UBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y
Finanzas

TIPOSDE
DEOPERACIN
OPERACINEN
EN
TIPOS
LOSINGRESOS
INGRESOSYYGASTOS
GASTOS
LOS

UBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y
Finanzas

OBJETIV
OBJETIV
OO::

Dar aa conocer
conocer los
los lineamientos
lineamientos yy
Dar
procedimientos para
para elel registro
registro de
de
procedimientos
lostipos
tiposde
deOperacin
Operacinde
deingresos
ingresosyy
los
gastos
en
el
Mdulo
Administrativogastos en el Mdulo AdministrativoSIAF. .
SIAF

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PER

Ministerio de
Economa y
Finanzas

BASE
BASE
LEGAL
LeyN
N28112
28112Ley
LeyMarco
Marcode
delalaAdministracin
Administracin
LEGAL
Ley
Financieradel
delSector
SectorPblico.
Pblico.
Financiera
Ley N
N 28693
28693 Ley
Ley del
del Sistema
Sistema Nacional
Nacional de
de
Ley
Tesorera.
Tesorera.
Directivade
detesorera
tesoreraN
N001-2007-EF/77.15
001-2007-EF/77.15
Directiva
ResolucinDirectoral
DirectoralN
N001-2011-EF/77.15
001-2011-EF/77.15
Resolucin
ResolucinDirectoral
DirectoralN
N026-80-EF/77.15
026-80-EF/77.15
Resolucin
DecretoSupremo
SupremoN
N07-2013-EF
07-2013-EF
Decreto

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

TIPOSDE
DE
TIPOS
OPERACIN
FondoFijo
Fijopara
para
CajaChica
Chica(Apertura
(Apertura
Ampliacin)C
C
Fondo
OPERACIN
:: y yAmpliacin)
Caja
FondoCaja
CajaChica
Chica(Rendicin
(Rendiciny yReembolso)
Reembolso)RC
RC
Fondo
EncargoInterno
InternoA
A
Encargo
EncargoInterno
Internopara
paraViticos
ViticosAV
AV
Encargo
Ingresos-Sin
Sinclasificador
clasificadorYC
YC
IngresosGasto-Sin
Sinclasificador
clasificadorS
S
GastoOperacionesGasto
GastoIngresoIngreso-YG
YG
Operaciones
Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

FONDOFIJO
FIJOPARA
PARA CAJA
CAJACHICA
CHICAC
C
FONDO
1. No Programados

Son los gastos

2. Urgentes y

R.D N 026-80 EF/5

3. Menudos
Excepcionalmente viticos no
programados y jornales
Servicios bsicos de las
dependencias desconcentradas
Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

2 3 Bienes y Servicios
Genricas del Gastos

2 6 Adquisicin de Activos no Financieros

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

El documento que sustenta la apertura de la Caja

Chica es la Resolucin del Director Gral. de
Administracin, o de quien haga sus veces, en la
que se seale:
Responsable de su administracin
Monto total de caja chica
Monto mximo para la adquisicin
Procedimientos y plazos para la rendicin
El Director General de Administracin, debe aprobar
una Directiva para la administracin de la Caja
Chica, y disponer la realizacin de arqueos
inopinados.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Las UEs. y Municipalidades pueden constituir slo

una Caja Chica por fuente de financiamiento.

Los fondos en efectivo deben estar en una caja de

seguridad o en otro medio similar que impida la
sustraccin o deterioro
El gasto en el mes con cargo a dicha Caja no debe
exceder de tres veces del monto constituido, al
margen del nmero de rendiciones que pudieran
efectuarse en el mismo perodo.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

EjemploN
N
Ejemplo
01
La Municipalidad Provincial de01
Huancayo segn resolucin administrativa
N005-2016 apertura caja chica por la suma de S/ 7000.00 a cargo de la

fuente de financiamiento Recursos Directamente recaudados Determinar

el monto mximo mensual para la ejecucin de gasto a cargo de la
caja chica ?
Tal como se mencion lneas arriba, el gasto mensual no debe
exceder de tres veces el monto aprobado es de S/ 7 000.00 al
multiplicarse por tres resulta la suma de S/ 21 000.00 que es
el tope para la ejecucin de gasto.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

EjemploN
N
Ejemplo
La municipalidad distrital de Huancayo segn Resolucin Administrativa N 010-2016, para
02
02
el ejercicio 2016, constituye el fondo de caja chica por la suma de S/ 1200.00 a cargo del
PER

rubro 08

Ministerio de
Economa y Finanzas

Otros impuestos municipales. Durante el mes de mayo, el responsable de la

administracin de dicho fondo presento las siguientes rendiciones de gasto solicitando el

reembolso respectivo. Determinar si en un mes es correcto presentar cinco
rendiciones ?
Tal como seala el inciso c) del Artculo 10 de la R.D

Rendicin N 21

S/. 300.00

Rendicin N 22

S/. 500.00

Rendicin N 23

S/. 900.00

constituido,

Rendicin N 20

S/. 900.00

rendiciones documentadas que pudieran efectuarse en

Rendicin N 24
S/. 500.00
total de rendicin
mensual
S/. 3,100.00

N01-2011-EF77.15, el gasto del mes con cargo a

dicha caja no debe exceder de tres veces el monto
indistintamente

del

nmero

de

el mismo periodo, mientras no supere el tope sealado

(1200x3), si se acepta las cinco rendiciones
Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Aperturade
deCaja
Cajachica
chica
Apertura

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

RESPONSABLE DE
RESPONSABLE DE
CAJA CHICA
CAJA CHICA
Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Gasto- -Fondo
Fondode
deCaja
CajaChica
Chica(rendicin
(rendicinyy
Gasto
reembolso)RC
RC
reembolso)
Es utilizado para registrar los gastos que atienden la reposicin parcial
o total del fondo fijo caja chica.
El sustento para solicitar el reembolso es la rendicin de cuentas.
El monto de reposiciones es hasta 3 veces el monto del fondo fijo de
caja chica.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

2 3 Bienes y Servicios

Genricas del Gastos

2 6 Adquisicin de Activos no Financieros

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

RENDICIONYYREEMBOLSO
REEMBOLSO
RENDICION

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PER

Ministerio de
Economa y
Finanzas

ENCARGOS INTERNOS (A)

Es la entrega de recursos a los

trabajadores de la Institucin para el
pago de obligaciones
Resolucin Directoral N 040-2011-EF/52.3

Genricas del Gastos

21
23
25
26

1 Desarrollo
de
eventos,
talleres o investigaciones
2 Contingencias derivadas de
situaciones de emergencia
3 Servicios bsicos y alquileres
de dependencias
4 Adquisiciones de bienes y
servicios (previo informe del
rgano de Abastecimientos)

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Se sujeta adicionalmente a las siguientes disposiciones :

Debe regularse mediante Resolucin del

Director Gral. de Administracin o de quien
haga sus veces, establecindose el objeto del
Encargo,
(conceptos
del
gasto,
montos
mximos, las condiciones de las adquisiciones y
contrataciones a ser realizadas y el tiempo )

El monto mximo a ser otorgado en cada encargo

no debe exceder de diez (10) Unidades
Impositivas Tributarias (UIT)(2016=39500)

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

El registro que comprende el Compromiso,

Devengado y Giro se realiza hasta el 31 de
diciembre de cada Ao Fiscal. RD N 0402011-EF/52.03 Art. N 07 Inciso 2.

Los montos de los encargos efectuados a dicha

fecha que no se hubieran utilizado se devuelven a
la Cta. Bancaria de la fuente de financiamiento
correspondiente dentro de la primera quincena
de enero del Ao Fiscal siguiente, y se
registran en el SIAF-SP.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

El plazo para la rendicin de cuentas debidamente

documentada, no debe exceder los tres (3) das
hbiles despus de concluida la actividad materia
del encargo.
No procede la entrega de nuevos Encargos a
personas que tienen pendientes la rendicin de cuentas
o devolucin de montos no utilizados de Encargos
anteriormente otorgados.
El monto de la Declaracin Jurada no debe exceder el
diez por ciento (10%) de una Unidad Impositiva
Tributaria (UIT). (numeral 71.3 del Art.71 de la
Directiva de Tesorera N 001-2007- EF/77.15 ).
Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

hasta el 31 de diciembre
hasta
el040-2011-EF/52.03
31 de diciembre
RD N
RD NArt.
040-2011-EF/52.03
N 07 Inciso 2.
Art. N 07 Inciso 2.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

No debe exceder los tres (3)

No debe exceder los tres (3)
das hbiles despus de
das hbiles despus de
concluida la actividad
concluida la actividad
materia del encargo
materia del encargo

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

ENCARGOS INTERNO PARA

VIATICOS (AV)
D.S. N 007-2013EF

Son asignaciones de viticos

entregadas a trabajadores de la
institucin para gastos por:
1. alimentacin,
2. hospedaje y

23
Genricas del Gastos

26

3. movilidad local
segn sea el caso cuando el
funcionario o servidor pblico se
desplaza fuera de la localidad.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

El importe por comisin de servicio es :

S/ 320.00 (Todo el personal por da)
S/ 380.00 (Alcalde por da)
Para
funcionarios
y
empleados
pblicos,
independientemente del vnculo que tengan con
el Estado, personal de confianza, incluido los CAS.
Elaborar una directiva interna de viticos, en la
cual podrn regular de acuerdo a su disponibilidad
presupuestal y polticas de trabajo.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Rendicin de cuenta debidamente sustentada con los

comprobantes el (70%) del monto otorgado y el
saldo restante, no mayor al
(30%) podr
sustentarse
mediante
Declaracin
Jurada,
siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago.

La rendicin de cuentas deber presentarse dentro de

los diez (10) das hbiles contados desde la
culminacin de la comisin de servicios

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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Ministerio de
Economa y Finanzas

Procedimiento para Rendicin de los tipos

de Operacin A AV C

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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Ministerio de
Economa y Finanzas

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Registro de rendicin de Fondo fijo para

Caja Chica

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

INGRESOS SIN CLASFICADOR (YC)

Es para registrar las transacciones de Ingresos que tienen las Unidades

Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay
un Clasificador de Ingresos para estas operaciones por lo que en la Tabla
de Operaciones se encuentran los cdigos.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Ejemplo
Ejemplo

CASO PRACTICO RETENCIONES DE GARANTIA DE FIEL

CUMPLIMIENTO DE UN PROVEEDOR MYPE

- Monto del contrato

S/. 311,765.10
- Garanta de fiel cumplimiento (10%) S/.

31,176.51

Durante el presente ao, la entidad a retenido el monto

equivalente al 10%, por concepto de garanta de fiel
cumplimiento, as mismo mencionar que el proveedor se
encuentra acogido por al rgimen del MYPE.

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

REGISTRO DEL INGRESO DE LA GARANTIA

EN EL SIAF
TIPO DE OPERACIN
:
YC - INGRESO SIN
CLASIFICADOR
CODIGO DE DOCUMENTO : 000 SIN DOCUMENTO PARA LA
FASES DETERMINADO Y 034 PARA EL
RECAUDADO
CLASIFICADOR
DEPOSITOS EN
RUBRO

NOTA:

DE INGRESO

CERO DIV 005

GARANTIA RECIBIDOS
: 88 NO PRESUPUESTAL

TIPO DE RECURSO
: 0 - NORMAL
IMPORTE
: S/. 31,176.51

Para la administracin de estos recursos se debe realizar los trmites

para solicitar la apertura de una cuenta corriente exclusiva para dicho
fin.
Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

GASTO SIN CLASIFICADOR (S)

Se selecciona este Tipo de Operacin para registrar las

transacciones de Gastos que tienen las Unidades
Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al
presupuesto, no hay un Clasificador de Gastos para
estas operaciones por lo que en la Tabla de Operaciones
se encuentran los cdigos.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

Ministerio de
Economa y Finanzas

PER

REGISTRO DE LA DEVOLUCION DE LA RETENCION DE LA GARANTIA EN EL

SIAF
TIPO DE OPERACIN
: S - GASTO SIN CLASIFICADOR
CODIGO DE DOCUMENTO A : 000 SIN DOCUMENTO (PARA
LAS
FASES DE C y D)
y 009 PARA EL GIRO
CLASIFICADOR
DE GASTO
:
DEPOSITOS EN
GARANTIA DEVUELTAS
META
: 0000 - GENERICA
RUBRO
IMPORTE

CERO

DIV

024

88 NO PRESUPUESTAL
: S/. 31,176.51

NOTA:

Si no se cuentan con estos comunes se deber solicitar a soporte

SIAF para ser insertados en la base de datos del SIAF
Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Ejemplo
Ejemplo

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

OPERACIONES GASTO / INGRESO (YG)

Se utiliza para operaciones sin afectacin

presupuestal que involucran siempre un ingreso y un
gasto como transaccin financiera en la Unidad
Ejecutora o en la Municipalidad.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

PUBLICA DEL PERU

Ejemplo
Ejemplo
TRASLADO DE RDRD A LA CUT :Para efectos
afectadas al Presupuesto Institucional
:: con cargo a
PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

del PAGO de obligaciones

la fuente RDR la UE, debe
trasladar los montos desde la cuenta Central RDR a la Cuenta nica del Tesoro
Pblico (CUT), registrando en el SIAF una operacin de Ingreso-Gasto (Y/G)

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Para registrar el ingreso se emplear el Cdigo 000000 Div 486 Recursos

Directamente Recaudados entregados a la CUT y se utilizar el tipo de recurso 7
Sub Cuenta Recursos Directamente Recaudados

TR:7

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

El tipo de deposito ser CHEQUE MISMO BANCO Y Cdigo del concepto del depsito
T-6 ser 515 Depsitos a la CUT por FF distintos a Recursos Ordinarios
Tesoro Pblico.

Oficina General de Tecnologas de la Informacin

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Ejemplo
Ejemplo
::

Traslado del Rubro 7 Fondo de Compensacin

Municipal FONCOMUN a la CUT

Tipode
deOperacin
Operacin: :YG
YG
Tipo
GASTO
GASTO
RUBRO
:
7 FONCOMUN

RUBRO
:
7 FONCOMUN
TIPO RECURSO :
CUENTAS CORRIENTES DIFERENTES A LA SUB- CUENTA
TIPO RECURSO :
CUENTAS CORRIENTES DIFERENTES A LA SUB- CUENTA
CLASIFICADOR :
0000000 SIN AFECTACIN AL PRESUPUESTO
CLASIFICADOR :
0000000 SIN AFECTACIN AL PRESUPUESTO
DIVISIONARIA
:
254 TRASLADO DE SALDOS RUBRO 7 FONCOMUN A LA
DIVISIONARIA
:
254
TRASLADO DE SALDOS RUBRO 7 FONCOMUN A LA
CUT
CUT
COMPROMISO
:
SIN DOCUMENTO
COMPROMISO
:
SIN DOCUMENTO
DEVENGADO
:
SIN DOCUMENTO
DEVENGADO
:
SIN DOCUMENTO
GIRADO :
DOC A 009 COMPROBANTE DE PAGO
GIRADO :
DOC A 009 COMPROBANTE DE PAGO
DOC B CHEQUE O CARTA ORDEN A NOMBRE DE LA
DOC
B CHEQUE
O CARTA
ORDEN A NOMBREYDE
LA
DIRECCIN
NACIONAL
DE ENDEUDAMIENTO
TESORO
DIRECCIN
PBLICO NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO
PBLICO

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PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

REGISTRO DE GASTO

Se utilizar el Tipo de Operacin YG, para las fase de gasto se utilizar la Div
254 , en el Documento B, se consignar el nombre de Giro Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico

Div:

254
Cuenta
Central FONCOMUN

PUBLICA DEL PERU

PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Se utilizar el Tipo de Operacin YG, para las fase de ingreso se utilizar la Div
495 ,Tipo de Recurso 3.

Div:

495

TR: