Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
CPCC AAA
1. INTRODUCCIN
FUNDAMENTOS
CONTABLES
CPCC AAA
CPCC AAA
Contabilidad Bsica
La Contabilidad es un sistema de informacin que
clasifica, registra, resume y presenta en forma adecuada
las transacciones monetarias realizadas a diario por una
entidad.
Ejemplo: Una empresa recibe ingresos, efecta
prstamos, paga nmina, paga servicios pblicos, vende
servicios, etc. Estas transacciones se reflejan en los
Estados Financieros despus de haber sido procesadas
en el sistema de informacin contable.
CPCC AAA
Contabilidad Bsica
De acuerdo con la definicin, las principales
funciones de la contabilidad son :
Clasificacin o codificacin.
Registro.
Resumen y presentacin de las cuentas que
maneja.
Determinacin de estados financieros peridicos.
CPCC AAA
Importancia de la contabilidad
La contabilidad permite identificar, medir, clasificar,
registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar las
operaciones de un ente econmico, en forma clara,
completa y fidedigna, con sujecin a los principios o
normas que en Colombia estn consagradas en el
decreto 2649 de 1993.
CPCC AAA
Principales Usuarios de la
Contabilidad
Los dueos, inversionistas o
asociados.
Los empleados
Los Bancos y dems entidades
crediticias
Los proveedores y dems
acreedores
Los usuarios de los servicios
prestados
El Gobierno y agencias
El pblico en general
La Administracin
CPCC AAA
Objetivos de la Informacin
Contable
Conocer y demostrar los recursos, obligaciones y el resultado
obtenido en el periodo.
Predecir los flujos de efectivo
Servir de apoyo a los administradores en la planeacin,
organizacin y direccin de los negocios
Tomar decisiones en asuntos de inversiones y crdito
Evaluar la gestin de los administradores y ejercer el control
sobre las operaciones que se realicen
Servir de base para las cargas impositivas establecidas por el
Estado
Cooperar en la conformacin de estadsticas sectoriales o
macroeconmicas
Contribuir a la evaluacin del beneficio o responsabilidad
social.
CPCC AAA
Ecuacin Fundamental de la
Contabilidad
Esta ecuacin dice que los bienes aportados a la
empresa por la inversin de los propietarios, de los
acreedores y los generados por las utilidades,
constituyen el total del activo de la empresa, que en
consecuencia representan los intereses de los
dueos, ms los acreedores.
CPCC AAA
Ecuacin Fundamental de
la Contabilidad
El Inters de los
dueos y
acreedores
Representa
Tres (3)
INVERSIONES
Utilidades
Acreedores
Todo lo que se
tiene: ACTIVO
Inversin
CPCC AAA
10
Los Activos
Representan el dinero en efectivo,
los bienes y derechos, tangibles o
intangibles, de propiedad del
negocio o empresa a los cuales
se les ha asignado un valor
apreciable en dinero, para
cuantificar lo que posee la entidad
en el desarrollo de sus
actividades.
CPCC AAA
11
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CNTE
ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
12
Los Pasivos
Representan las obligaciones
o deudas contradas por la
entidad en desarrollo de su
actividad. Comprenden
depsitos, fondos sociales,
crditos de bancos u otras
obligaciones financieras,
cuentas por pagar, etc.
CPCC AAA
13
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CNTE
OTROS PASIVOS
SEGN LA
EXIGIBILIDAD
CPCC AAA
14
El Patrimonio
El Patrimonio est conformado por
el capital, los aportes sociales, las
reservas, los fondos patrimoniales,
supervit y los resultados del
ejercicio. Representa los bienes y
derechos de propiedad de los
asociados, una vez deducidas las
cuentas que registran obligaciones
no patrimoniales reflejadas en el
pasivo.
CPCC AAA
15
CPCC AAA
16
CPCC AAA
17
EJERCICIO No. 1
Ejercicio de Clasificacin
CPCC AAA
18
CPCC AAA
19
CPCC AAA
20
Clasificacin
Estados financieros de propsito general.
Estados financieros de propsito especial.
Segn las caractersticas de los usuarios a quienes van
dirigidos o de los objetivos especficos que se persiguen en
su preparacin.
Balance Inicial
Estados financieros de periodos intermedios
Estados de costos
Estados de Inventario
Estados de liquidacin
CPCC AAA
21
CPCC AAA
22
CPCC AAA
23
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
Activo
Pasivo
Patrimonio
ESTADO RESULTADO
Ingresos
Egresos
Costos
Gastos
CPCC AAA
24
EL BALANCE GENERAL
CPCC AAA
25
EL BALANCE GENERAL
Caractersticas
Mide la riqueza
Presenta saldos
Es esttico : Refleja la situacin financiera a un da.
Responde a la Ecuacin Contable:
Activo = Pasivo + Patrimonio
CPCC AAA
26
EL BALANCE GENERAL
Es un Estado Peridico que presenta la situacin
financiera de la empresa en un momento determinado.
El balance debe responder a 3 preguntas:
Cunto vale la empresa?
Cul es la propiedad de los asociados?
Cunto debe la empresa?
CPCC AAA
27
El Balance General
ACTIVO
Caja y Bancos
PASIVO Y
PATRIMNIO
FUENTES
PROPIAS
Obligaciones
Depsitos
Reservas
AJENAS
Obligaciones
Financieras
Inversiones
Cartera
Inventarios
Maquinaria
Equipos
Edificios
Otros
CPCC AAA
28
CPCC AAA
29
ESTADO DE RESULTADOS
Prdidas y Ganancias
CPCC AAA
30
CPCC AAA
31
32
CPCC AAA
33
Prdidas y Ganancias
Resultado de operacin
Utilidades
un periodo
CPCC AAA
34
EJERCICIO No. 2
Estados Financieros
Clasificar las siguientes
cuentas segn
correspondan al Balance
General y al Estado de
resultados.
Elaborar los estados
financieros al corte de
diciembre 31
CPCC AAA
35
3. LA FUNCIN
FINANCIERA
CPCC AAA
36
La Gestin Financiera
Los administradores juegan un papel central en las empresas
puesto que deben trabajar en la bsqueda continua de recursos
en los mercados de capital y en la seleccin y evaluacin de los
proyectos que tiene la empresa para invertir.
Deben planear de manera estratgica las polticas de mercado y
fijacin de precios, los medios ms eficientes y oportunos para
aprovechar los recursos tcnicos, tecnolgicos y humanos de
manera tal que viertan utilidad a la institucin.
El administrador es un especialista que est en la obligacin de
conocer las diversas reas de finanzas y con un perfil especial, ir
ms all de la realidad financiera de la empresa.
CPCC AAA
37
CPCC AAA
38
CPCC AAA
39
La Funcin Financiera
Manejo eficiente de los fondos
No es una megafuncin.
Se puede entender de diferentes maneras:
Slo en funcin del dinero
Concepcin amplia : No slo dinero
Consecucin de recursos
Consecucin y utilizacin apropiada de recursos
CPCC AAA
40
La Funcin Financiera
Se entiende a travs de dos conceptos :
FUENTES
De donde proviene el
recurso
Internas y externas
Propias y ajenas
CPCC AAA
USOS
Dnde se aplica el
recurso
Inversin
Costos y gastos
41
La Funcin Financiera
Responsabilidad Final:
CPCC AAA
42
La Funcin Financiera
Otras Responsabilidades:
Desarrollo contable y transmisin de la informacin.
Consecucin y administracin de recursos.
Seleccin y evaluacin de inversiones econmicas y
sociales.
Participacin en la definicin de estrategias, objetivos
y planes.
Responsabilidad Social.
CPCC AAA
43
4. LA SITUACIN
FINANCIERA
Instrumentos para su
lectura
CPCC AAA
44
4.1. ANLISIS E
INTERPRETACIN DE
ESTADOS
FINANCIEROS
CPCC AAA
45
El Anlisis Financiero
Es el proceso que comprende la recopilacin, interpretacin,
comparacin y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de una empresa o negocio.
Su importancia implica el clculo y la significacin de
porcentajes, tasas, tendencias, indicadores y estados
financieros complementarios o auxiliares, los cuales sirven
para evaluar el desempeo financiero de la empresa,
ayudando as a que los administradores, inversionistas y
acreedores tomen decisiones acertadas.
CPCC AAA
46
El Anlisis Financiero
El Anlisis Financiero tiene como fin demostrar a manera de
diagnstico, cul es la situacin econmica y financiera por la
que atraviesa la empresa en un momento determinado.
CPCC AAA
47
Sus
Como Organizacin
Diagnstico
Interpretacin de
Estados Financieros
Anlisis Vertical y Horizontal
Indicadores Financieros
Estado de Fuentes y Usos
Pronstico
Presupuesto
Evaluacin
financiera de
proyectos de
inversin
Gestin
Financiera
Presupuesto
Evaluacin
Indicadores Financieros
Diagnstico
financiera de
proyectos de
inversin
Pronstico
CPCC AAA
48
1. Problema
de
Rentabilidad
Generando Valor !
CPCC AAA
49
Cunto
dinero tener
disponible ?
2. Problema
de Liquidez
Gestin de Tesorera
CPCC AAA
50
1. Lectura
Analtica de
los Estados
Financieros
Financiero
Se realiza sobre el Balance General y el
51
CPCC AAA
52
2. Anlisis
Vertical
53
ANALISIS VERTICAL
Criterios para su uso:
CADA RUBRO DEL ACTIVO DEBE
RELACIONARSE CON OTRO ACTIVO
EL ACTIVO PRODUCTIVO Y EL
ACTIVO IMPRODUCTIVO
_ DE DONDE PROVIENEN LOS PASIVOS?
_ COMO EST COMPUESTO EL
PATRIMONIO?
DE DONDE PROVIENEN LOS
INGRESOS?
SON LOS GASTOS EXCESIVOS?
CPCC AAA
54
2. Anlisis
Horizontal
Tambin llamado
Crecimiento.
ndice
de
Permite
estudiar
el
comportamiento de un rubro en
particular,
e
identificar
los
orgenes de estas variaciones.
Visualizacin de
relativas y absolutas
CPCC AAA
variaciones
55
OBJETIVO:
CPCC AAA
56
Anlisis
Horizontal
Crecimiento Absoluto:
Saldo Ao 2 Saldo Ao 1
Crecimiento Relativo:
Saldo Ao 2 Saldo Ao 1
Saldo Ao 1
CPCC AAA
x 100
57
ANALISIS HORIZONTAL
CPCC AAA
58
CPCC AAA
59
CPCC AAA
60
Criterios:
FUENTES
Disminuciones del Activo
Aumentos del Pasivo
Aumentos del Patrimonio
CPCC AAA
USOS
Aumentos del Activo
Disminuciones del Pasivo
Disminuciones del Patrimonio
61
EJERCICIO No. 3
Estado de Fuentes y Usos
Con la informacin
contable recibida, calcule
el anlisis horizontal y el
estado de fuentes y usos.
CPCC AAA
62
Gestin financiera en
organizaciones solidarias
5. INDICADORES FINANCIEROS
Liquidez
Endeudamiento
Rendimiento
CPCC AAA
Indicadores de Liquidez
Indicadores de liquidez
1.
Razn Corriente:
Indica la capacidad de la Cooperativa para atender el pago de
sus obligaciones corrientes disponiendo de sus activos de corto
plazo.
Ao 2006
1.14
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Ao 2005
1.29
Prueba cida:
Presenta la capacidad de la Cooperativa para atender el pago de
sus pasivos corrientes con los activos corrientes sin vender
inventarios; solo tiene en cuenta las partidas ms liquidas.
CPCC AAA
64
Indicadores de Liquidez
Ao 2006
1.14
Ao 2005
1.29
Solidez:
Indica la situacin de seguridad y consistencia financiera de la
Cooperativa
Ao 2006
1.83
Activo Total
Pasivo Total
Ao 2005
1.97
Quiere decir que por cada peso que debe la entidad cuenta con $ 1.83 para
atender su pago.
CPCC AAA
65
Indicadores de endeudamiento
Endeudamiento Total
Representa el porcentaje de las deudas con terceros frente a la
inversin en Activos Totales.
Pasivo Total
Activo Total
Ao 2006
54.50
Ao 2005
50.83
CPCC AAA
66
Indicadores de endeudamiento
Propiedad
Indica el grado de propiedad que tiene la Cooperativa
(Patrimonio) frente al total de los bienes adquiridos (Activos).
Patrimonio
Activo Total
Ao 2006
45.50
Ao 2005
49.17
CPCC AAA
67
Indicadores de endeudamiento
Pasivo Corriente
Pasivo Total
Ao 2006
99.10
Ao 2005
99.14
CPCC AAA
68
Indicadores de rendimiento
Excedente operacional
Ingresos operacionales
Ao 2005
10.82
CPCC AAA
69
Indicadores de rendimiento
Excedente neto
Ingresos totales
Ao 2005
13.40
CPCC AAA
70
Indicadores de rendimiento
Excedente neto
Patrimonio
Ao 2005
4.83
CPCC AAA
71
Indicadores de rendimiento
Excedente neto
Activo total
Ao 2005
2.38
CPCC AAA
72