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SEMESTRE: DECIMO A
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS:
OBJETIVO GENERAL:
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Es un examen objetivo y profesional que tiene como propsito determinar en qu medida las
entidades sujetas al mbito del Sistema, han observado la Normativa aplicable, disposiciones
internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la funcin o la
prestacin del servicio pblico y en el uso y gestin de los recursos del Estado.
FINALIDAD
Fortalecer la gestin, transparencia, rendicin de cuentas y buen gobierno
de las entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el informe de
auditora, que permiten optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y
de control interno.
OBJETIVOS
I
T
C
D
U
A
LA TO
A N
S
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A DE
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V
O
T
I
A
I
R
A) CARPETA DE SERVICIO
Debe ser
elaborada
Debe contener
Documento e informacin
Que
describ
e
Relaciona
da
La
materia
a
examinar,
objetivos, alcance, criterios de
auditoria aplicables, costos y
recursos
de
la
auditoria,
procedimientos de auditoria
esenciales,
cronograma
y
plazos de entrega del informe,
Responsable de
planeamiento
En
coordinacin
Con la unidad orgnica a
cargo de la auditoria, la
cual es aprobada por la
unidad
orgnica
responsable
del
planeamiento
Puede
iniciarse
Por la Alta Direccin de la
Contralora
PLANIFICACIN
EJECUCIN
Cierre de la Auditora de
Cumplimiento
ACTIVIDADES DE PLANIFICACIN
Se acredita
ante el titular
de la entidad
mediante
comunicacin
escrita, emitida
por la autoridad
competente de
la contralora.
ACREDITAR E INSTALAR
LA COMISION AUDITORA
Una vez
instalada la
comisin
auditora, esta
da a conocer la
materia a
examinar, los
objetivos y el
alcance de la
auditoria.
El titular de la
entidad debe
informar a
todos los
funcionarios
responsables
de la entidad.
El titular y
funcionarios
responsables de la
entidad deben
facilitar
instalaciones
apropiadas y
seguras que
permitan la
operatividad de la
comisin auditora.
ACTIVIDADES DE PLANIFICACIN
COMPRENDER LA ENTIDAD Y
LA MATERIA A EXAMINAR
Es el proceso sistemtico e
iterativo de recopilacin de
documentacin e informacin,
mediante la utilizacin de
diversas tcnicas de auditoria:
indagacin,
observacin,
entrevista, etc
Para
lograr
El
cabal
conocimiento,
comprensin y entendimiento
de la entidad, su entorno y la
materia a examinar.
APROBAR EL PLAN DE
AUDITORIA DEFINITIVO
La comisin auditora en un plazo
mximo se siete (7) das hbiles
contados a partir del da siguiente
de instalada, debe establecer los
excepcional
objetivos
especficos
y
mente
procedimientos
finales
en
concordancia con lo sealado en el
planeamiento y elevar el plan de
auditoria
definitivo
para
su
aprobacin.
La comisin auditora puede
proponer la modificacin del
plan de auditoria inicial y
solicitar la reprogramacin del
plazo
establecido
para
el
ACTIVIDADES DE EJECUCIN
Procedimien
tos
DEFINIR LA MUETRA DE LA
AUDITORIA
Se da cuando la informacin a
revisar
es
abundante
o
exceden
los
recursos
disponibles por la comisin
auditora. a) Identificar
las
caractersticas
o
elementos
de
la
muestra de acuerdo a
los objetivos.
b) Establecer si los datos
disponibles
permiten
identificar el tamao
de la muestra.
c) Calcular el tamao de
la muestra.
d) Seleccionar la muestra
ACTIVIDADES DE EJECUCIN
DETERMINAR LAS OBSERVACIONES
IDENTIFICAR LAS
DESVIACIONES
DE
CUMPLIMIENTO
Es el resultado del
desarrollo
de
los
procedimientos de la
auditoria,
incluidos
en
el
plan
de
auditoria
definitivo.
Se establece el grado
de cumplimiento de
la
normativa
aplicable.
EVALUAR LOS
COMETARIOS
Los comentarios deben
ser evaluados por la
comisin auditora de
manera
objetiva,
exhausta,
fundamentada
e
imparcial,
y
contrastados
documentalmente con
la evidencia obtenida,
dejando constancia de
la evaluacin en la
ACTIVIDADES DE EJECUCIN
REGISTRAR EL CIERRE DE LA
EJECUCIN (Trabajo de Campo)
Terminada la etapa de ejecucin, la
comisin auditora registra en ele
sistema que corresponda la fecha de
su conclusin y los comentarios que
se
consideren
pertinentes,
precisando la devolucin de toda la
documentacin original que le fue
proporcionada y de ser el caso las
limitaciones en la entrega de la
informacin que dieron merito a que
la comisin auditora, iniciara las
acciones.
A
la
unidad
orgnica
encargada
ACTIVIDADES DE
CUMPLIMIENTO:
CIERRE
1. Evaluar el proceso de
Auditora
DE
LA
AUDITORA
DE
De
acurdo
al
proceso
y
al
producto
resultante de la auditoria y a las
unidades
orgnicas
de
la
Contralora u OCI a cargo de la
auditoria, como parte inherente a
sus gestin y
Con sus funciones y
atribuciones
en
la
conduccin, ejecucin
y evolucin de la
auditoria
La
responsabilid
ad
Son las personas o
unidades
orgnicas
distintas a las que se
ejecutan los servicios de
control y relacionados. Y
es efectuado de manera
selectiva
CONCLUSIONES:
CONCLUSIN GENERAL:
La auditoria de cumplimiento es un examen objetivo y
profesional que tiene como propsito determinar en qu
medida las entidades sujetas al mbito del Sistema, han
aplicado y cumplido con la Normativa, disposiciones
internas y las estipulaciones contractuales establecidas,
por los rganos supervisores en el ejercicio de la funcin
o la prestacin del servicio pblico, con la finalidad de
fortalecer la gestin, transparencia, rendicin de cuentas
y buen gobierno de las entidades publicas, dando las
recomendaciones necesarias para optimizar sus sistemas
administrativos de gestin de control interno. Tambin se
debe determinar el nivel de confiablidad de los controles
internos vinculados a la materia a examinar y todo esto es
del mbito de aplicacin a las entidades publicas es decir
CONCLUSIONES:
CONCLUSIONES
ESPECIFICAS :
Las actividades previas a la auditoria de cumplimiento son de gran importancia ya que permite
elaborar la carpeta de servicio que contienen el plan de auditoria inicial y definitivo, recopilar la
documentacin necesaria de los antecedentes de la entidad que le permitir a la comisin
auditora conocer la entidad y minimizar los riesgos de auditoria, en ella tambin se acredita la
instalacin de la comisin auditora en la entidad y aprueba y remite el informe del proceso de
auditoria de cumplimiento hasta la culminacin respectiva.
Las etapas de auditoria consiste en la planificacin; que consiste en la acreditacin e
instalacin de la comisin auditora, el conocimiento y comprensin de la entidad y la
aprobacin del plan de auditoria definitivo; la ejecucin que nos va definir la muestra de la
auditoria, ejecutar los procedimientos del programa de auditoria y elaborar y comunicar las
desviaciones de cumplimiento y; la elaboracin del informe de auditoria y aprobacin y
remisin a las personas y entidades interesadas.
El control de aseguramiento de calidad se efecta al proceso y productos resultante de la
auditoria de cumplimiento y tambin a las unidades orgnicas de la contralora u OCI, es decir
se va verificar el correcto funcionamiento de la auditoria de cumplimiento que se esta llevando
RECOMENDACIONES:
RECOMENDACIN
GENERAL:
Se recomienda que la auditoria de cumplimiento
insten a las distintas entidades publicas al
cumplimiento de la normativa, disposiciones
internas
y
estipulaciones
contractuales
establecidas por los rganos superiores de
supervisin, para que de esta manera se tenga una
gestin transparente que permita que la rendicin
de cuentas y recaudacin de los bienes pblicos
favorezcan los intereses de cada uno de los
involucrados.
RECOMENDACIONES:
RECOMENDACIONES
ESPECIFICAS:
Es muy importante anticiparse a los acontecimientos ya que esto en un futuro nos
permitir disminuir errores que pueden afectar el trabajo que estemos realizando,
pues en la auditoria de cumplimiento se recomienda conocer mejor e la entidad que
se va auditar, recopilar informacin necesaria que nos permite establecer los
parmetros y la direccin en las que se van a basar el trabajo de auditoria con la
finalidad
de tenercumplir
buenos con
resultados
beneficien
los interesados.
Es recomendable
las tresyetapas
de laa auditoria
ya que cada una es muy
importante por que en cada una de ellas se establecen pautas que ayudaran a llevar
a cabo la auditoria de cumplimiento con la mayor precisin posible y cumplimiento
de
objetivos deella control
entidadde
publica
auditada. de calidad tanto en las actividades
Es los
recomendable
aseguramiento
previas de la auditoria de cumplimiento y en las etapas de planificacin, ejecucin y
elaboracin del informe, por que esto va a permitir que la auditoria nos den los
resultados que estamos esperando conseguir al
establecer los objetivos de la auditoria que se va a llevar a cabo.