Presentacin Retencin

en la Fuente

Retencin en la fuente
origen
Surge originalmente como un
mecanismo de recaudo del Impuesto
sobre la Renta donde el estado es el
administrador de estos recursos. El
Decreto 1651/61 autoriz al Gobierno
para establecer retenciones en la
fuente con el fin de facilitar, acelerar y
asegurar el recaudo del impuesto sobre
la renta y sus complementarios, las
cuales sern tenidas como buena
cuenta o anticipos.

Objetivo - Retencin en la fuente

Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.

Da liquidez al estado, consiguiendo que el
impuesto en lo posible, sea recaudado en el mismo
ejercicio gravable en el cual se cause.
Mecanismo de Control y Cruce de informacin.
Previene la Evasin.
Da presencia del estado en muchos lugares.

Elementos - Retencin en la fuente

Sujeto activo: Es el estado. Existe un sujeto que representa al

estado que es el AGENTE RETENEDOR.
Sujeto pasivo: Persona sobre quien se realiza la retencin.
Hecho generador: Pago o abono en cuenta o ingresos laborales.
Base: Valor total de los ingresos laborales, menos los descuentos no
condicionados (pensin hasta un tope del 30%), etc. Dentro de los
ingresos laborales se excluyen: las cesantas e intereses a las
cesantas, los vales de alimentacin o canasta teniendo en cuenta
los topes de ley, y para algunos asalariados los gastos de
movilizacin.
Tarifa: Porcentuales. Cada concepto tiene una tarifa a aplicar.

Retencin en la fuente
La Retencin en la fuente no es un
impuesto, es el recaudo anticipado de un
impuesto (Impuesto de renta).
La retencin en la fuente recauda el
impuesto en el momento en el momento.
La continuada dependencia o
subordinacin: La prestacin del servicio se
realiza bajo el Cumplimiento de un horario y
rdenes del empleador, en cuanto al modo,
lugar, tiempo, calidad y cantidad de trabajo.

Variables
1. Conceptos gravados y no gravados
Aportes voluntarios y AFC

1.Topes y porcentajes
2. Alivios tributarios
3.Retencin mensual

Pagos que se incluyen:

Sueldo
Trabajo suplementario
Viticos
Comisiones, bonificaciones salariales (habituales)
Bonificaciones ocasionales
Extralegales (auxilios de transporte, internet, auxilio de
medicina prepagada, auxilio de educacin, etc)
Vacaciones disfrutadas y en dinero

Pagos que NO se incluyen

Prima legal mtodo 1 (si por s sola menos el 25% de renta
exenta tiene ms de 95 UVT.
Cesantas legales e intereses (exentas siempre y cuando el
salario mensual promedio de los seis ltimos meses del
empleado no exceda de 350 UVT.), maneja una tabla especial.
Auxilios para el desempeo de funciones (ejemplo, transporte
para el desempeo de funciones).
Indemnizaciones derivadas de pensiones de incapacidades.

Rentas exentas
Valores que disminuyen la base de retencin en la fuente como:
1.Aportes Obligatorios a Fondos de Pensiones y fondo de
solidaridad pensional.
2.Aportes Voluntarios a Fondos de Pensiones.
3.Depsitos a cuentas AFC Ahorro para el fomento de la Construccin.
Retencin contingente:
Es el menor valor de retencin en la fuente que se ha dejado de practicar
por realizar uno de los anteriores aportes (voluntario o AFC). Los responsables
de custodiar esta retencin son los fondos de pensiones y las entidades
financieras.

Aportes voluntarios a pensiones y a cuentas AFC

Limitado al 30% del ingreso gravable mensual
Limitado a 3.800 UVT anuales
Se retiran en cualquier momento sin perder el beneficio
(retencin contingente) slo para compra de vivienda
Este ahorro debe permanecer en la entidad un mnimo de
10 aos para no perder el beneficio (retencin contingente).

Pensin obligatoria + Fondo de solidaridad +

cuenta AFC + pensin voluntaria = 30% del
ingreso gravable.

Alivios
Tributarios

Alivios Triburarios
Valores que disminuyen la base de retencin en la fuente como:
ALIVIOS TRIBUTARIOS (UVT 2015 $ 28.279)
TIPO

TOPE UVT

VALOR (BASE
2015)

CONDICIONES

Prstamo de
vivienda

100 UVT

$ 2.827.900

No tiene ninguna restriccin por el ingreso del ao

anterior

Leasing
Habitacional

100 UVT

$ 2.827.900

No tiene ninguna restriccin por el ingreso del ao

anterior

$ 452.000

El empleado puede deducir la base de retencin

en la fuente, por lo pagado por concepto de salud
del trabajador, cnyuge y hasta dos hijos,

Medicina
prepagada

16 UVT

Salud
Obligatoria ao
anterior
Dependientes

Promedio
deduccin
anterior
32 UVT

de
ao

10% sobre el
ingreso gravable

Con el promedio del total deducido por salud

obligatoria el ao anterior
se establece un
beneficio mensual.
Se aplica el 10% sobre el ingreso gravable
limitado a 32 UVT (905.000)

1.VIVIENDA:

La deduccin por intereses o correccin monetaria cuando se destina para dos

personas en el mismo alivio debe aplicarse el 50% o el 100% si uno de ellos
renuncia por escrito a beneficiarse.

Deduccin por intereses por crditos para la adquisicin de vivienda.

(Documento a presentar: Certificado de la Entidad Financiera de los pagos
realizados en el ao 2014).

Requisitos mnimos ( monto original, saldo a 31 de diciembre de cada ao

gravable, saldo a 31 de diciembre del ao anterior, total pagado por todo
concepto, suma deducible y que sea expresado nicamente en pesos.

VIVIENDA

En el caso de trabajadores que laboren para ms de un empleador

slo podr practicarse ante unos de ellos.

Si en el certificado se aprecia que el monto fue otorgado durante el

ao gravable certificado, se debe dividir por los das contados desde
el desembolso del crdito hasta el 31 de diciembre para luego
multiplicar por 30 y de esta manera hallar el beneficio mensual.

2. Planes complementarios de salud y medicina

prepagada:
Servicios a empresas de medicina prepagada vigilada por la
Superintendencia Nacional de Salud.
Los certificados deben contener: El nombre o Razn Social y Nit de
la entidad beneficiaria del pago, monto total de los pagos, concepto
de los pagos, el perodo al cual corresponden y Nombre y Nit de los
beneficiarios de los respectivos servicios.
Pagos efectuados a seguros de salud complementaria, expedidos
por compaas de seguros vigilados por la Superintendencia.

2. Planes complementarios de salud y medicina

prepagada:
Vales o bonos para atencin mdica en la medicina prepagada.
No son deducibles los gastos mdicos particulares y los pagos del extranjero.

Pagos por salud (Medicina Prepagada- Seguros Salud del trabajador,

cnyuge hijos y/o padres), siempre que el valor a disminuir mensualmente
no supere diecisis (16) UVT ($452.000) mensuales.

Documento a presentar: Certificado de la Entidad de Medicina Prepagada

de los pagos realizados en el ao inmediatamente anterior con la
respectiva fecha de inicio y fin del ao certificado.

3. APORTES OBLIGATORIOS A SALUD:

Los aportes obligatorios a salud que efecta el trabajador no estn sujetos a

retencin en la fuente por concepto de salarios. (El beneficio incluye a los
independientes).

Los certificados deben contener: El nombre o Razn Social y Nit de la

entidad beneficiaria del pago, monto total de los pagos, concepto de los
pagos, el perodo al cual corresponden y Nombre y Nit de los beneficiarios
de los respectivos servicios o tras la presentacin del certificado de ingresos
y retenciones del ao inmediatamente anterio.

Este beneficio no tiene lmite alguno salvo los aportes realmente realizados
al sistema el ao inmediatamente anterior. Los aportes estn limitados al
resultado de la base de 25 SMMLV, es decir, un salario mnimo legal
mensual.

3. APORTES OBLIGATORIOS A SALUD:

Para determinar el valor a deducir se debe tomar el total de los

aportes realmente deducidos al trabajador en el ao inmediatamente
anterior divididos por doce si trabaj el ao completo o por el nmero
de meses a que corresponda(se toma el valor, se divide por la
cantidad de das laborados y se multiplica por 30).
Si las deducciones las practic otro empleador, se certifica con el CIR
(certificado de ingresos y retenciones) correspondientes al ao
anterior y expedido por el anterior empleador.

4. Dependientes:

Dependientes 10% del Ingresos brutos, hasta una mximo de 32

UVT ($ 905.000 ) mensuales.

Definicin de dependientes: Para propsitos de este artculo

tendrn la calidad de dependientes: los hijos del contribuyente que
tengan hasta 18 aos de edad. (Documento a presentar: Registro
Civil de nacimiento y Carta de solicitud disminucin por
dependientes).

Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 aos, cuando el

padre o madre contribuyente persona natural se encuentre
financiando su educacin en instituciones formales de educacin
superior. (Documento a presentar: 1- Registro Civil de Nacimiento, 2Certificado de Estudios y 3- Carta de solicitud disminucin por
dependientes).

4. Dependientes:

Los hijos del contribuyente mayores de 23 aos que se

encuentren en situacin de dependencia originada en factores
fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal.
(Documento a presentar: 1- Registro Civil de Nacimiento,
Certificado de Medicina Legal y 2- Carta de solicitud disminucin
por dependientes).

El cnyuge o compaero permanente del contribuyente que se

encuentre en situacin de dependencia sea por ausencia de
ingresos o ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260)
UVT, certificada por contador pblico, o por dependencia originada
en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por
Medicina Legal, (Documento a presentar: 1- Certificado de
Contador Pblico Certificado de Medicina Legal 2- Carta de
solicitud disminucin por dependientes)

4. Dependientes:

Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren

en situacin de dependencia, sea por ausencia de ingresos o
ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260) UVT,
certificada por contador pblico, o por dependencia originada en
factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina
Legal. (Documento a presentar: 1- Certificado de Contador
Pblico y 2- Carta de solicitud disminucin por dependientes).

Importante: La deduccin de la base de retencin en la fuente

por concepto de dependientes, no podr ser solicitado por ms
de un contribuyente en relacin a un mismo dependiente.

Retencin en la fuente

Muchas gracias

Manpower

viernes 14 de octubre de 2016

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