SUPERINTENDENCIA

DE LA ECONOMIA SOLIDARIA
Por unas entidades solidarias confiables

MARCO LEGAL, FUNCIONES

Y ESQUEMA DE SUPERVISIN

Enero
Ene de 2012

Marco constitucional y legal

del sector solidario
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MARCO CONSTITUCIONAL
Constitucin Poltica de Colombia
Artculo 1.
Colombia es un Estado social de derecho,
derecho organizado
en forma de Repblica unitaria, descentralizada, con
autonoma de sus entidades territoriales, democrtica,
participativa y pluralista, fundada en el respeto de la
dignidad humana, en el trabajo y la solidaridad de las
personas que la integran y en la prevalencia del inters
general.

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MARCO CONSTITUCIONAL
ARTICULO 58
... El Estado proteger y promover las formas asociativas y solidarias de
propiedad.
ARTICULO 189
Corresponde al Presidente de la Repblica como Jefe de Estado, Jefe de
Gobierno y Suprema Autoridad Administrativa:
...24. Ejercer, de acuerdo con la ley, la inspeccin, vigilancia y
control sobre las personas que realicen actividad financiera, burstil,
aseguradora y cualquiera otra relacionada con el manejo,
aprovechamiento o inversin de recursos captados del pblico.
As mismo, sobre las entidades cooperativas y las sociedades
comerciales.
ARTICULO 333
El Estado fortalecer las organizaciones solidarias y estimular el desarrollo
empresarial.
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Estructura del
Sistema de la Economa Solidaria
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EL SISTEMA DE LA ECONOMA SOLIDARIA

(Ley 454/98)
Est integrado por:
I Las Organizaciones de la Economa Solidaria
- Cooperativas
- Fondos de Empleados
- Asociaciones Mutuales
II - Organismos de apoyo:
- Consejo Nacional de Economa Solidaria - CONES
- Fondo Nacional de Economa Solidaria - FONES
III- Entidades estatales

- Unidad Administrativa Especial de Organizaciones Solidarias Promocin y fomento

- Superintendencia de la Economa Solidaria - Supervisin
- Fondo de Garantas para Entidades Cooperativas Seguro de depsitos

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ESQUEMA DE REGULACIN Y SUPERVISIN

Marco regulatorio de la Economa Solidaria en Colombia.

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ESQUEMA DE REGULACIN Y SUPERVISIN

Fogacoop Fondo de garanta para entidades cooperativas financieras y de ahorro y crdito.

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ESQUEMA DE SUPERVISIN
Superintendencias

Supervisin
subjetiva

Naturalez

Actividad

Supervisin
objetiva

Supervisin
Integral

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La Superintendencia
de la Economa Solidaria
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NATURALEZA Decreto 186 de 2004

La Superintendencia de la Economa Solidaria es un

organismo descentralizado, tcnico, adscrito al Ministerio
de Hacienda y Crdito Pblico, con personera jurdica,
autonoma administrativa y patrimonial que tiene por objeto
la supervisin sobre la actividad financiera del
cooperativismo y sobre los servicios de ahorro y crdito de
los fondos de empleados y asociaciones mutualistas y, en
general, el aprovechamiento o inversin de los recursos
captados de los asociados por parte de las organizaciones
de la economa solidaria.

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NATURALEZA Decreto 186 de 2004

La Superintendencia de la Economa Solidaria

supervisa las organizaciones de la economa
solidaria que determine el Presidente de la
Repblica mediante acto general, que no se
encuentren sometidas a la supervisin
especializada del Estado con los objetivos y
finalidades sealados en el artculo 35 de la
Ley 454 de 1998.

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ENTIDADES SUPERVISADAS
La Supervisin (inspeccin, vigilancia y control) es ejercida
por la Superintendencia de la Economa Solidaria a travs
de:
DELEGATURA
PARA LA
SUPERVISIN DE
LA ACTIVIDAD
FINANCIERA

DELEGATURA PARA
LA SUPERVISIN
DEL AHORRO Y LA
FORMA ASOCIATIVA

Cooperativas de
ahorro y crdito.

Cooperativas sector real

Fondos de empleados
Asociaciones mutuales

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OBJETIVOS Y FINALIDADES DE LA SUPERVISIN

Art. 35 Ley 454 de 1998
1. Ejercer vigilancia, inspeccin y control
2. Proteger intereses de asociados
3. Preservar la naturaleza jurdica
4. Vigilar uso de recursos y ventajas normativas
5. Vigilar propsito socioeconmico no lucrativo

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FUNCIONES GENERALES

Establecer regmenes de reportes.

Fijar reglas de contabilidad.
Definir niveles de supervisin.
Realizar actos de registro.
Impartir autorizaciones especiales
(actividad financiera, fusin, conversin, escisin)
Verificar el cumplimiento de las normas.
Instruir a las organizaciones supervisadas.
Asesorar al gobierno.
Imponer sanciones.
Decretar la disolucin de organizaciones.
Ordenar intervenciones para administrar o liquidar organizaciones.
Entre otras
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FUNCIONES DE RESULTADO
(La consecuencia...)

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Imponer sanciones ...

Ordenar la remocin de directivos...
Decretar disoluciones...
Ordenar cancelaciones...
Ordenar modificaciones a reformas ...
Convocar de oficio asambleas...

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FUNCIONES DE OPERACIN
(El qu y el cmo)

Verificar observacin de las normas...

Establecer regmenes de reportes...
Fijar reglas de contabilidad...
Realizar visitas de inspeccin...
Interrogar...
Disponer acciones para obtener pago...
Definir niveles de supervisin...
Dar autorizaciones especiales

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FUNCIONES DE ADMINISTRACIN
DEL SECTOR

Realizar actos de registro...

Dar trmite a las reclamaciones...
Absolver consultas...
Divulgar las normas...
Asesorar al gobierno...
Fijar monto de contribuciones...
Instruir a las instituciones vigiladas...

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COMPONENTES DE LA SUPERVISIN

Vigilancia
Inspeccin
Control

Asegurar el
cumplimiento de
las disposiciones
legales,
reglamentarias
y
estatutarias.

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Vigilancia:

Acciones orientadas a observar la conducta de los

administradores de los entes solidarios, sin significar ello ningn
tipo de interferencia en las mismas.
Comprende el anlisis extra situ de los estados financieros,
controles de legalidad, autorizaciones previas, trmite de quejas
y peticiones, entre otros.

Inspeccin:

Medidas de supervisin que representan una carga para el

administrado en funcin de las facultades de Supersolidaria para
representar el inters general que prevalece sobre el particular.
Comprende las visitas de inspeccin in situ, recepcin de
interrogatorios, despachos comisorios, autos de archivos,
traslados, autos de investigaciones administrativas, etc.

Control:

Actuaciones de ms alto nivel, al comprender los aspectos en los

que la Superintendencia interfiere directamente sobre la
autonoma de las entidades vigiladas.
En este tpico se incluyen las investigaciones administrativas,
la expedicin de sanciones, remocin de directivos, las
intervenciones econmicas, etc.

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MECANISMOS DE SUPERVISION

...son la parte visible de la vigilancia,

la inspeccin y el control...
Previos
Posteriores
Permanentes
(con respecto a la oportunidad...)
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Mecanismos PREVIOS de Supervisin

Autorizaciones (fusin, escisin, transformacin,
conversin)
Ejercicio de la actividad financiera
Posesin miembros de entidades financieras
Prrroga de precooperativas
Registro e inscripcin de entidades
Exoneracin de revisor fiscal en organizaciones
del sector real

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Mecanismos POSTERIORES de Supervisin

Control legal de constitucin de organizaciones

solidarias del sector real
Reformas estatutarias generales
Disolucin y liquidacin voluntaria
Nombramientos directivos sector real
Constitucin plizas de manejo

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Mecanismos PERMANENTES de Supervisin

Rgimen de reportes
Jurdicos, administrativos y contable-financieros

Reglas de Contabilidad
Circular Bsica Contable y Financiera
Plan nico de Cuentas - PUC

Visitas de inspeccin
Expedicin de normas y conceptos
Intervencin para administrar o liquidar

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MTODOS DE SUPERVISIN
Extra-situ:
Es la vigilancia del funcionamiento de las
organizaciones supervisadas con base en el
anlisis de reportes, indicadores financieros y
control de administracin de riesgos.
In-situ:
Inspeccin que se realiza en la sede de las
organizaciones solidarias para verificar los
hallazgos o resultados que arroja el anlisis extrasitu.

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NIVELES DE SUPERVISION

Las entidades de Economa Solidaria

que se encuentran bajo la supervisin
de Supersolidaria se clasifican en
TRES NIVELES de supervisin, de
acuerdo con su nivel de activos y el
desarrollo o no de actividad financiera.

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NIVELES DE SUPERVISION

Primer nivel:
Se considera como el ms alto y exigente de
supervisin. Se aplica para todas las cooperativas que
ejercen actividad financiera y aquellas organizaciones
que, por su complejidad, sean elevadas a este nivel
por acto administrativo particular.
La periodicidad de los reportes que deben enviar al
ente de control es trimestral, sin perjuicio que
Supersolidaria establezca periodos inferiores.

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NIVELES DE SUPERVISION

Segundo nivel:
Se aplica a aquellas cooperativas que no
Adelantan actividad financiera, fondos de
empleados y asociaciones mutuales cuyos
activos sean iguales o superiores a
$3.116.939.012 a corte 31 de diciembre de 2011.
La periodicidad de los reportes que deben enviar
al ente de control es semestral, sin perjuicio que
Supersolidaria establezca periodos inferiores.

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29

NIVELES DE SUPERVISION

Tercer nivel:
Se aplica a aquellas cooperativas que no
ejercen actividad financiera, fondos de
empleados y asociaciones mutuales cuyos
activos sean inferiores a $3.116.939.012 a
corte 31 de diciembre de 2011.
Su supervisin se realiza selectivamente y la
remisin de los reportes es anual.

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RESULTADOS DE LA SUPERVISIN
Saneamiento del sector.
Depuracin y recuperacin de entidades.
Enfoque empresarial del sector.
Disciplina financiera y operacional.
Incremento de aportes, ahorros y cartera.

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Superintendencia de la Economa Solidaria

Carrera 7 No. 31-10 Piso 11
PBX: 57 (1) 4895009
Bogot D.C. Colombia
www.supersolidaria.gov.co
cau@supersolidaria.gov.co

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