCARIO
b) SOLICITUD DE CRDITO:

GIRADO
O
ACEPTAN
TE

GIRADO
R
Solicita
un
Crdito

Anlisi
s de
Riesgo

BANC
O

VALOR NOMINAL =
EFECTIVO (+)
INTERESES
ADELANTADOS

PAGAR (ttulovalor)

FRMULAS
MATEMTICAS
Las frmulas que se utilizan para el Descuento
Bancario Compuesto son las siguientes:
El Valor Neto que se recibe al efectuar la operacin
de descuento es:

Donde:
D = Descuento.
MB =Valor nominal del documento o monto bruto.
MN =
Monto neto.
r = Tasa de inters nominal anual adelantada.
n = Tiempo que falta para el vencimiento del documento.

FRMULAS
MATEMTICAS
Para el clculo del descuento es necesario determinar

tasa de inters nominal anual adelantada

(r) con la siguiente frmula:
la

Donde:
i = Tasa de inters efectiva anual vencida.

10

DEPRECIACIN
FUNCIONES
FINANCIERAS
EXCEL ESTNDAR
CONCEPTO DE DEPRECIACIN
ACTIVOS FIJOS

DE

Activos fijos tangibles

Activos fijos intangibles

CONCEPTOS UTILIZADOS
CLCULO DE LA DEPRECIACIN
CON EL MTODO LINEAL
11

DEPRECIACIN
FUNCIONES FINANCIERAS DE EXCEL ESTNDAR

DEPRECIACIN

AMORTIZ.LIN
AMORTIZ.PROGRE
DB
DDB
DVS
SLN
SYD

12

CONCEPTO DE
DEPRECIACIN
Es la disminucin del valor de un activo fijo como
resultado de su uso, paso del tiempo, de la
tecnologa o factores fortuitos.
Esta disminucin se refleja en los estados
financieros de la empresa mediante cuentas de
provisiones.
En el caso del Balance General, en la parte del
activo se considera una cuenta de depreciacin
acumulada que resta el costo inicial del activo fijo.
Y, en el Estado de Ganancias y Prdidas se
establece una cuenta de egresos que refleja la
depreciacin del perodo contable correspondiente.
13

ACTIVOS FIJOS
Son aquellos bienes de naturaleza permanente o de larga vida til
que no estn destinados a la venta y que son utilizados por la empresa
en la produccin de bienes y/o servicios.
Los activos fijos pueden clasificarse en dos:
a) Activos Fijos Tangibles.- Son aquellos bienes de capital que
pueden tocarse, es decir, tienen forma fsica o existencia
material. Estos a su vez pueden clasificarse en: Depreciables
(equipos,
muebles,
maquinarias,
vehculos,
etc.),
No
depreciables (terrenos) y Agotables (yacimientos de petrleo,
minas, bosques, etc.).
b) Activos Fijos Intangibles.- Son aquellos bienes de capital que
no tienen forma fsica ni tienen existencia material pero que
representan un valor debido a los derechos o privilegios que le
otorgan a su propietario (una patente, gastos de investigacin,
gastos de exploracin y desarrollo, gastos de estudios y
proyectos, gastos de emisin de acciones y obligaciones, etc.).
14

CONCEPTOS
UTILIZADOS
1. Costo inicial (C): es el valor de adquisicin del
bien incluyendo todos los gastos adicionales para
su puesta en operacin.
2. Vida til (n): es el tiempo que se espera que el
bien produzca econmicamente.
3. Valor residual (L): es el valor que se espera
que tenga el activo fijo al final de su vida til.
4. Valor en libros (VC): es la diferencia del costo
del
activo
fijo
menos
la
depreciacin
acumulada.
5. Valor de realizacin: es el valor que puede
obtenerse al vender un activo fijo.
15

DEPRECIACIN CON EL
MTODO LINEAL
Es uno de los ms utilizados y su nombre deriva del hecho de
que su valor en libros disminuye en forma constante con el
tiempo, ya que es el mismo monto de depreciacin por perodo.
FRMULAS MATEMTICAS

D=CL
n
r=1
n

DA =
k[C-L]
n

FUNCIN EN

Donde:
D: Depreciacin peridica
uniforme
C: Costo inicial
L: Valor residual
n: Vida til
r: Tasa uniforme de
depreciacin
DA: Depreciacin
acumulada
EXCEL
SLN
k: Cualquier perodo k

Sintaxis: SLN(Costo,Valor_residual,Vida)

16

TRIBUTARIAS SOBRE LA
DEPRECIACIN
En el Per, para efectos tributarios, de conformidad con el
artculo 39 de la Ley del Impuesto a la Renta los edificios
y construcciones sern depreciados mediante el mtodo de la
lnea recta, a razn de 3% anual. Los dems bienes sern
depreciados segn la siguiente tabla:

17