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eladiogsr@gmail.com
Celular: 971151915, RPM#971151915
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AUDITORA I

ETIMOLOGA:
AUDIRE
= OIR
AUDITOR = El QUE
OYE
a. Antes:
Auditores Eclesisticos.
Auditores Militares.
Los oidores en la organizacin

jurdica Espaola.

b. Hoy:
Auditores mdicos.
Auditores Contables.
Auditores Informticos.
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AUDITORA I

SISTEMA
Concepto.
Elementos.
Propiedades.

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AUDITORA I

EMPRESA = SISTEMA
Organizacin:
Sistema particular con objetivos
propios y compuesta por recursos
humanos y materiales que actan
en una permanente interrelacin y
con un cierto orden preestablecido.

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AUDITORA I

CONDUCCIN DE LA
ORGANIZACIN
Administracin
Planificar.
Organizar.
Ejecutar.
Controlar.
Comunicar.
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AUDITORA I

LA AUDITORIA COMO UNA

FORMA DE CONTROL
Control:
Proceso de ejercitar una influencia
directiva(que las actividades del
sistema se realicen de modo tal que se
alcancen los objetivos predefinidos) o
restrictiva (evitar que las actividades
de un sistema produzcan resultados
no deseados) sobre las actividades de
un objeto, organismo o sistema.
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AUDITORA I

TIPOS DE CONTROL
Correctivos: determinan los desvos y un
informe a quien deben actuar sobre estos.
Ej.: Control de calidad.
No Correctivos: no suponen la medicin e
informacin de los desvos.
Ej.: Control por separacin de funciones.

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AUDITORA I

AUDITORIA CONTROL
Contexto o Ambiente
REVISION
Ente
Auditado

=
CONTROL

Auditor
o Control

=
VERIFICACION

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AUDITORA I

ELEMENTOS DEL CONTROL

1. Sistema Operante (caractersticas

2.
3.
4.
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o condicin controlada).
Sensor. (Dispositivo para detectar
acciones o estmulos)
Grupo de Control.
Grupo Activante.
AUDITORA I

ELEMENTOS DE LA AUDITORIA

Objeto
a Auditar

AUDITOR

Sensores o
Parmetros

Efecta
Confrontacin
Informe
O
Conclusin
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AUDITORA I

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AUDITORIA DE SISTEMAS
Auditoria es una funcin de control, porque

su accin se dirige a influenciar un sistema

en sentido restrictivo o directivo.
Al constituir un control, la auditoria es,
como cualquier otro, un control de sistemas.
Es posible generalizar a la auditoria de
sistemas comprendiendo a todas las clases de
auditorias, ya que todas constituyen control
de sistemas, y a todos los auditores como
grupos de control integrantes del subsistema
de control denominado auditoria.
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AUDITORA I

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AUDITORIA DE SISTEMAS
La auditoria de sistemas ha sido definida como la
revisin sistemtica, organizada de los sistemas en
funcionamiento para ver si en ellos se verifican las
propiedades de:
Vigencia de los objetivos planteados como base del
diseo original (entendiendo por diseo el arreglo
o coordinacin de las partes o detalles del sistema);
Concordancia del sistema con los objetivos
(efectividad)
Permanencia del diseo por no haber sufrido
alteraciones que lo degradan operativamente;
Eficiencia del sistema.
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AUDITORA I

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CARACTERSTICAS
Sistema de control correctivo del

tipo retroalimentado.
Un control selectivo.
Es un control de secuencia abierta
(grupo de control no pertenece al
sistema operante, sino que es
independiente de l)
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AUDITORA I

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DEFINICIN
Una definicin que podra
derivarse de las caractersticas de
la auditoria que fueron analizadas
es la siguiente:
Se denomina auditoria al control
independiente, retroalimentado y
generalmente selectivo de un
sistema.
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AUDITORA I

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Las Normas y Principios de

Auditora
NIAs
SAS

NAGU

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Normas Internacionales de
Auditoria

Declaraciones sobre

normas de Auditoria

Normas de Auditoria

Gubernamental

AUDITORA I

Elaboradas
por el IAPC

Aprobadas
por IFAC

Difusin a
distintos
organismos
profesionales
15

NORMAS
RT N 7 FACPCE
Condicin bsica para el ejercicio de la
auditoria.
Normas para el desarrollo de la auditoria.
Normas sobre Informes.
Normas COSO enterprise Risk management
(promueve el gerenciamiento de los procesos de
riesgos y de controles).
Informe N 6: (Auditoria en entornos
computadorizados)
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AUDITORA I

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CONDICIN BSICA
El auditor debe tener independencia
con relacin al sistema objeto de la
auditoria.

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AUDITORA I

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Normas para el Desarrollo de la

Auditoria
1. Planificacin:
2.
3.
4.

para obtener juicios

validos y suficientes.
Papeles de Trabajo: que constituyen la
prueba del desarrollo de su tarea.
Principio de economa: aplicable a todo
control.
Muestras: actuar sobre bases selectivas.

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AUDITORA I

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NORMAS SOBRE INFORMES

1. Deben cumplir con los requisitos de la

informacin.
2. Deben ser escritos.
3. Contenido:
La identificacin del objeto del
examen.
La indicacin de la tarea realizada.
La opinin que ha podido formarse el
auditor.
Los elementos adicionales necesarios
para su mejor comprensin.
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AUDITORA I

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CONTROL INTERNO
Conjunto de normas y
procesos, ordenados y
organizados en forma
de red con el propsito
de
alcanzar
los
objetivos para los
cuales se creo la
organizacin.
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AUDITORA I

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Que asegura el Control

Interno

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AUDITORA I

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CLASIFICACIN DE LA
EVIDENCIA
Evidencia
Fsica
Documental
Testimonial

Memorandos
Registros de
Contabilidad
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Entrevistas

AUDITORA I

Analtica

Clculos-ComparacionesRazonamientos 22

PAPELES DE TRABAJO
Son el conjunto de cdulas y
documentos en el cual el auditor
registra los datos y la informacin
obtenida durante su examen, los
resultados de las pruebas realizadas y
la descripcin de las mismas.
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AUDITORA I

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PAPELES DE TRABAJO
Propsito
la planeacin y desarrollo de la auditora.
la supervisin y revisin del trabajo de
auditora.
Registran la evidencia en la auditora.
Permiten organizar y coordinar las diferentes
fases de auditora.
Sirven de evidencia legal.
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AUDITORA I

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Papeles de Trabajo Formas y

Contenido

SAS 41 y NIA 9
RT 7

Ejemplo:

Organigramas.
Estatutos o Convenios.
Normativa Legal que atae al Ente.
Evidencia del proceso de planeamiento,
(programas de auditora)
Evidencia de la comprensin de los sistemas
de contabilidad y de control interno.
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AUDITORA I

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Papeles de Trabajo propiedad

custodia y archivo
El auditor debe guardar con cuidado y
vigilancia la integridad de los papeles de
trabajo, debiendo asegurar en todo
momento, y bajo cualquier circunstancia, el
carcter secreto de la informacin
contenida en los mismos.
Son importantes para auditoras futuras y
para cumplir con los requerimientos legales
en caso de litigios.
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AUDITORA I

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INFORME
Titulo.
Destinatario.
Identificacin del Objeto de Auditoria.
Alcance del trabajo de auditoria.
Aclaraciones previas a la opinin.
Dictamen u opinin.
Lugar y Fecha de Emisin.
Firma del Auditor.
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AUDITORA I

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INFORME
FAVORABLE

ADVERSO

DICTAMEN
ABSTENCION

Sin
Salvedades
Con
Salvedades

Si

No

OPINION PARCIAL

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AUDITORA I

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"Para cambiar es necesario saber;

para saber hay que aprender; y
para aprender hay que hacer
grandes sacrificios."
Samuel Aun Weor

MUCHAS GRACIAS
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AUDITORA I

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