TCNICAS DE AUDITORIA

KAREN RICAURTE MARTNEZ

MARCO DIAZ
MAYLEN ABRIL
GISSEL IBARRA
YANINA SUARES

TCNICAS DE AUDITORA
Las Tcnicas de Auditora, son
los mtodos prcticos de
investigacin y prueba que el
Auditor utiliza para lograr la
informacin y comprobacin
necesaria para poder emitir su
opinin profesional.

CLASES DE TCNICAS DE AUDITORA

Las tcnicas de Auditora pueden aplicarse a los elementos
internos de la empresa o a los elementos externos de la misma.
Las tcnicas de mayor uso en Auditora son:

La tcnica del Estudio General

La tcnica del Anlis

La tcnica de la Investigacin

La tcnica de la Comprobacin

La tcnica de la Inspeccin

La tcnica de la Confirmacin

La tcnica de Certificacin

La tcnica de Observacin

ESTUDIO GENERAL
Consiste en la apreciacin
profesional sobre las
caractersticas generales de la
empresa.
El auditor Analiza en forma
general conoce el giro de sus
negocios y obtiene una visin
panormica del todo sistema a
examinar
sirve al auditor
para enfocar su
examen a los hechos
trascendentales y de importancia
en la empresa y no perder su
tiempo en cuestiones que no la
ameriten.

TCNICA DEL ANLISIS

Es la agrupacin de los distintos elementos individuales
que forman el todo (cuenta o partida determinada) de
tal manera, que los grupos conformados constituyan
unidades homogneas de estudio. generalmente, se
aplica a cuentas o rubros de los estados financieros
para conocer como se encuentran integrados y pueden
ser de dos clases bsicamente

Anlisis de saldo
Existen cuentas en las que los distintos movimientos
que se registran en ellas son compensaciones unos de
otros.

Anlisis de movimientos
Consiste en analizar cada cargo o abono que forme el
movimiento del deudor o acreedor de una cuenta.

LA TCNICA DE LA INVESTIGACIN

El auditor obtiene una parte de la

informacin que necesita en su
trabajo mediante datos que le son
proporcionados por los propios
funcionarios o empleados de la
empresa,

LA TCNICA DE LA COMPROBACIN
Es la tcnica mediante el cual el
auditor, corrobora las
transacciones registradas por el
sistema de contabilidad
inspeccionando la legalidad de los
documentos que sustentas cada
una de las misma

TCNICA DE LA INSPECCIN
La tcnica de Inspeccin consiste en examinar
los recursos materiales y registros de la
compaa, los cuales comprenden desde los
registros de actas de la asamblea y de la junta
directiva hasta los libros oficiales y los
auxiliares y/o documentos que tengan como
fin respaldar y facilitar las gestiones
contables, financieras y administrativas, as
como todos los bienes de propiedad de la
Empresa examinada.

LA TCNICA DE LA CONFIRMACIN
Consiste en la obtencin de una comunicacin escrita de un
tercero independiente de la empresa examinada y que se
encuentra en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones
del hecho econmico y de informar vlidamente sobre la
misma.
Esta tcnica puede ser aplicada de diferentes formas:
De acuerdo a las respuestas esperadas:

Confirmacin Positiva: Se enva la solicitud de confirmacin de

saldo, esperndose que contesten todas las personas
circularizadas.

CONFIRMACIN NEGATIVA
Se enva la solicitud de confirmacin de saldo,
esperndose que contesten solamente las
personas cuyo saldo no est conforme con el de
la empresa. Se utiliza para los casos de
grandes volmenes de cuentas a circularizar. El
auditor gana mucho tiempo estudiando
solamente las respuestas inconformes.

CONFIRMACIN ABIERTA
Cuando no se incluye el monto del saldo que se est
corroborando. Esta tcnica se usa tanto para activos
como pasivos pero es de utilizacin preferencial
cuando de confirman activos.

LA TCNICA DE CERTIFICACIN
La tcnica de la certificacin consiste en la obtencin
de cartas o documentos, firmados por funcionarios de
la empresa en su calidad de tales, en los cuales se
certifica o se asegura la verdad sobre hechos de
importancia para las investigaciones que realiza el
auditor

LA TCNICA DE OBSERVACIN
Consiste en observar
conscientemente, con el
propsito de asegurarse de que
los hechos son concretos y
guardan correlacin. La tcnica
de la observacin es una
habilidad que hay que
desarrollar con esmero para
agilizar y hacer ms efectiva la
ejecucin del trabajo.

NIA 520
PROCEDIMIENTOS
ANALTICOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Los procedimientos de
auditora son el conjunto
de tcnicas detalladas que
integran el trabajo de
investigacin. La gua
usual de procedimientos
de auditora la constituye
la Inspeccin y Verificacin
de activos del cliente,
tales como Disponible,
Inversiones y Deudores.

PROCEDIMIENTOS ANALTICOS
los procedimientos analticos son las evaluaciones de
la informacin financiera mediante anlisis de
relaciones factibles entre datos, tanto financieros
como no financieros. Estas evaluaciones implican
investigaciones de fluctuaciones o relaciones
identificadas que sean inconsistentes.

PROCEDIMIENTOS ANALTICOS
SUSTANTIVOS
el auditor debe disear e implementar procedimientos analticos
sustantivos, determinando lo adecuado de los procedimientos para las
aseveraciones, teniendo en cuenta los riesgos significativos evaluados y
las pruebas de detalle cuando estn sean necesarias, siempre buscando
efectividad y eficiencia de los procedimientos analticos.
Estos de dividen en tres grupos

Efectividad alta
Efectividad moderada
Efectividad limitada

TIPOS DE PROCEDIMIENTOS
ANALTICOS
Expectativa de la industria: Se refiere a los
procedimientos que realiza el auditor con el fin de comparar
informacin financiera.

Expectativa del auditor

Expectativa de los estados financieros