INFRACCIONES Y

DELITOS ADUANEROS

La actividad comercial y
sobretodo de origen
martima en el mundo es la
fuente histrica de hallazgo
de crmenes econmicos

EL CONTRABANDO

 Lo podemos resumir como el ingreso

ilegal de mercanca extranjera a
nuestro pas burlando los controles
aduaneros, as como, el mal uso de
beneficios otorgados exclusivamente
a las zonas de menos desarrollo,
habitualmente las zonas fronterizas.

 Ingresando mercanca sin declararla

(oculta) y as no tributar
Ingresando mercanca prohibida
Extraer
mercanca
de
la
zona
beneficiada para comercializarla
TRAFICO ILICITO DE MERCANCIAS

DEFRAUDACIN
Declarando ante ADUANAS un precio
inferior al real para as pagar menos
tributos
Declarando menos mercanca de la que
realmente trae

POR QUE REPRIMIRLO ?

POR CAUTELAR EL INTERES FISCAL.

Aquellos
que
no
pagan
los
tributos
correspondientes evitan que el Estado tenga los
ingresos necesarios para que todos los peruanos
podamos esperar un futuro mejor, con mas

 Por que el comerciante deshonesto que evade el

pago de impuestos no solo perjudica al Estado sino
que obtiene ventajas indebidas para competir con
los comerciantes e industriales que si cumplen con
la ley, haciendo que estas ltimas quiebren y con
ellas
sus trabajadores, que son a su vez los
consumidores de los dems sectores industriales:
Todos nos perjudicamos

 Es necesario impedir el
ingreso
o
salida
de
productos como: drogas,
alimentos sin CONTROL
SANITARIO,
medicamentos
adulterados o en malas
condiciones, ropa usada
infectada; as como los
que atenten contra la
soberana nacional y la
defensa de las especies
de
flora
o
fauna
protegidas o en peligro
de extincin.

POTESTAD ADUANERA
Antes.- Facultad de Aduanas para aplicar
normas legales y reglamentarias que
regulan las actividades aduaneras y el paso
de personas, mercancas y medios de
transporte por el territorio aduanero
Ahora.- Conjunto de facultades y
atribuciones que tiene SUNAT para
controlar el ingreso, permanencia,
traslado,y salida de personas, mercancas
y medios de transporte, hacia y desde el
territorio aduanero y aplicar las normas
reglamentarias.

sellos y precintos

establecimiento de rutas,

custodia para su traslado o

almacenamiento y cualquier
accin necesaria de control.

 Tambin podr requerir a los

deudores tributarios operadores de
comercio exterior o terceros que
proporcionen informacin

Responsabilidad

Antes.- Haba responsabilidad de los agentes

operadores de comercio exterior que intervienen en
procedimientos aduaneros administrativa,
tributaria,civil y penalmente del cumplimiento de las
obligaciones derivadas de su participacin.

Responsabilidad
Ahora.

Esto se integra y amplia.

Los operadores de comercio exterior que

intervienen en procedimientos aduaneros son
responsables administrativa, tributaria, civil y
penalmente del cumplimiento de sus obligaciones.

CUALES SON LAS LINEAS DE

ACCION DE LA INTENDENCIA
NACIONAL DE PREVENCION DEL
CONTRABANDO Y CONTROL
FRONTERIZO?

 Promover una poltica de prevencin y

concientizacin que haga posible una
disminucin de la oferta y la demanda de
contrabando y T.I.M.

 Desarrollar las reformas legales necesarias

para enfrentar con xito a los infractores.

 Coordinar la actuacin conjunta y eficaz de

todos los organismos estatales y privados

 Fomentar
la
responsabilidad
y
participacin de todos los ciudadanos

la

 La norma actual ampla a la

accin de no presentacin
para verificacin o
reconocimiento fsico de
mercancas en dependencia
aduanera o lugares
habilitados.

Comentario: efectividad

Se denota INCREMENTO de la intencin represiva EN

LA PROPOSICIN JURIDICA del legislador y nos
encontramos ante el primer obstculo EN MATERIA
DE PERSECUSIN PENAL :

LA EFECTIVIDAD DE LA
PRUEBA .

Modalidades de
Contrabando

 Extraer, consumir, utilizar

o disponer de las
mercancas de ZP sin
haberse autorizado
legalmente su retiro por la
Autoridad Administrativa
Aduanera.**

 extraer mercancas de
recintos fiscales...

 Consumir, almacenar, utilizar o

disponer de las mercancas que
hayan sido autorizadas para su
traslado de una zona primaria a otra,
para su reconocimiento fsico, sin el
pago previo de los tributos o
gravmenes.**

**similar a L.A. Art. 2 inc. C. ..o disponer de

mercancas trasladadas para RF fuera de recintos
aduaneros sin pago previo de tributos

Art. 2 inc. C.

Internar mercancas de una zona franca o zona

geogrfica nacional de tratamiento aduanero
especial o de alguna zona geogrfica nacional de
menor tributacin y sujeta a un rgimen especial
arancelario hacia el resto del territorio nacional sin
el cumplimiento de los requisitos de ley o el pago
previo de los tributos diferenciales.

Comentario. Tipo

En la LA esta figura
(Art.. 5 inc a.) se
tipificaba como una
modalidad del delito de
Defraudacin de
Rentas de Aduanas.

* La innovacin a nuestro criterio atenta contra la

acepcin jurdica del fraude aduanero porque
generalmente se presenta esta figura en abuso en
la etapa de trmite aduanero.

Ejemplo 1.

Fraude en el paso de los chacales mediante

Abuso de franquicia en ZOFRATACNA.-

Ejemplo 2.
Abuso de Beneficio de Exoneracin Arancel Comn
PECO libre importacin para consumo a zona Loreto
San Martn y Ucayali va AM Callao-Paita-Area
Callao por A.Iquitos o A. Pucallpa.
*Salida de productos fuera de la zona luego de la
regularizacin del beneficio.

Art. 2 inc. d.

Conducir en cualquier medio de transporte, hacer

circular dentro del territorio nacional, embarcar,
desembarcar o trasbordar mercancas, sin haber
sido sometidas al ejercicio de control aduanero.

*Se procede a comprender en el mbito sancionador al

transportista involucrado en delito aduanero.

Art. 2. Inc. e

Intentar introducir o introduzca al territorio nacional

mercancas con ELUSION o burla del control
aduanero ante la Administracin Aduanera.

* Otra vez nos encontramos con una figura ms

relativa al fraude por existir tramite aduanero como
gestin o mecnica fraudulenta.
* La elusin es un trmino que permite acusar gestin
a travs del abuso o deficiencia de mecanismos
legales en operaciones aduaneras.

Art. 3. Contrabando
Fraccionado

Prescribe: Incurre (en delito ) y ser reprimido con

idntica pena, el que con unidad de propsito
realice el contrabando en forma sistemtica por
cuanta superior a 2UITs en forma fraccionada, en un
solo acto o en diferentes actos de inferior importe
c/u, que aisladamente seran consideradas
infracciones administrativas vinculadas al
contrabando.

LA UNIDAD DE
PROPOSITO

El Art. 3 de la Ley persigue el denominado

Contrabando Fraccionado sancionando la Unidad
de Propsito para casos de evasin de control
SISTEMATICO.

Se produce una integracin del tipo penal en base a

la presuncin legal de que varias porciones de una
mercanca de procedencia ilcita sean intervenidos
por el servicio aduanero.

La condicin sine qua non es que dicha mercadera

sea identificable como dominio de un solo
propietario consignatario dueo, con las
consecuentes trabas formales en la cuestin
probatoria.

b) Defraudacin de
Rentas de Aduanas

Art. 4.

B.J.T.
Doctrina penal especifica
que ser el control de
ingresos y egresos del
Estado lo que constituye el
B.J.T. al valerse el agente
de dolo para engaar a la
ATA.

Tipo Penal:

El que mediante trmite aduanero, valindose de

engao ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja
de pagar en todo o en parte los tributos u otro
gravamen o los derechos antidumping o
compensatorios que gravan la importacin o
aproveche ilcitamente una franquicia o beneficio
tributario, ser reprimido con PPL no menor de cinco
ni mayor de ocho aos y con 365 a 30 D-M.

Art. 5 Modalidades del

Delito .inc.a

Importar mercancas con documentos falsos o

adulterados o con informacin falsa* en relacin con
el valor, calidad, cantidad, peso, especie,
antigedad, origen u otras caractersticas como
marcas, cdigos, series, modelos que originen un
tratamiento aduanero o tributario ms favorable al
que corresponda a los fines de su importacin.

Inc. b

Simular ante la ATA total o parcialmente una

operacin de comercio exterior con la finalidad de
obtener un incentivo o beneficio econmico o de
cualquier ndole establecido en la legislacin
nacional.

Por ejemplo en el caso del

Drawback recordemos...

Drawback es un mecanismo de promocin de las

exportaciones: Rgimen Aduanero de
Perfeccionamiento que permite, como consecuencia
de la exportacin obtener restitucin total o parcial
de DA que hayan gravado la importacin de
mercancas contenidas en bienes exportados o
consumidos en su produccin.

Inc. c

Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas,

variar la cantidad de las mercancas a fin de obtener
ilcitamente incentivos o beneficios econmicos, o
dejar de pagar en todo o en parte derechos
antidumping y compensatorios.

Inc. d

Alterar marcas, cdigos,

series, rotulado,
etiquetado, modificar el
origen o la subpartida
arancelaria para obtener
beneficios ilcitos.

Inc. e.
Consumir, almacenar,
utilizar o disponer de las
mercancas en trnsito o
reembarque incumpliendo
la normativa reguladora de
estos regmenes
aduaneros.

En el caso del rgimen de

trnsito...
Conforme al Art. 56 del D. Leg. 809
TRANSITO es el rgimen aduanero
mediante el cual las mercancas
pueden ser trasladadas slo con
destino al exterior, con suspensin
del pago de tributo (autorizado el
paso por 15 das) prorrogables
debidamente justificados.

c) RECEPTACION
ADUANERA
Art.
6.
Se sanciona con PPL no menor de tres ni mayor de
seis aos y 180 a 360 das multa al que adquiere o

vende

recibe en prenda, almacena, oculta,

o
ayuda a comercializar mercancas cuyo valor sea
mayor a 2 UITs...

 Dichas mercancas sern

apreciadas por el sujeto que de
acuerdo a las circunstancias
tena conocimiento de su
procedencia ilegal o se
comprueba que deba presumir
que provena de los delitos
contemplados en la LDA.

comentario
A veces entra en conflicto el
inters del consumidor en este
tema, quien no esta obligado a
premunirse de documentacin
de importacin de bienes
adquiridos para consumo final
por ejemplo.

Art. 7 FINANCIAMIENTO
El que financie por cuenta
propia o ajena la comisin
de los delitos tipificados en
la presente Ley, ser
reprimido con PPL no menor
de 8 ni mayor de 12 aos y
365 a 730 das multa.

comentario
Figura gravsima tomada de
la normativa de TID.
La sancin es muy fuerte y
con ello se pretende denostar
la accin de grandes mafias
dedicadas a estos ilcitos. El
resultado aun es meditico.

Art. 8. TRAFICO DE
MERCANCAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS

Tipificacin:
El que utilizando cualquier medio
u artificio o infringiendo normas
especficas introduzca o extraiga
del pas mercancas por cuanta
superior a 2 UITs cuya importacin
esta prohibida o restringida, ser
reprimido con PPL no menor de 8
ni mayor de 12 aos.
Multa: 730 a 1460 DM.

Importaciones Prohibidas

Por decoro
nacional

decoro...
Textos cartogrficos,
geogrficos, en cualquier
soporte en el cual aparezca
mutilado el territorio
nacional o diferente a los
lmites del Per Ley
26219

decoro...
El ingreso al pas de
bebidas fabricadas en el
extranjero que tengan la
denominacin de Pisco u
otra que incluya esa
palabra Ley 26426.

Para cautelar la salud

pblica
Plaguicidas organoclorados,
derivados y compuestos D.S. N
037-91-AG.
Residuos y desechos radioactivos
Dec. Leg. N 757.
Equidos de la Repblica Argentina
Res. Jef. N 077-98-AGSENASA

salud pblica...
Bovinos vivos, productos y
subproductos procedentes
de R.U., Irlanda, Francia,
Portugal, Suiza, Holanda,
Blgica y Luxemburgo
Res.
Jef. N 109-98-AG-SENASA

salud pblica...
Productos agroqumicos
elaborados
en base a los
ingredientes activos que
contengan: Lindano, Parathion Etlico y Parathion
Metlico.
Res. Jef. N 077-98-AG-SENASA

 Formulaciones comerciales de
Captafol, clorobencilato,
hexaclorobenceno, pentaclorofenol,
clordano, clordimeform, dibromuro de
etileno y compuestos de mercurio, as
como de los derivados y compuestos
que con ellos se pudieran formular.
Res.
Jef. N 036-99-AG-SENASA

salud pblica...
Rumiantes, ganado porcino y sus productos,
procedentes de R.U., Irlanda, Holanda, Argentina y
Uruguay.
Res. Jef. N 108-2001-AG-SENASA.

Rumiantes, ganado porcino y sus productos,

procedentes de Brasil.
Res. Jef. N 1372001-AG-SENASA

Por proteccin del medio

ambiente y sanitario
Vestido y calzados usados
(Ley 26975)
Neumticos usados (D.S.
N 003-97-SA)

 Vehculos usados para uso particular,

con antigedad mayor a 05 aos, y
transporte pblico mayor a 08 aos
de antigedad. Asimismo vehculos
siniestrados (Dec. Leg. 843.
Vehculos para el transporte, de ms
de 3,000kgs. de PBV (D.U. 1402001)*RTC.

Por seguridad interna

Productos pirotcnicos (rascapis, cohetes,

cohetecillos, rata blanca y similares (Ley N 26509)

Por razones polticas

Comercio exterior con
Irak (Resoluciones Ns.
661-90 y 986-95 de la
ONU)
Diamantes de Sierra
Leona (Resolucin N
1306-2000 de la ONU)

Importaciones
Restringidas
Equipos para transmisin
radioelctrica en general - MTC

Dec. Leg. 702 .

Armas, municiones, accesorios y
repuestos de uso particular
MININTER - DISCAMEC
Ley N
25054

 Explosivos, insumos y conexos de uso

civil MININTER - DISCAMEC
Decreto Ley N
25707.
Productos o insumos qumicos para la
elaboracin de PBC - MITINCI
Dec. Ley N 25623.
Productos farmaceticos y galnicos
Certificado
de Registro Sanitario DIGEMID
Ley N 26842

 Cosmticos y similares, sus insumos,

instrumental y equipo de uso mdico
quirrgico u odontolgico
D. S. N 01097-SA.

Sustancias,
estupefacientes,psicotrpicas, y
precursores - DIGEMID
Dec. Ley N
22095, Ley 26842

Mascotas no comerciales D.G.S.A.

R. M. N
0368-98-AG .
Plagicidas agrcolas y afines - SENASA
D. S. N
15-95-AG.
Cetceos menores M.P.
Ley N 26585, D. S. N
002-96-EF

restringidas...
Recursos hidrobiolgicos.
Ministerio de Pesquera.

Art. 9 TENTATIVA*

Ser reprimida la TENTATIVA

con la pena mnima legal que
corresponda al delito
consumado.

tentativa...

Se excepta de punicin los casos en los que el

agente se desista voluntariamente de proseguir con
los actos de ejecucin del delito o impida que se
produzca el resultado.

Salvo que los actos practicados constituyan por si

otros delitos.

Tentativa...

En el ordenamiento penal peruano la tentativa, a

diferencia del cdigo penal de 1924 en el que la
atenuacin de la pena para la tentativa tena
aplicacin facultativa, a asumido sentido de
obligatoriedad para el juzgador (Art. 8.)
En materia penal aduanera se aplica esta corriente
imponiendo la pena mnima que correspondera al
delito consumado.

CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES

ART. 10

Agravantes penalizadas con PPL no menor de 8 ni

mayor de 12 aos .

Multa: 730 a 1400 DM.

Cuales son estas?

a. Cuando se trate de armas de
fuego, explosivos, elementos
nucleares, abrasivos qumicos
o materiales afines, o aquellos
que afecten la salud, la
seguridad pblica y el medio
ambiente.

agravantes...
b. Interviene en el hecho en calidad de autor,
instigador o cmplice primario un funcionario o
servidor pblico en el ejercicio de sus funciones y
abuso de su cargo o cuando las ejerce por
delegacin del Estado.

El agente interviene como autor,

instigador o cmplice primario un
servidor del servicio aduanero , de
la PNP o de las FFAA y A LAS QUE
POR MANDATO LEGAL SE LES
CONFIERE LA FUNCION DE APOYO
Y COLABORACION EN LA
REPRESION Y PREVENCION DE
DELITOS ADUANEROS.

c)

Comentario inc. b y c.

La norma anterior sancionaba adems con

INHABILITACION POR CINCO AOS de conformidad
con el Art.. 36 del C.P.

La carencia es evidente en la nueva normativa que

no regula un mnimo de tiempo de inhabilitacin
para los funcionarios involucrados

Recordemos...
Autor.- El que realiza por si o
por medio de otro el hecho
punible.
Coautor.-Los que lo cometan
conjuntamente. Interviene en:
la decisin comn, aporte
esencial,tomar parte en la fase
de ejecucin.(= A)

 Instigador.- El que induce a otro a

delinquir.(=A)
Cmplice primario.- El que con
dolo presta auxilio para la
realizacin del delito, sin el cual
no se hubiere perpetrado.(= A)
Cmplice secundario.-A los que
de cualquier otro modo hubieran
prestado dolosamente asistencia
se les disminuir la pena.

...agravantes
d. Se utilice el empleo de la fuerza fsica para evitar el
descubrimiento. Tambin se sanciona la intimidacin
en las personas o fuerza sobre las cosas.
*similitud con la norma anterior 26461 Art.7. Inc c se
perpetra facilita o evite su descubrimiento mediante
empleo de violencia o intimidacin.

(Primera Referencia al
Crimen Organizado...)
e.

Cuando se comete el ilcito

por 2 o mas personas o el
agente integra una
organizacin destinada a
cometer los ilcitos
tipificados en la ley penal
aduanera.

agravantes...

Cuando los tributos,

gravmenes, derechos
antidumping o
compensatorios*no cancelados o
cualquier importe indebidamente
obtenido en provecho propio o de
terceros...sean superiores a 5
UITs.
(16,500 ns.)
F.

agravantes...

g.

Se utilice un medio de
transporte acondicionado o
MODIFICADO EN SU
ESTRUCTURA** con la
finalidad de transportar
mercancas de procedencia
ilegal.

 h. Se haga figurar como

destinatarios o proveedores a
personas naturales o jurdicas
inexistentes, o se declare
domicilios falsos en los
documentos referentes a
trmites de regmenes
aduaneros.

agravantes...
i. Cuando se utilice a menores de edad o inimputables.
j. Cuando el valor de las mercancas sea superior a 20
UITs
66000 n.s.

Respecto de la Valoracin
de Mercancas

El reglamento de la Ley en su Art.. 6 seala La

determinacin se har en dlares de EEUU de
acuerdo a las siguientes reglas aplicadas en forma
sucesiva y excluyente:

a) Mercancas referidas en el literal a del Art. 16 (mercancas

extranjeras
-Zona Tributario Aduanero especial)
.

...mercancas
extranjeras
i)El valor mas alto de
mercanca idntica o similar
segn Banco de Datos de
Aduanas.
ii) valores mnimos
determinados por ATA.

...mercancas
extranjeras
iii) El precio ms alto de venta
al pblico minorista de una
mercanca idntica o similar
comercializada en el mercado
interno . Referente la
Jurisdiccin de la Intendencia de
aduana que intervino la
mercadera o la mas cercana.

Importante...

SIVEP o Sistema de Verificacin de Precios adecua

sus referencias de precios a los requerimientos del
Acuerdo del Valor de la OMC.

El SIVEP fue desarrollado a partir del SIVAM o

Sistema de Valoracin de Mercancas que es una
Base de Datos de precios internacionales de
mercancas.

Nota: CIF (Art. 16. Inc . a)

La determinacin del valor final de
las mercancas deber contener los
gastos de flete y seguro pagados
por el traslado de las mercancas a
nuestro pas. En caso de no
conocerse esta informacin se
aplicar tablas referenciales(tabla
porcentaje promedio) y tarifas
referenciales de flete.

PARA VALORAR EN CASOS DE

DEFRAUDACION DE RENTAS ...

SE TOMAR EN CUENTA EFECTUAR EL AVALUO AL

EXISTIR 2 O MAS FACTURAS,CONTRATOS O
COMPROBANTES DE PAGO ESTIMANDO EL VALOR
MAS ALTO O IGUAL EN APLICACIN DE LAS REGLAS
ANTES SEALADAS.

b) PARA VALORAR EN CASOS DE

MERCANCAS NACIONALES O
NACIONALIZADAS

Se tendr que considerar lo

siguiente:

...mercancas nacionales
El valor de exportacin
ms alto de mercanca
idntica o similar segn la
base datos de Aduanas u
otras fuentes con las que
cuente.
i.

...mercancas nacionales
El valor mas alto de una
mercanca idntica o similar
nacional o nacionalizada
comercializada en el mercado
interno, al que debe agregarse
los conceptos que tiene el
valor FOB normalmente.

ii.

Importante...
Se entender por mercanca
similar aquella que tenga
caractersticas, finalidad,
funcin o aplicacin ms
coincidente, y que puede ser
identificada como sustituto o
intercambiable de la mercanca
objeto de delito o infraccin .

CONSECUENCIAS
ACCESORIAS
Art. 11**. Si para la Ejecucin de un delito aduanero
se utiliza la organizacin de una persona jurdica o
negocio unipersonal, con conocimiento de sus
titulares, el juez deber aplicar, segn la gravedad
de los hechos conjunta o alternativamente las
siguientes medidas:

 a. Clausura temporal o definitiva

de sus locales o establecimientos.
b.Disolucin de la persona jurdica.
c. Cancelacin de licencias,
derechos y otras autorizaciones
administrativas o municipales de
que disfruten.

d. Prohibicin temporal o definitiva a la persona

jurdica para realizar actividades de la naturaleza de
aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido,
favorecido o encubierto el delito.

**Se tomarn providencias para salvaguardar intereses

laborales y de los acreedores.

Ultima consecuencia
accesoria

Si los responsables de los delitos aduaneros fuesen

extranjeros, sern condenados, adems con la pena
de expulsin definitiva del pas, la misma que se
ejecutar despus de cumplida la PPL.

MAS REFERENTES AL CRIMEN

ORGANIZADO

NORMATIVA
COMPLEMENTARIA
Las D Fs de la LDA ampla los
alcances de la LEY 27378 (2012-00) o premial (Colaboracin
Eficaz) para comprender a los
Delitos Aduaneros.

La excepcin esta dada EN LOS CASOS DE FINANCIAMIENTO.

NORMATIVA
COMPLEMENTARIA

Ley Penal Contra el Lavado de Activos 27765 (2706-2002).

Sanciona al que adquiere, utiliza, guarda, custodia,
recibe, oculta o mantiene en su poder dinero,
bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilcito
conoce o pudo presumir, con la finalidad de evitar
su incautacin o comiso. PPL 8 a 15aos.

Agravantes...
BASICAMENTE CUANDO EL
AGENTE COMETA EL
DELITO EN CALIDAD DE
INTEGRANTE DE UNA
ORGANIZACIN
CRIMINAL.PPL NO MENOR A
25 AOS.

FIN PRIMERA PARTE

SEGUNDA PARTE

DEL PROCESO (Art. 19 y 20)

Cual es la Competencia
del Ministerio Pblico?

 Los delitos aduaneros son

perseguibles de oficio.
Corresponde al Ministerio
Pblico dirigir la investigacin
de los delitos a que se refiere
la presente ley con el apoyo de
las autoridades competentes.

 Toda intervencin efectuada por

la PN ser puesta de
conocimiento del Ministerio
Pblico, bajo responsabilidad.
La intervencin policial en
situaciones excepcionales se rige
por la ley Nro. 27934 (flagrancia).

Dilema en la Ley de
Flagrancia
La Ley N 27934 se convierte
en la primera norma que
concepta los casos de
flagrancia delictiva que se
pueden presentar en la
prctica.

FLAGRANCIA
Lamentablemente, lo que an
no sucede y s desearamos
que acontezca, por ser
importante, es la dacin de un
procedimiento especial y
sumarsimo para los casos de
flagrancia delictiva.

FLAGRANCIA
En el diccionario ideolgico de
la lengua castellana de Julio
Casares se define al delito
flagrante como aqul cuyo
autor es sorprendido en el
momento de cometerlo o de
manera que no pueda negarlo.

As, el artculo 4 de la Ley N

27934, da una nocin de
flagrancia, que comprende tres
formas de presentacin:

FLAGRANCIA
a) estrictu sensu: cuando
la realizacin del acto
punible es actual y en esa
circunstancia el autor es
descubierto

FLAGRANCIA
b) cuasi flagrancia:
cuando el agente es
perseguido y detenido
inmediatamente de haber
realizado el acto punible.

FLAGRANCIA
c) presuncin de
flagrancia: cuando es
sorprendido el agente con
objetos o huellas que
revelan que acaba de
ejecutarlo.

FLAGRANCIA
La flagrancia estar constituida por
un hecho ilcito que es descubierto
y observado bsicamente en su
etapa ejecutiva o postejecutiva,
generando conviccin respecto la
responsabilidad que le cupe al
agente.

El MP y los Delitos de Defraudacin

de Rentas de Aduanas

Segn el artculo 19, en

los casos en que se
detecte DRA, el Ministerio
Pblico ejercitar la
accin penal a peticin de
la ATA.

CUESTIONES PROCESALES

Art. 21 Para efectos de la investigacin y el

proceso penal los informes tcnicos o contables
emitidos por la ATA tendrn VALOR PROBATORIO.

CUESTIONES PROCESALES
El Juez resolver en la
sentencia el decomiso de
las mercancas incautadas,
de los instrumentos con
que se hubiere ejecutado el
delito aduanero y de las
ganancias.

CUESTIONES PROCESALES
Los delitos previstos en la
vigente LDA, a diferencia de la
anterior, se tramitan con las
reglas del PROCESO SUMARIO.

*atentado contra las garantas

procesales que otorga la
oralidad.

CUESTIONES
PROCESALES...

Se plantea una poltica de recompensas (Art. 18

reglamento). 20% del valor de la mercanca.

El denunciante debe declarar su voluntad de

acogerse a la recompensa.

El derecho a cobrar recompensa debe estar

determinada en la sentencia firme.

DECOMISO, ADJUDICACION
YDESTRUCCION

Art. 23 COMPETENCIA DE LA ATA SOBRE LAS MERCANCAS

DECOMISADAS.

Decomiso...

La ATA es la encargada de la
adjudicacin, destruccin de
las mercancas e instrumentos
provenientes de los delitos
tipificados en esta ley.

Decomiso...

Decomiso...
A diferencia de la anterior ley
que en su art. 12 seala: que los
delitos sern custodiados por
ADUANAS en tanto se expida el
auto de sobreseimiento,
sentencia condenatoria o
absolutoria proveniente de
resolucin firme, que ordene su
decomiso o disponga su
devolucin al propietario.

DESTRUCCIN DE
MERCANCAS

La legislacin a dado pie a una innovacin en lo que

a la LDA, se refiere, pues en la anterior ley no se
legisl de manera minuciosa la destruccin,
adjudicacin de mercaderas; es as que
actualmente se establece que :

destruccin...
Sern destruidas de inmediato y bajo

responsabilidad las mercancas que a

continuacin se detallan
a. Aquellas que carecen de valor
comercial
b.
Aquellas que sean nocivas para la
salud o el medio ambiente;
c. Aquellas que atenten contra la
moral, el orden pblico y la soberana
nacional

destruccin...
d.

Bebidas alcohlicas y cigarrillos.

e. Aquellas prohibidas o
restringidas
f.Las dems mercancas que se
sealen por norma expresa.

Importante...
La nueva LDA ya no
contempla el remate de
los bienes objeto de
comiso.

PAGO DEL VALOR DE LAS

MERCANCAS

En caso de que se dispusiera la devolucin de

mercancas que fueron materia de adjudicacin
destruccin, la direccin general de tesoros publico
asumir el pago sobre la base del monto de la
tasacin del avalu los intereses devengando,
determinndose tres meses calendario como plazo
mximo pra la devolucin contado a partir del da
sigte de la fecha de notificacin de la resolucin
judicial correspondiente.

USO DE LOS BIENES

ADJUDICADOS

Art. 25 . Seala que la ATA adjudicar directamente,

dando cuenta al Fiscal y al Juez Penal que conocen
la causa y al Contralor General de la Repblica, los
siguientes bienes:

uso de los...

- Mercancas necesarias para atender los

requerimientos en casos de emergencia o necesidad
nacional, debidamente justificados a favor del
estado, loa Gobiernos regionales y locales.

uso de los ...

-Los alimentos y prendas de vestir y calzado, al

Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social e
Instituciones sin fines de lucro debidamente
reconocidas en actividades asistenciales.

uso de los...

-Los medicamentos, instrumentos de uso mdico y

odontolgico, al Ministerio de Salud.

-Las mercancas de uso agropecuario y veterinario

al Ministerio de Agricultura.

uso de los...

- Material educativo al Ministerio de Educacin,

incluyendo maquinarias y equipos.

- Los medios de transporte terrestre, sus partes y

piezas e inclusive aquellos prohibidos y restringidos
a PCM para ser distribuidos a GR y GL , afines que
soliciten y aquellas que repriman delitos aduaneros.

uso de los...

Las entidades adjudicadas a que se refiere el

articulo 25, debern destinar las mercanca a los
fines que les son propios, quedado prohibida su
transferencia, bajo responsabilidad se su titular.

La administracin aduanera reportara

mensualmente a la contralora general de la
repblica y a la superintendecia de bienes
nacionales sobre las adjudicaciones bajo
responsabilidad.

RESERVA DE LA IDENTIDAD
DEL DENUNCIANTE

Se considera denunciante a quien ponga en

conocimiento de las autoridades competentes, la
comisin de los delitos previstos en la LDA.

Dichas autoridades debern disponer las medidas

pertinentes para que se mantenga en resrva la
identidad del denunciante, bajo responsabilidad

reserva...

Este aspecto constituye un nuevo aporte ya que en

la norma anterior no se contemplo un punto tan
importante como la reserva de identidad de los
denunciantes de los presentes delitos. Este articulo
bsicamente busca la proteccin de la persona
denunciante, lo que ayuda de alguna manera la
diversidad de las denuncias con respecto a estos
delitos.

INFRACCIONES PENALES
ADMINISTRATIVAS Y SANCIONES

Infracciones penales...
Constituye infraccin
administrativa vinculada a los
casos comprendidos en los
Artculos 1, 2, 6 y 8 de la
presente Ley cuando el valor
de las mercancas no exceda
de 2 UIT.
* (-) DRA.

El contrabando fraccionado y la
Infraccin Penal Aduanera. Suma de
Objetos?

En ambos casos se entiende

por subsumidas a efecto de
acreditar la unidad de
propsito. Queda a criterio del
juzgador la determinacin del
tipo.

SANCIONES RESPECTO DE LAS

PERSONAS QUE COMETEN LA
INFRACCION (Art. 36)

sanciones...

Art. 36

Las Personas naturales o jurdicas

que cometen la infraccin
administrativa contemplada en la
presente Ley, tendrn que abonar
una multa equivalente a dos veces
los tributos dejados de pagar. De
no poder aplicarse esta, el infractor
abonara una multa equivalente al
valor FOB de la mercanca objeto
de al referida infraccin,

sanciones...

Art.36

Asimismo, se proceder,
segn corresponda, al
cierre temporal del
establecimiento por un
perodo de sesenta das
calendario

 Aqu encontramos una clara diferencia con la

anterior ley, ya que en cuanto a la multas y cierre
temporal de los establecimientos en la actualidad
son mas severas. (30 - 60dias)

Otra diferencia estriba en que anteriormente la

multa abonar era equivalente solo al monto de los
tributos dejados de pagar mientras que nuestra
actual legislacin de la que dicho monto deber ser
duplicado.

TRATAMIENTO EN CASOS DE REINCIDENCIA

IPA

reincidencia...

Art.37

Si se volviese acometer una

infraccin administrativa en
el periodo de un ao contado a
partir de la fecha en que se
impuso la ltima sancin,

corresponder...

reincidencia...

Art. 37

aplicar una multa equivalente a

cuatro veces los tributos dejados de
pagar, incrementndose en dos
veces por cada reincidencia. De no
poder aplicarse esta, el infractor
abonara una multa equivalente a
dos veces el valor FOB de la
mercanca objeto de infraccin,
incrementndose en dos veces por
cada reincidencia

reincidencia...

Art. 37

En su caso, se proceder al
cierre temporal del
establecimiento, el cual no
podr ser menor de noventa
das calendario,
incrementndose en treinta
das calendario por cada
reincidencia.

Sanciones Respecto de las

Mercancas IPA

Quedan en poder de la ATA para su disposicin conforme a ley.

SANCIONES RESPECTO DE LAS

PERSONAS QUE TRANSPORTAN
MERCANCAS**

PN ser objeto de suspensin

de licencia de conducir por un
ao, registrndose.
En caso de ser profesional
transportista la sancin ser
de suspensin de licencia por
5 aos.

sanciones...

Adems en ambos casos se aplicar una multa

equivalente a dos veces los tributos dejados de
pagar.

Sancin en caso de Persona

Jurdica involucrada en IPA

Multa equivalente a 2 veces los tributos dejados de

pagar.

Si el objeto social es el transporte ser adems

SUSPENSION de actividades por trmino de seis
meses.

De la Sancin de Internamiento
del Medio de Transporte

Cuando las empresas transportistas de pasajeros o

carga, a travs de sus conductores, cualquiera sea
el vnculo contractual, transportistas individuales
utilicen el vehculo para cometer IPA. sern pasibles
de :

Internamiento...
Internamiento de la unidad por
60 das calendario.
Si reincide se aumentar el
internamiento a 120 das,
incrementndose en 60 das
calendario por cada reincidencia.

Internamiento...
En caso de que el medio de
transporte hubiera sido
modificado o acondicionado
en su estructura original, el
propietario deber
reacondicionar el vehculo a
su estado original

Internamiento...
Si reincide reacondicionando el
vehculo por segunda vez el
internamiento ser de 180 das
calendario. (mismo propietario).
De no modificarse en un plazo
de 30 das el vehculo ser
objeto de COMISO.

SANCIONES RESPECTO DEL

ALMACENAMIENTO Y COMERCIALIZACIN
*La actual ley de delitos aduaneros (Ley N 28008)
toca este punto en los artculos 42,43 y 44; a
diferencia de la ley anterior (Ley N 26461) que se
encargaba de ellas en los artculos 33,34 y 35.

almacenamiento...
Articulo 42.- Multa y cierre
temporal (Art. 42).- Cuando se
produzca almacenamiento o
comercializacin de mercancas
objeto de IPA corresponder multa
equivalente a 5 veces los tributos
dejados de pagar y cierre temporal
de establecimiento por DIEZ dias
calendario.

almacenamiento...
Si se trata de almacenes el
cierre temporal consistir en
prohibir dentro del plazo el
ingreso de mercancas,
pudiendo solo retirarse pero
con autorizacin de la ATA.

almacenamiento...

Articulo
43.Cierre
definitivo
de
establecimiento.- Ambas leyes dicen lo mismo, no
se ha dado ningn cambio. Se proceder el cierre
definitivo si es que en los establecimientos en las
que se haya aplicado la sancin de cierre temporal,
reciben mercadera y reabren el establecimiento
pata vender los mismos.

Se proceder a cancelar licencias y autorizaciones

de funcionamiento.

almacenamiento...

La sancin de cierre no libera de obligaciones

laborales al infractor.

CONTROVERSIAL DEL
APOYO DE LA FFAA
Art.46 Plantea explicitamente la
colaboracin de la F.F.A.A, por ley
28008 en apoyo a la administracin
aduanera, a diferencia en la anterior
ley.
Va mas all e incluye el
almacenamiento de mercancas y
vehculos incautados con cargo a
dar cuenta.

REFLEXIONES

LA NUEVA LEGISLACION PENAL ADUANERA A

ASUMIDO LA FIGURA DEL CONTRABANDO TECNICO.

SUBSISTE EL PROBLEMA DE LA LENTITUD PROCESAL

PESE A SUMARIZAR LOS DELITOS ADUANEROS.

EXISTE DUPLICIDAD ENTRE LA INFRACCION ADMINISTRATIVA

VINCULADA AL CONTRABANDO, PREVISTA EN LA LDA, Y LAS
SANCIONES DE INCAUTACION Y COMISO DE LA L.G.A.
PREGUNTANDOSE LOS SERVIDORES DE ADUANAS CUAL
APLICAR, LA MAS DRASTICA? LA MAS SUAVE? EN ALGUNOS
CASOS UNA Y EN OTROS CASOS LA OTRA?

INCLUSO, ALGUNAS PERSONAS PIENSAN QUE LA LGA SERA

APLICABLE A CASOS DETECTADOS EN EL DESPACHO Y LA LDA
EN ZONA SECUNDARIA.

UNA SOLUCION SERA SUPRIMIR PARTE DEL TRATAMIENTO DE

LA INFRACCION ADMINISTRATIVA VINCULADA AL
CONTRABANDO Y REMITIR ESTOS CASOS A LA LGA DONDE
PODRIAN INCORPORARSE.

EL MECANISMO DE LAS DENUNCIAS ESTA

VIRTUALMENTE PARALIZADO, POR LA SENSACION
DE QUE LAS RECOMPENSAS NUNCA SE PAGAN. UNA
SOLUCION PODRIA SER FORMAR UN FONDO PARA
ADELANTAR UNA PARTE DEL PAGO O COMPRAR
INFORMACION.

CASUISTICA
Debate.

Primer caso (7) Tacna.

Se interviene un establecimiento comercial y se

encuentran 20 minicomponentes Aiwa puestos a la
venta. Se revisan sus nmeros de serie y esta
informacin se cruza con la base de datos de
declaraciones de equipajes del terminal terrestre de
Tacna, encontrndose que fueron adquiridos por 20
turistas diferentes que visitaron ZOFRATACNA, el
valor CIF de la mercanca es de 6,600 usd.

Primer caso...

A. Se ha cometido infraccin, cual, quien es el

infractor, cual es la sancin?

B. Se ha cometido delito aduanero, cual, quien es el

responsable?

Segundo caso (1)

Personal de Aduanas Tacna interviene en las
horas de la madrugada, con participacin de
un Fiscal y apoyo de la PN, en una solitaria
caleta de pescadores donde se estaban
descargando mejillones (locos)de tres
lanchas a dos camiones. La PN captura las
lanchas a los camiones y sus conductores.
La mercanca consiste en 7,858 Kg de
mejillones de procedencia chilena. La
valoracin se realiza considerando un valor
CIF unitario de Usd. 2.00 por KG.

Cuestionario...

A. Que debemos entender por control aduanero en

este caso? Se ha eludido el control aduanero?

B. Se ha cometido delito aduanero, cul?

C. Existe alguna circunstancia agravante?

Tercer caso (6).

En un caso de DRA, en el proceso penal se
determina que se realizaron 5 importaciones
subvaluadas, habindose evadido el pago Ad
valorem e IGV por 35,678 usd. Se encuentrna
culpables a los seores A, B y C accionistas y
directores de la agencia de aduanas Despachos
XX, con cdigo nn quienes compraron las
mercancas y las importaron consignando como
importadores la razn social de una empresa que
nunca realiz una operacin de comercio exterior y
el nombre de una persona fallecida aos atrs. El
seor A tiene ttulo de agente de aduanas y era el
representante legal de Despachos XX

Cuestionario

A. Existen circunstancias agravantes.

B.Que consecuencias accesorias se visualizan.

C.Que medidas administrativas proceden respecto

de la agencia de aduana, representante legal,
accionistas directores?

Fin de diapositivas.

Muchas
Gracias!!!