RUBRO 25

CUENTAS POR PAGAR

CUENTA : 2502 CUENTAS POR PAGAR POR

DIFERENCIAL DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS ESPECULATIVOS
DBITOS:

CRDITOS:

- Por la cancelacin de operaciones de

instrumentos financieros derivados.

- Por los ajustes producto de la

fluctuacin en el valor de los
instrumentos financieros derivados.

Por los ajustes producto de la fluctuacin

en el valor de los instrumentos financieros
derivados.
- Por los ajustes producto de las
fluctuaciones
resultantes
de
las
valorizaciones de las compras y ventas a
futuro que se reconocen por las
operaciones de reporte y pactos de
recompra
que
representan
una
transferencia de propiedad. 76.8 2913 Por
la cancelacin de las operaciones de
reporte y pactos de recompra que
representan
una
transferencia
de

- Por el registro de la prima pagada por

la venta de opciones.
- Por los ajustes producto de las
fluctuaciones
resultantes
de
las
valorizaciones de las compras y ventas
a futuro que se reconocen por las
operaciones de reporte y pactos de
recompra
que
representan
una
transferencia de propiedad
- Por la transferencia con fines de
liquidacin.

CUENTA : 2503 CUENTAS POR PAGAR POR

DIFERENCIAL
DE
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS DE COBERTURA

DBITOS:

CRDITOS:

- Por la cancelacin de operaciones de

instrumentos financieros derivados.

- Por el devengado de la diferencia

entre el precio spot de la fecha del
contrato y el precio forward pactado

CUENTA:
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
REMUNERACIONES POR PAGAR.
2506 PROVEEDORES

CUENTA : 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE

DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIN PERUANA DE
CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO.
Aplicable a las cuentas 2504, 2505, 2506 y 2507
DBITOS:

CRDITOS:

Por los pagos efectuados en cancelacin total Por los importes por pagar a los establecimientos
o parcial de las acreencias .
comerciales por consumos con Tarjetas de Crdito.
Por el importe de pagos por participacin en Por los importes por pagar por dividendos,
las utilidades por bonos.
participaciones y remuneraciones.
Por el importe de las devoluciones por
compras a los proveedores.

Por los importes por los bienes adquiridos o

servicios recibidos de los proveedores.

Por el importe de las rebajas y bonificaciones Por los importes de los seguros por cuenta propia
obtenidas.
o por cuenta de terceros.
Por el importe de los pagos de primas y
aportes.
Por la disminucin en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera.
Por la transferencia de los bienes en
construccin sujetos a contratos de
capitalizacin inmobiliaria, al finalizar las

Por los importes de las suscripciones de acciones.

Por los importes de primas al Fondo de Seguro de
Depsitos y aportes a la Federacin Peruana de
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.

CUENTA : 2508 GASTOS POR PAGAR DE

CUENTAS
POR
PAGAR
DBITOS:

CRDITOS

Por los importes de los gastos

pagados.

Por los importes de los gastos

devengados del rubro pendientes de
pago.

Por la disminucin en la actualizacin

de los saldos en moneda extranjera.

Por el aumento en la actualizacin de

los saldos en moneda extranjera.

CASO PRCTICO: Rubro 25

Da 15: Se compra muebles para uso del Banco
Financiero, por S/.4,000 ms IGV a Karisma S.A.,
con RUC 20107489751 que emite la factura 0018524.
Compra de mobiliario
-------------------------------1--------------------------------18
Inmuebles, Mobiliario y Equipo

DEBE

1803 mobiliario y equipo

1803.01 Mobiliario
2507 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos,
Aportes y Obligaciones con Instituciones

Recaudadoras de Tributos
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
2506.01 Proveedores de bienes

HABER

S/. 4,000.00

S/. 720.00

S/. 4720.00

RUBRO 26
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
FINANCIERAS A LARGO PLAZO

CUENTA:

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA

CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL
PAS.
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL
EXTERIOR .

Aplicable a las cuentas: 2602, 2603, 2604,

2605, 2606 y 2607.
DBITOS:

CRDITOS

Por
los
importes
de
las Por
los
importes
de
los
amortizaciones y cancelacin de los financiamientos y crditos contratados
financiamientos y crditos obtenidos recibidos.
del pas o del exterior.
Por
los
importes
de
las Por los importes de las notas de cargo
amortizaciones y cancelacin de los recibidas.
financiamientos y crditos obtenidos
del pas o del exterior.
Por el importe de las transferencias.

Por el importe de las transferencias.

Por la disminucin en la actualizacin Por el aumento en la actualizacin de

CUENTA : 2608 GASTOS POR PAGAR DE

ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
A
LARGO
PLAZO
DBITOS:

CRDITOS

Por los importes pagados o cancelados Por los importes de los gastos
por intereses, comisiones y otros.
financieros devengados por los
financiamientos
y
crditos
contratados.
Por la disminucin en la actualizacin Por el aumento en la actualizacin de
de los saldos en moneda extranjera.
los saldos en moneda extranjera.

CASO PRCTICO: Rubro 26

Financiero futura suscribe un contrato con el Banco de la
Nacin por crdito a largo plazo, 4 aos, ascendente a s/.
600000.
El Banco de la Nacin cobra s/. 1000 de comisin
Recepcin de recursos
-------------------------------1--------------------------------1103 Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero del

Pas
1103.01.00 bancos banco nacional

(nota de abonos por total de recursos)

1103.01.00 bancos-bancos nacional

DEBE
S/.601,000.00

HABER

S/.600,000.00

(nota de cargo por comisin)

S/.1,000.00
4107 comisiones y otros gastos por obligaciones financieras
2603 adeudos y obligaciones del sistema financiero del pas

S/.1,000.00
S/.600,000.00