REFORM

A
FISCAL

 Reforma
Fiscal

Cambiar.

QU
ES?

Fisco(Agencias Estatales Facultadas para el Cobro de Impuestos).

Una reforma fiscal, es unproceso o una disposicin que modifica la legislacin

impositiva. ElPoder Legislativo se encarga de cambiar las leyes o de elaborar nuevas
normas, que deben ser promulgadas por elPoder Ejecutivo.
La reforma fiscal siempre est vinculada a cambios judiciales ya que los impuestos son
establecidos por ley. Las alcuotas, los gravmenesy las caractersticas generales de
cada tasa deben estar especificadas en la legislacin: por eso, subir o bajar un impuesto
se asocia a una modificacin de tipo legal.

PRINCIPALES CAMBIOS EN 2016

Deduccin Inmediata de 100 millones

En el artculo tercero transitorio, en la fraccin II inciso i, nos menciona que, para los efectos de la deduccin
inmediata, el monto de ingresos para las empresas que podrn gozar de este beneficio ahora es de 100
millones de pesos.
II. Se otorga el siguiente estmulo fiscal a los contribuyentes que a continuacin se sealan:
i). Quienes tributen en los trminos de los Ttulos II o IV, Captulo II, Seccin I de esta Ley, que hayan obtenido
ingresos propios de su actividad empresarial en el ejercicio inmediato anterior de hasta 100 millones de
pesos.

Aumento en el monto de deduccin de automvil

El monto de automvil dejar de ser de $130,000 y pasarn nuevamente a los $175,000.00 segn el artculo
36 para el 2016.

Aumento de deducciones personales

Cambio que se le da a las personas fsicas en su declaracin anual, pues ahora podrn hacer deducible sus

deducciones personales hasta por 5 salarios mnimos o el 15% del total de sus ingresos, cosa que antes solo
era de cuatro salarios mnimos o 10% del total de sus ingresos.

LO BUENO Y LO MALO..
Lo bueno:
Adis al IVA en viviendas

Implicaciones: El mercado inmobiliario en Mxico sufrira una contraccin de alrededor de 28% de haberse aprobado el tributo.
El parque de vivienda est valuado en 19.5 billones de pesos. Cada ao, cambia de dueo alrededor de un milln de viviendas
regulares en el pas; la estimacin apunta a que el valor de la produccin de vivienda o inversin en el sector habra bajado de
243,000 millones de pesos a 178,000 millones.
Adis al IVA a colegiaturas

Implicaciones: De acuerdo con la misma propuesta de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), 24 millones de
estudiantes reciben educacin pblica, mientras que slo dos millones toman clases en instituciones privadas. La Asociacin
Nacional de Escuelas privadas (ANEP) calculaba que, de entrar este gravamen, habra afectado a entre el 15 y 20% de los
estudiantes de escuelas particulares, obligando a sus padres a trasladar a sus hijos a escuelas pblicas.
Eliminacin del IETU

Implicaciones: Instaurado en la reforma fiscal de 2008, el sector privado seal en reiteradas ocasiones que el Impuesto
Empresarial a Tasa nica (IETU) ocasiona una doble tributacin por parte de las empresas. Este impuesto aplica a los recursos
obtenidos por venta de activos, servicios y renta de inmuebles, tendr un efecto incierto en los corporativos, pues depender
de la industria y las operaciones de cada compaa.
Impuestos verdes

Implicaciones: Mxico avanzar en compromisos internacionales con la ONU, pues en 2009, el pas se comprometi a una
reduccin de 50% para 2050 en la emisin de gases de efecto invernadero. Sin embargo, este punto tiene claroscuros: Las
industrias minera y siderrgica elaboraron un documento que hicieron llegar a la Cmara de Diputados, donde advierten que se
ponen en riesgo 600,000 empleos. La reforma propone un impuesto a las emisiones de CO2, as como impuestos a combustibles
ms contaminantes, como la gasolina (1.3%), combustleo (1.6%), gas natural (6.1%) y coque (9.5%).

Lo malo.
Regala a mineras.

Implicaciones: Se proyecta una regala de 7.5% del EBITDA de compaas mineras de extraccin y 0.5% de los ingresos del oro y la plata. Los
ingresos por regalas se distribuirn 40% al gobierno federal, 30% a los gobiernos estatales y 30% a los gobiernos municipales (locales). S habr
ms recaudacin, pero Banamex ya anticipa que Fresnillo y Peoles sufriran el mayor impacto. Adems, la Camimex (Cmara Minera de Mxico)
advierte que el pas perder atractivo para inversin en extraccin, en comparacin con pases como Per o Bolivia.
Eliminacin de rgimen de consolidacin.

Implicaciones: Las empresas ya no podrn consolidar sus operaciones para efectos del clculo de impuestos, lo cual les facilitaba el diferimiento
de los gravmenes en caso que las subsidiarias reportaran prdidas. Ahora slo podrn consolidar empresas cuya controladora tenga ms del 80%
de participacin y diferir pagos de impuestos hasta por tres aos. Muchos aplaudieron la medida, bajo el argumento de que las empresas grandes
deben pagar ms. Sin embargo, el esquema de diferimiento no se elimina, slo se sustituye por otro. La consultora PwC considera que eliminar
este gravamen restara competitividad a nivel internacional a las empresas, pues los principales socios comerciales de Mxico reconocen los
esquemas de tributacin a travs de regmenes de consolidacin.
Homologar el IVA a 16% en la frontera

Implicaciones: Igualar el Impuesto al Valor Agregado de la frontera con el resto del territorio nacional afectara a la industria maquiladora situada
en esa regin, denunciaron empresas y legisladores del Partido Accin Nacional (PAN), que se opuso a la propuesta de reforma del Ejecutivo.
Adems, dijeron que tambin afectara el comercio, pues con el aumento del impuesto, las personas optaran por cruzar la frontera a Estados
Unidos para comprar productos.
Aumento progresivo del ISR y menos deducciones

Implicaciones: La Cmara de Diputados hizo modificaciones en cuanto al aumento del ISR: a 31% a personas con ingresos anuales mayores a
500,000 pesos; de 32% para personas que ganen 750,000 pesos al ao; de 34% para un milln a 3 millones de pesos y de 35% por encima de
ste. De acuerdo con la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del Instituto Nacional de Estadstica y Geografa (Inegi), slo
160,700 personas perciben ingresos mayores a 500,000 pesos al ao. Sin embargo, se mantuvo la propuesta de limitar el monto de deducciones a
un 10% del ingreso anual del contribuyente.

 Impuesto a ganancias en la bolsa

Implicaciones: Gravar con una tasa del 10% las ganancias obtenidas por la adquisicin de acciones, podra no tener mucho
impacto en el crecimiento del nmero de emisoras en el mercado mexicano, pues es un impuesto aplicado en otros mercados
globales, pero s podra tener un efecto en el comportamiento de los inversionistas. No puedes comparar un mercado totalmente
desarrollado en el que el costo de salirse es muy grande para todos los jugadores, a un mercado que es ms pequeo en trminos
del nmero de empresas, asegur a Forbes Mxico, Jorge Fabre, director de la Escuela de Negocios de la Universidad Anhuac
Mxico.
Impuesto a alimentos chatarra y refrescos

Implicaciones: Los refrescos y bebidas azucaradas estarn sujetos al Impuesto Especial a Produccin y Servicios de un peso por
litro. Adems, se impondr un impuesto de 5% a los alimentos con alta densidad calrica. La cmara azucarera afirma que el
impuesto slo llevar a los consumidores a buscar otras alternativas poco saludables, adems de que golpear a los ms pobres,
pues es el estrato de ms bajos ingresos donde hay un mayor consumo. La organizacin Central Ciudadano y Consumidor (CCC)
advirti en un estudio que la obesidad no puede ser atribuida al consumo de productos en particular, adems de que, afirma, los
pases donde se han aplicado impuestos anti obesidad no reportan mejoras.
IVA a la comida para mascotas

Implicaciones: Eliminar la exencin de IVA para el alimento para mascotas podra implicar que entre 250,000 y 500,000 perros
sean abandonados, lo que representa un problema de salud pblica, pues ya hay 13 millones de mascotas en situacin de calle,
advierte la Asociacin Mexicana de Productores de Alimentos para Mascotas (Amepa).