Pemeriksaan

Belanja L a n g s u n g
B a r a n g dan Jasa Mo
dal
Oleh:
R ima Novi
Kartikasari
Ginrey Sh a n d y
A l ga m I G e d e
Yudi Primanta

Defi nisi Belanja M o d a l

Peraturan Pemerintah 71 Tahun 2010 tentang
Stan da r Akuntansi Pemerintahan (S AP)
te ta
B e la nja
m oda l a da lah pe n g elu a ra n
a n g g a ra n
p
danuntuk
aset lainnya
y ann g memberi
manfaat lebih dari satu periode
p eroleha
a se t
akuntansi. B e la nja
m od al m e liputi
a nta ra
la in
be la nja
m od al untuk peroleha n ta n ah,

PergaedtuunrgandaMn

b a ng un a n ,

e n te r i K

a se t

epeuraanlagtaann,

tak b e rw u ju d.

Pengukuran Belanja
Modal
S esu a i d en ga n P M K N o. 101/PMK.02/2011
tentang Klasifi kasi An g g a r a n
Da l a m pembukuan nilai perolehan aset
dihitung
semua
pen-danaan
ya ng
dibutuhkan h i n g g a aset tersebut tersedia
dan siap untuk digunakan.
Termasuk
biaya operasional panitia pengada-an
barang/jasa
yang
terkait
den ga n
pengadaa n aset berkenaan.

Pengakuan Belanja
M
o
d
a
l
kapitalisasi dalam pengadaan/pemeliharaan

Kriteria
barang/aset
merupakan suatu tahap validasi untuk penetapan belanja modal atau
bukan dan merupakan
syarat wajib dalam penetapan kapitalisasi
atas peng-adaan barang/aset:
Pengeluaran a n gg ar a n belanja tersebut mengakibatkan bertambahnya
aset dan/atau bertambahnya ma s a manfaat /umur ekonomis aset
berkenaan
Pe n g elu aran
ang g a ran
be la nja te rse but
m e n g a kiba tkan
be rtam bahnya kapa sita s, peningkatan standar kinerja, atau volume aset.
M e m e n u h i nilai minimum kapitalisasi de ngan rincian sebagai berikut:
U n t uk pe nga daa n peralatan dan mesin, batas minimal ha rg a pasar per
unit barang adalah sebesar Rp300.000, U ntuk
pe m bang una n
da n/a ta u
pe m eliha raa n
g e dun g
da n
bang unan
pe r
pa ket pekerjaan

Pe n g g u n a a n Belanja
Modal
Ta na
h
untu
Sel uruh pengeluaran
k
pengadaa n/pe m belia n/pe m beba s
ba lik
pe
a n/nyele sa ia n,
na m a ,
pepeng o s o ng a nim buna n,
ta
n, nah, pembuat an
tanah
ser-ta pe m a ta ng
perataan,
sertifi
kat
la in
pengeluaranpe
ng e lua r
an
administrat
an
yang
bersifat
if
ha k deng a
se hub ung
a n wa jiba atasda n n
ke
perolehan
n saat
ta na h
pe m ba yaran pa
g ada
nti
sampai
tanah tersebut
rug i
pe m beba sa
digunakan/dipak
siap
n/
ai.

Peralatan dan
M esi n
untu
Pe ng e lua r
peralat- k
an
mesin
ya nan
g
da
p en ga da a
digunakan
dalam
pel
aksanaan
n
n
kegiatan antara lain
biaya
bia y
biaya pembelian,
sert
pen ga n gku ta
n,
instalasi,
a
lainny
a
l a n gsun g
biay
a
m e m perol
a
mempersiapsa
mp
eh
untu
pe rala ta n
kan
a
ki
tersebut
siap
da n
m esi
da
di gunaka n.
n n

G e d u n g dan
Ba ng u n a n
untu
Pe ng e lua r
g ek
an
ba
una n se cdung
a ra
da
m eng
m perol
tual
sampai
de
ng
a
n
kontra
kn
eh
dan
g e d u n g bangsia
unan
digunakan m e lipu
p
ti
bia y
pembelian
atau
a
I
M
B
,
te rbia y
dan pajak
konstruksi mnotaris,
a suk
a
Da
(kontraktual).
l a m belanja ini
,
bia y
biaya termasuk
untuk
pe
ng
da
n urusa
pe
ng a wa sa n a
perenca
naan
n
yang te rka it
g
e ng
dua
nn
g pe
dan
de
role ha n
ba ng u na n.

Pe n g g u n a a n Belanja
Modal

Jalan, Irigasi, da n Jaringan

untuk
Pengeluaran
memperoleh
jalan
dan
jembatan,
irigasi
da n
jaringan sampai siap pakai
meliputi
biaya
perolehan
at au
biaya kontruksi dan
biaya-biaya
lain ya ng dikeluarkan sampai jalan dan
jembatan,
irigasi
da n
jaringan tersebut siap pakai.
D a l a m belanja ini termasuk
biaya untuk pena m ba h a n
dan
penggantian yang
meningkatkan
m a sa
manfa at,
m en a m b a h nilai
as et, da n di
atas batas
minimal nilai
kapitalisasi
jalan dan jembatan, irigasi
dan jaringan.

Lainnya

ya ng
Pengeluaran
diperlukan dal a m kegiat-an
pembentukan
modal untuk
pengadaan/ p em b a n gu n a n
belanja modal lainnya ya n g
tidak dapat diklasifi kasikan
dalam perkiraa n kriteria
belanja
modal
Tanah,
Peralatan
dan
Mesin,
Gedung
dan Ba n g u n a n ,
Jaring-an (Jalan, Irigasi dan
lain-lain). Termasuk
da l am
belanja modal ini: kontrak
sewa
beli
(leasehold),
pengadaan/pembelian
barangb a ra ng kesenian
(art pieces),
ba ra ng-barang
purbakala
da n
ba ra ngba ra ng untuk muse-um,
serta hewa n ternak, bukudan
bukudiserahkan kepada
masyarakat.ilmiah
dan
jurnal
sepanjang
Termasuk dalam
tidak belanja
modal ini a da
la h bela
nja
dimaksudkan
untuk
dijual

Ba d a n La ya n a n U m u m
(BLU)
Pengeluaran
untuk pengadaan/perolehan/
pembelian
aset
yang dipergunakan
dalam
rangka penyelenggaraan
operasional BLU .

Tujuan dan Lingkup

Audit
Tujuan
Penguasaa pemilika pengurusa pe ng g unaa n
penatausaha se rt
pertanggungjawa
a ngn,
g a ra untuk da n
barang/jas
te la dila kuka
n,
an
a
n,
secara
tertib dan benar
sertapengadaan
sesuai denga n ketentuan
yang
berlaku.
ban
n
a
h
n
Prose s
pe ng a da a n
ba rang /jasa
te la h
m e m pe rha tika n
a spek
kehe m a tan
da n prinsipprinsip dasar serta sesuai dengan peraturan perundangan yang
berlaku.
Pengadaan barang/jasa telah dilaksanakan sesuai dengan y ang
direncanakan.

Lingkup
Perencanaan kebutuhan barang/jasa

Pe ma ha ma
n Tujuan
Pemeriksaa
n dan
H a r a pa n
Penugasan

Penentua
n
M e t od e
Uji Petik

Pelaksanaa
n Prosedur
Analitis
Awal

Perencanaan
Audit
Pe m e nuha
nKe butuha
n
Pemeriks
a

Penetapan
M a te rialita
s Awal
dan
Kesa la ha
n
Tertolerir
Penyusunan
Program
Pemeriksaa
n dan
Program
Kegiatan
Pe rseora ng
an

Pe m a ha m
a n atas
Entitas

Pemantaua
n Tindak
Lanjut
Hasil
Pemeriksaa
n
Sebelumnya

Pe ma ha ma
n dan
Penilaian
Risiko

Pemahama
n atas
Si stem
Peng e ndali
a n Intern

Pelaksanaan Audit
Pelaksanaan
Pengujian
Analitis
Terinci

Pengujian
Si stem
Pen g e ndali
a n Intern

Penyusuna
n Konsep
Temuan
Pem e riksa
an

Peroleha
n
Ta n g g ap
an
Resmi &
Tertulis

Pengujian
Substantif
Atas
Transaksi &
S al do Akun

Penya m pai
an Temuan
Pemeriksaa
n

Pe nye lesai
an
Penugasa
n

Pengendalian Internal
Sebuah
sistem
pengendalian
internal
terdiri
dari
kebijakan
dan
prosedur
yang
dirancang
agar
manajemen mendapatkan
keyakinan yang memadai
bahwa organisasi mencapai tujuan dan
sasarannya.
Kebijakan dan prosedur tersebut sering kali disebut
seba ga i
pengendalian,
dan
secara
kolektif, akan
membentuk
suatu pengendalian internal entitas. Tiga tujuan u mu m
dalam
mKeeraanncdanaglasinstelamppoernagenndkaeliuananingtearnnal:

Efesiensi dan efektivitas kegiatan

Ps. 4

Lingkungan Pengendalian

Ps. 13

Penilaian Risiko

Penegakan Integritas dan Etika

Komitmen terhadap Kompetensi
Kepemimpinan yang Kondusif
Struktur Organisasi yang Sesuai
Kebutuhan
Pendelegasian Wewenang
dan Tanggung Jawab
Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM
Peran APIP yang Efektif
Hubungan Kerja yang Baik
Identifikasi Risiko
Analisis Risiko
Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah

SPIP

Ps. 18

Kegiatan Pengendalian

Ps. 41

Informasi & Komunikasi

Pembinaan Sumber Daya Manusia

Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi
Pengendalian Fisik atas Aset
Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja
Pemisahan Fungsi
Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu
Pembatasan Akses atas Sumber Daya
Akuntabilitas terhadap Sumber Daya
Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern
Sarana Komunikasi
Manajemen Sistem Informasi

Pemantauan
Pengendalian
Intern

Ps. 43

Pemantauan Berkelanjutan
Evaluasi Terpisah
Tindak Lanjut

Mengeva lua si Penerapan

Pengendalian Internal
Memutakhirkan
dan
M eng uji
Melakukan
tanya jawab
dokumenm eng e valu
dengan
dokumen dan
asi
pegawai
c a tata npengalama
yang terkait
c a ta ta n
n auditor
dengan
sebelumnya
M e n g a m a t ibelanjaM elakuka n
aktivitas modal penelusura
entitas dan
n dalam
kegiatan
sistem
operasinya
akuntansi

Hasil Pengujian
Pengendalian
Internal
Pengujian
Peng enda li
an Internal

Pengendalia
n internal
memadai
atau tidak
memadai

B erpeng a r
uh
terhadap
pengujian
substantif

Tra n s a k s i
Ke te rja dian transa ksi
da n kejadia n ya n g
tela h
dic a ta t
m e m a n g benar-benar terjadi
dan
Ke lenterkait
gkapa nden
gan entitas
se m ua
tersebut
transaksi
da n kejadi-a n
ya n g
se harusnya dicatat telah
dicatat
Akura s Jumlah dan data
i
lain
de ngan
yang
terkait transaksi
dan deng ankejadiantelah dicatat
dicata kejadian
tepat
t
Klasifi kasi
kejadia n
te la h yang
tepat

transaksi
dan dic a ta t
di a kun

Saldo Akun

Penyajian d a n

P en g u n g k a p a n
Ke te rjadian
m e n g un g kapkan transa ksi
telah
dan
kejadia n
terjadi
ya n g

seluruh
Ke le ng kapa n
semu
a set Kelengkapan
y ang
kewajiban
a
,
seharusnya
dicatat
telah ya n pe ng un g kap seharusnya
dan
e kuita
an anga n telah
dalam
keu
dicatat
s
g
dan laporan

Akurasi
Penila ia n dan a lokasi
ase t dimasukkan
keuang-an
informa
penilaian
da
kewajiban
dan
,
lainnya
n
dim asukkan
dalam
ekuitas
tela si
informa
diungkapkan
de
tepat
te
langan
h
la pora n keu an g a n
h
si
tepat
hasil
jumlah
yang
pada
de ng aserta
n
ju setiap
mlah ya
ng
penilaian
tepat
pe nyesua ian telah
dic a ta t de nga n tepat
da n pem a h am an
K la sifika
keuang a
da
si
n
n
informasi
telah
informas lainnya
disajikan
de ng an te pa t dan
i
tela h
dijela skan dan
Ke berada a n a se t,
kewajiba n, dan ekuitas
benar-benar ada

Audit Belanja
Barang/Jasa Modal

Audit Aset Tetap

Rekonsiliasi Belanja M o d a l
dan
Aset Tetap
Akun
R i s i k o S a l a h Saji
Aset
Tetap
Belanja
Mo da l

Aset
Tetap

D a t a / L a p o ran
+
dan N e rac a da n L aporan
(B e la nja
Rekonsiliasi
da r
M oda l Real-isasi A n gg ar a n
hasil inventar- i
Penam-bahan
= (Saldo Aset
isasi)
pe r 31 D e s 200X
Tetap
Saldo Aset Tetap
200X-1)
per
31
+ /D es
m a su
mutasi
kTeta
/keluar
N e rac a da n
Total
D a ftar Inven-taris
B a ra n g

Hi ba h
te ta
aset yang
p
diungkapka
tida
n,
ka se
penghapusa t
n tetap
tida
yang
k
pe
n g e lom diung
sala
a
ng ga-r a aset
pokkan
kapkan,
tap
n, kurang/lebih
te - h
saji
Ase t
yan

Aset
p
te ta p
g
ada , aset tetap
menurut
Daftar dilaporkan
tida
intrakomptab
ykang
Inventaris
TeBta
el
= diperoleh dari
Total
a ran
hibah di belum
pg
Ase t
dic a tat, kesalahan
Neraca
kompila-si

Pelaporan Hasil Audit

Penyusunan
Konsep
Laporan
Hasil
Pemeriksaan

Penyampaian
Konsep
Laporan
Hasil
Pemeriksaan
Kepada
Pejabat
Entitas Yang
Ber w ena ng
Penyusunan
Konsep Akhir
dan
Penyampaia
n
Laporan
Hasil
Pemeriksaa
n

Pembahasan
Konsep
Laporan
Hasil
Pemeriksaan
Dengan
Pejabat
Entitas Yang
Ber wena ng

Perolehan
Sur a t
Representasi

Pemeriksaan
Belanja
Modal

Prosedur U m u m
D a p a t ka n

daftar a n g g a r a n d an realisasi
Ka b u p at en X X X TA 2012 posisi terakhir.

Belanja

Daerah

Pemerintah

La ku ka n pen gambil an sampel pemeriksaan Belanja D a e r a h khusus p ad a

akun Belanja M o d a l .

Berdasarkan a n g g a r a n d an realisasi Belanja M o d a l , lakukan p eng amb ilan

sampel S K P D
d e n g a n p ertimban gan besarnya jumlah a n g g a r a n belanja
d a n kompleksitas keg iatan y a n g ditangani oleh S K P D .

U n t u k setiap S K P D sampel , minta struktur organisasinya d an rincian jumlah

SDM-nya.

LRA P emer intah K a b u p a t e n XXX

Tahun A n g g a r a n 2 0 1 2
No
Uraian
R e a lBelanja
i s a s i Tidak
1.
a. Belanja Pegawai
Langsung
b. Belanja Bunga
c. Belanja Subsidi
d. Belanja Hibah
e. Belanja Bantuan
Sosial
f. Belanja Bagi Hasil
g. Belanja
Bantuan
Keuangan
h.
Belanja Tidak
2.
Belanja
a. Terduga
Belanja Pegawai
Langsung
b. Belanja Barang dan
Jasa
c. B e l a n j a M o d a l

JUMLAH
BELANJA

A n g g a r a n (Rp)
175.485.253.241,00
145.706.402.241,00
0,00
1.200.000.000,00
14.060.000.000,00
6.860.000.000,00
0,00
6 .458.851.000,00
1.200.000.000,00

279.398.829.675,00
22.282.808.650,00
86.147.334.707,00
170.968.686.31
8,00

454.884.082.91
6,00

%
161.064.326.094,0
0
135.203.642.094,0
0
0,00
0,00
11.600.000.000,00
6.827.446.000,00
0,00
6.358.075.000,00
1.075.163.000,00
227.388.260.464,0
0
17.491.300.007,00
61.419.891.865,00
148.477.06 8.5
92,
0
3 8 8 . 4 5 2 . 5 8 60. 5
58,

91,79
92,80
0,00
0 ,00
82.51
99,53
0, 00
98,44
89,60

81,39
78,50
71,30
8 6 ,8
5

8 5 ,4
0

I l u s t ras i :
Pem e r i k s a a n B e l a n j a M o d a l
Tahun An gg a ra n 2012
K a bupa ten
PemerintahPada
melalui
Dinas
Pendidikan
X X X Nasional
Kabupaten X X X me n ga n gg a rka n Belanja M oda l
untuk Pembangunan
G e d u n g Sekolah sebesar
Rp4.310.697.200,00 dengan
realisasi sebesar
Rp4.273.364.200,00 atau 99,14%.
Atas realisasi
tersebut,
dilakukan pengujian
secara
sampling
terhadap
kegiatan
pembanguna n g e d u n g baru sekolah, antara lain:
S M K Mimpi sebesar Rp990.683.000,00;
S M A H a ra p an sebesar Rp990.665.000,00;

P r o s e d u r Pem e r i k s a a n a ta s
Per e n c a n a a n B e l a n j a
U nt u

setiap S K P D sampel, dokumentasikan mekanisme

k e ng a n gg
perencanaan
p
a ra n dan pelaksanaan belanja modal.
Teliti a p a ka h re n c a n a p e n g a d a a n b a r a n g d a n a t a u j asa dibuat
be rd as ar ka n
re n c a n a ke b u t u h a n p e n g g u n a a t a u m a sy a r a ka t ,
be rd as ar ka n skala prioritas, dan rencana pen gemb a n ga n kegiatan.
Periksa proses p enen t ua n jumlah d a n h a rg a sa t u an y a n g a d a d a l a m
d o ku m e n p e re n c a n a a n .
Teliti apakah penentuan jumlah ba rang sesuai dengan rencana
kebutuhan.
C e k prosedur penentuan h a r g a satuan, a p a kah telah dil ak ukan sesuai
d e n g a n ketentuan.
M i n t a daftar p e n d u ku n g informasi pe n ent u a n h a rg a s a t u a n .
Lakukan konfi rmasi kepada PPTK dan Penerima Ba ra n g terkait
pedoman/acuan y a n g d i g u n a ka n d a l a m p enen t ua n h a rg a sa t u a n .

I n f o r m a s i Pen e n t u a n H a r g a S a t u a n
Para PPT K dan Panitia pe n ga da a n barang
dan jasa menjelaskan bahwa pembuatan
E Er gmempedomani
ha
a
yang terdapa t pad a
B uku
saatuan
S tandar disusun
da n
H
rga
oleh
Kepala
Dinas
yanC iptaditan
Karya
daKabupaten
tan g a ni
S atua
n
X X X X TA 2011,
g bukan
stan dar
ha r g a
satuan kebutuhan yang
telah
disah kan oleh B upati X X X X
Ta hun
2011.

K r i t eria
Peraturan M enter i D a l a m N e g e r i N o m o r 17 Tahun 2007 Pasal 7 ayat (3) y a n g
menyebutkan ba h w a
per enc ana an kebutuhan da n pemeliharaan b a r a n g milik dae rah berpedoman pa da
standarisasi sa rana dan prasarana kerja pemerintahan dae ra h y a n g ditetapkan de n g a n
Peraturan Kepala D a e r a h dan standar h a rg a y a n g ditetapkan de n g a n Keputusan Kepala
Daerah.

Keputusan Bupati X X X N o m o r : 189.1/256/KPTS-BUP/2012 tentang S t a nd a r S a t u a n H a r g a

B a r a n g Kebutuhan Pemerintah Ka bupa te n X X X Tahun A n g g a r a n 2012 yaitu:
1)Pasal 2 (dua) menyebutkan S t a n da r S a t u a n H a r g a B a r a n g se ba ga i m a n a dimaksud
diktum kesatu
mer upa kan pedoman dan h a rg a tertinggi untuk menyusun A n g g a r a n
pel aksanaan p e n g a d a a n ,
pemeliharaan m a upu n perawatan b a r a n g kebutuhan
Pemerintah Ka bupaten X X X , na m un dalam pelaksanaannya a g a r m e n g g u n a ka n h a rg a
y a n g terendah serta layak dan sesuai de ng a n h a rg a pasar pa da waktu itu;
2)Pasal 3 (tiga) menyatakan apabila ba r a n g y a n g dibutuhkan h a rga ny a lebih tinggi dari
St a nd a r H a r g a y a n g telah ditetapkan atau tidak tercantum dal am lampiran keputusan
ini m a ka terlebih dahulu
harus memi nta persetujuan dari Bupati X X X melalui Tim
Standarisasi H a r g a B a r a n g da n J a sa (Bagian Perekonomian).

H a r g a Satuan yang berpengaruh

signiftkan t erh a da p n ilai pekerjaan
No
.

1
2.

Bahan

Semen
a. Padang
b. Portland
Pasir
a. Pas ang
b. U r u g
c. Beton

Satuan

H a r g a per S a t u a n TA
2012
E E (Rp) S t d . Bupati
(Rp)

Kg

1200

m3

96.500
91.500
110.00
0

m3
m3

945
78.750
73.500
92.400

KKA: Analisis Kewajaran

H a rg a
No

Kontrak

Harga EE/OE
(Rp)

Harga E E
S e t el ah
koreksi

Harga
Kontrak
(Rp)

Selisih (Rp)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)=(4)-(5)

1.

Pembangun
an S M K
Mimpi

1.000.000.000
,00

857.030.160
,74

990.683.000,
00

133.652.839,2
6

2.

Pembangun
an S M A
Ha r a pa n

1.000.000.000
,00

858.273.079
,69

990.665.000,
00

132.391.920,3
1

Ju mlah

266.044.759,
57

P r o s e d u r Pem e r i k s a a n
Pel a k s a n a a n B e l a n j a
U nt uk

setiap S K P D sampel, minta daftar rencana

da lam sa tu
pengadaan de ngan rencana waktu pe nga daa n, nilai ta
dilengkapi
pekerjaan,
hun
dan
metode
pengadaan selama Tahun A ng ga r a n yang diperiksa (termasuk
nomor kontrak, na m a rekanan, j angka waktu pelaksanaan, nilai kontrak,
pembayaran,
dll.).
realisasi
B erda sarkan
da ftar rea
lisa si keg ia ta n/peke rjaan
dan B e lanj
B ara
e lanja
n g /Jasa ya nM
g oda
dipe
l roleh untuk m a sin g-m asin g
S KPD
a
sa m pel, atau pekerjaan yang akan diperiksa (attribute sampling).pili sa m p
kegiatan
Teliti a p a ka h m eto de p e n g a d a a n y a n g d i g u n a k a n telah s e s u ahi d e el
ngan
ketentua n d a l a m Per pres 5 4 t a h u n 2 0 1 0 d a n peru b ah an -peru ba h an n ya, serta
peratu ran terkait lainnya.

U nt u k

setiap
kegiatan/pekerjaan
y an g
disampel,
minta
dokumen
pengadaan mulai dari proses lelang s.d. penyerahan hasil pekerjaan ( P H O
dan F H O ) , termasuk backup data (quantity), as built drawing, B A P H O dan
F H O , dokumen pembayaran, dll. yang terkait pekerjaan.

U n t u k penetapa n meto de p e n u n j u kan l a n g s u n g ata s pekerjaan, m i n t a

d o k u m e n p e n d u k u n g terkait justiftkasi a l a s a n keadaan tertentu.

 U n t u k setiap kegiatan/pekerjaan y a n g disampel a p a ka h telah

dibentuk
Panitia Pe n g a d a a n , P P K , dan P P T K . Apabila a d a ,
dapatkan S K Panitia
Pe n g a d a a n dan teliti a pa ka h unsurunsurnya telah sesuai d e n g a n ketentuan. Apabila tidak a d a
atau unsur-unsurnya tidak sesuai ketentuan, tanyakan sebabsebabnya dan evaluasi akibatnya.

Untuk

setiap kegiatan/pekerjaan y a n g disampel, periksa

a p a ka h kontrak
atau perjanjian pekerjaan telah m e m u a t
pokok-pokok y a n g diperjanjikan, antara lain h a rg a y a n g pasti,
jangka waktu pelaksanaan,
c a r a pe mbay ar an,
sanksi
keterlambatan/kelalaian, dan ketentuan hukum apabila terjadi
perselisihan.

L a kukan pemeriksaan a p a ka h terdapat duplikasi pembiayaan

atas suatu kegiatan tertentu dari sumber dan a y a n g berbeda
atau adanya t u m p a n g tindih kegiatan proyek antara kegiatan

Informasi U m u m
Pekerjaa
n
S ura Perjanjia
n
t
Kerj
a
Item
Pekerjaan

: Pembangunan G e d u n g Sekolah S M K Mimpi

: SPK
N o mor
425.1/05/KPADIKMEN/PGSAPBD/DISDIK XI/2012 t anggal 10 Novembe r
: 2012
Pembangunan ruang kelas baru 6
lokal Ru a n g G u r u
Toilet Si swa

Rekana n

: C V NPP

Me t o de
Pengadaan

: Penunjukan L a n g s u n g

Nilai
Kontrak

: R p 990.683.000,00

Ja ng ka
waktu
pelaksanaa
n kontrak
S
um
mba
b eya
r r
Pe
Dana
an

: 40 h ari
kalender te rhitun g
m ulai No vember s.d 10
Des ember 2012
: A P B D Kabupaten X X X

ta n g g al
10

: L un as de n g an bukti
terakhir
S P2D
900/977/B L /S P2D /D PPKA-2012N om
ta nor
gg al
23 D es em ber 2012 de nga n jumlah total

Informasi U m u m
Pekerjaan
Surat
Perjanjian Kerja

Item Pekerjaan

: Pembangunan G e d u n g Se kolah S M K
: H a r a pa n
SPK
N o mor
425.1/06/KPA
DIKMEN/PGSAPBD/DISDIK-XI/2008 tanggal 10 No vember
2008
: Pembangunan ruang kelas baru 5 lokal
Ru a n g Majelis G u r u
Toilet Si swa

Rekanan
Me t o d e
Pengadaan

: C V IPP
: Penunjukan L a n g s u n g

Nilai Kontrak
Ja n gka waktu
pelaksanaan

: Rp990.665.000,00
: 40 hari kalender terhitung mulai t anggal 10
Nov ember s.d 10 D esember 2012

kontrak
Sumber Dana
Status

: A P B D Kabupaten X X X
: Lunas de ngan bukti S P 2 D terakhir
N o mor

K riteria
Pe rpre s

Pa sa l
poin
menetapk
ba h w U L P
54/2010
b
erta n g g u n g
17 menetapk
2(g)
Penyedi
an
B a ra ng/Ja
a s untu
Pelelangan
jawa b
atau
an
Penunjukan a L a n g s u n a
g
untuk
paket
k
Pen gadaan Barang/Pekerjaan Konstruksi/ Jasa Lainnya y an g
bernilai paling tinggi Rp100.000.000.000,00 (seratus miliar
rupiah);

Perpres 54/2010 Pasal 38 menetapkan bah w a penunjukan

Langsung
terhadap 1 (satu) Penyedia Barang/Pekerjaan
Konstruksi/Jasa Lainnya dapat dilakukan dalam hal:
a.keadaan tertentu;
b.p e n ga d a an B a r a n g khusus/Pekerjaan Konstruksi khusus/ Jas a
Lainnya y an g bersifat khusus.

K K A Pen g u j i a n Pel a k s a n a a n B e l a n j a
Tida adany
k
a
menjustifi
ka
si
dalam
langsung
penetapan
Pem bang un
an
S
MK
Harapan.

dokume pendukun yan

n
g
g
alasa keada
tertent
n
an
metod
peu
nunjuk
atas e rekana an
dala
m
g e dun nS M K M im pi
g
dan

Prosedur Pengujian
U nt u k
setiap Fisik
kegiatan/pekerjaan
yang
disampel,
minta
pengadaan/SPK mulai dari proses lelang s.d. penyerahan hasil

dokumen
pekerjaan
( P H O dan F H O ) , termasuk backup data (quantity), laporan progress fi sik, as
built drawing, B A P H O dan F H O , dokumen pembayaran, dll. y ang terkait
pekerjaan.
Untuk
masing-masing
kegiatan/pekerjaan
yang
la k u k a n
di sampel, p em erik s a a n
ftsik
terh a d a p
a ta u h a s il
k
pek
uan
ert jaa
i t a sn,
n ybaasik
esk
uu
a ia lita
S P Ks d a n a s built d raw i n g
m aupun

L a kukan

pe nila ia n apakah pekerjaa n

te lah se su ai de n g an
spe sifikasi te knis
yang ditentukan dalam kontrak/perjanjian.

L a kukan

pe m eriksa a n
fisik
de n g a n m e ng uji kuantitas
kuantitas
dibandindalam
g kan perjanjian/kontrak.
deng a n

Periksa apakah atas

fisik

hasil-hasil
barang/konstruksi yang
sele s
pe ngadaan dikerjakan/dite rim a , telah
telah baik
da n
da pa t a i
berfun g si den g an de ngan
dim anfa a tkan
se su
tujuannya.
Periksa fi sik hasil pekerjaan/pembelian, apakah telah sesuai de nga n ai
kontrak.
Ac ar
D okum e ntasikan hasil pe m e riksa a n
fisik
da lam bentuk
a
foto
da n B e rita Pemeriksaan Pekerjaan
da sa

Volu m e
N
o

2
3

U r ai a n
P ek erja a n

Pekerjaan
Kusen
Pintu dan
Jendela
Pemasangan
keramik
lantai
30x30
Pe m a sa n g
a n atap
baja
Pe m a sa n g
a n lampu
pijar
60
watt
Pemasangan
20
partisi wat
rolling
door
t

S at
RA
B

F isi
k

m
3

m
2

73
8

70
3

m
2

1.246,
0
8

1144,8
7

b
h
b
h

3
3
2
1

m
2

6
4

0
0

4
8

Harga
S a tu a n
(Rp)

R p4. 436. 3
82
,50
R p125. 619
,8
1
R p44. 847,
00

R p40. 000,
00
R p25. 000,
00
R p609. 400
0
,0

K ek u ra n g a n
Pekerjaan
Volu
m
e
1

3
5

Jumlah
(Rp)
R p4. 436. 38
2, 50
R p4. 396. 69
3, 35

101,2
Rp4.538.964,
1
87
3
3
2
1
1
6

R p1. 320. 00
0,
00
R p525. 000,
00
Rp9.750.40
0
R p 2 4 .9 6 7 .404
0,

KKA
#1

KKA # 2