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AUDITORIA OPERATIVA

DOCENTE:Mg.CPC.GLADYS ESPINOZA VASQUEZ

Auditoria Operativa

PROCESO DE AUDITORIA OPERATIVA

Conocimiento inicial de las actividades y operaciones de la

Entidad o programa a examinar
Anlisis preliminar de la Entidad y plan de revisin estratgica
Formulacin del reporte de revisin estratgica y plan de auditoria

PLANEAMIENTO

Proceso de la Auditoria Operativa

Elaboracin de Hallazgos de auditoria, observaciones,

conclusiones y recomendaciones
Aprobacin del informe de auditoria y remisin a la Entidad

INFORME

Aplicacin de pruebas y obtencin de evidencias de auditoria

EJECUCION

Preparacin de programa de auditoria

SSMMCC

Fase: Planeamiento
Programacin de la Auditoria Operativa
Importancia y necesidades de los
usuarios del informe

Coordinacin con auditoria

anterior

Ambiente de control interno

Fines, objetivos, metas recursos,

sistemas controles gerenciales

Conocimiento inicial de la
entidad, programa o actividad

Informes de auditoria anteriores

ETAPA DE REVISION
GENERAL

Anlisis preliminar

Factores externos e internos

reas gerenciales de revisin

Fuentes de criterios y evidencias

Formulacin del Plan de Revisin Estratgica (P.R.E)

Ejecucin del P.R.E
ETAPA DE REVISION
ESTRATEGICA

Aplicacin de pruebas preliminares

Decrip. de sist. y controles gerenciales

Definicin de criterios de auditoria

Identificacin de asuntos mas importantes

Formulacin del reporte de revisin estratgica

Preparacin de plan de auditoria
Definicin de objetivos, alcance y metodologa

PLANIFICACIN: Conocimiento inicial de la Entidad,

programa o actividad

Implica el diseo de una

estrategia general para
entender como se conducen
las actividades y
operaciones, a fin de evaluar
la importancia de los
objetivos de auditoria
probables y la factibilidad de
lograrlos

PLANIFICACIN: Anlisis Preliminar de la entidad y plan

de revisin estratgica.

En base a la informacin
recopilada en la etapa de
revisin general se efecta
el anlisis preliminar de la
entidad considerando cuatro
aspectos: ambiente de
control, factores externos e
internos, reas de revisin y
fuentes de criterios.
El auditor se aboca a
determinar el nfasis y
estrategia de la auditoria e
Identificar reas de trabajo
que incluir en el Plan de
Revisin Estratgica

PLANIFICACIN: Formulacin del Reporte de Revisin

estratgica y Plan de Auditoria

Concluida la revisin
estratgica, se debe
formular un reporte que
comunique a los niveles
de decisin
correspondiente los
resultados y las propuesta
de estrategia para las
fases siguientes del
examen. Este documento
es elaborado por el auditor
encargado y el supervisor.

PLANIFICACION: Preparacin del Programa de Auditoria

Es preparado por el auditor

encargado y el supervisor,
en el sealan las tareas
especificas que deben ser
cumplidas por el equipo de
auditoria y el plazo fijado
para cada actividad.
Contiene: objetivos,
criterios, evidencia a ser
obtenida, procedimientos,
fuentes de evidencias,
instrucciones especificas y
cronograma

FASE: EJECUCION

Aplicacin de pruebas de auditoria y obtencin de evidencia

Desarrollo de Hallazgos de auditoria

Comunicacin de hallazgos a funcionarios a cargo de la Entidad

Identificacin de Efectos y causas
Desarrollo de observaciones, conclusiones y recomendaciones
Elaboracin y revisin de los papeles de trabajo
Requerimiento y obtencin de la carta de representacin

EJECUCION: Aplicacin de pruebas y obtencin de

evidencias

Corresponde a la aplicacin
de los procedimientos para
obtener evidencia a travs
de diversas tcnicas de
auditoria. En los casos que
corresponda se evaluar la
efectividad de los programas
y se elaborarn los papeles
de trabajo.

EJECUCION: Elaboracin de hallazgos de auditoria,

observaciones, conclusiones y recomendaciones
Identificadas las presuntas
deficiencias e irregularidades se
elaborarn los hallazgos, los
mismos que deben ser
comunicadas a los funcionarios
a efectos de que se efecten las
aclaraciones y comentarios,
obtenida y evaluada las
respuesta se concluye la fase
de ejecucin. Los hallazgos
deben contener cuatro atributos:
condicin, criterio, causa y
efecto

ELABORACION DE INFORME

El Informe de auditoria es el
producto final del. auditor y en
el se presentan las
observaciones, conclusiones y
recomendaciones.
Sus objetivos son:
Brindar suficiente informacin
sobre las deficiencias ms
significativas
Recomendar mejoras de
actividades y operaciones